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某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×2年年末该项预计负债的计税基础为（　）万元。A.600　　　 B.0　　　 C.300 D.无法确定

题目
某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×2年年末该项预计负债的计税基础为（　）万元。

A.600　　　
B.0　　　
C.300
D.无法确定
相似考题

1.下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元

2.某企业因提供产品售后服务事项预先确认了50万元的预计负债,计入当期损益,但是税法规定,需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为()万元。A、100B、0C、50D、25

3.下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是( )。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C.企业当期确认应支付职工薪酬1 000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元

4.下列各项有关负债计税基础确定的表述中，不正确的有（ ）。 A．企业因销售商品提供售后三包于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0 B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是200万元 C．企业收到客户的一笔款项1000万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为l 000万元，计税基础为l 000万元 D．企业当期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期扣除的金额为80万元，未来不可以税前扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为l00万元，计税基础80万元 E．企业对销售商品预计退回的当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元

参考答案和解析
答案：A
解析：
计税基础＝账面价值600万元－可从未来经济利益中税前扣除的金额0＝600（万元）
更多“某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×2年年末该项预计负债的计税基础为（　）万元。”相关问题

  • 第1题：

    某企业因对其关联企业进行债务担保确认了预计负债120万元，该企业就该项担保未收取与相应责任有关的款项。则有关该项预计负债下列表述不正确的是()。

    A.计税基础 120

    B.账面价值 120

    C.暂时性差异0

    D.计税基础0


    答案：D

  • 第2题：

    下列有关负债计税基础的确定中正确的有( )。

    A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

    B．企业因关联方债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0

    C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计人当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0

    D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定以后实际发生可以税前扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元


    正确答案：AC
    【答案】AC
    【解析】负债的计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额；选项B的计税基础为200万元，选项D的计税基础为0。

  • 第3题：

    下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有（　　）。

    A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
    B.企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    D.企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，因为税法规定，企业因债务担保而确认的损失在当期和以后期间不允许扣除，所以因债务担保确认的预计负债的计税基础为100万元。

  • 第4题：

    某企业2008年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么2008年末企业的预计负债的计税基础为（）万元。

    • A、800
    • B、600
    • C、1000
    • D、200

    正确答案:A

  • 第5题：

    单选题
    A公司2019年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在2019年末的计税基础为（　　）。
    A

    600万元

    B

    100万元

    C

    500万元

    D

    400万元


    正确答案： D
    解析：
    因担保业务产生预计负债的计税基础＝账面价值500万元－未来期间税法允许税前扣除的金额0＝500（万元）；因产品质量保证产生预计负债的计税基础＝账面价值100万元－未来期间税法允许税前扣除的金额100万元＝0，故2019年末A公司预计负债的计税基础为500万元。

  • 第6题：

    多选题
    下列有关负债计税基础的确定中，正确的有()。
    A

    企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

    B

    企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0

    C

    企业因一项未决诉讼确认的预计负债，在实际发生支出时可以税前扣除，计税基础为0

    D

    赊购商品形成的应付账款账面价值为200万元，其计税基础为0

    E

    与直接计入所有者权益的交易或事项相关的应纳税暂时性差异，相应的递延所得税负债应计入所有者权益


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　　）。
    A

    企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

    B

    企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0

    C

    企业收到客户预付的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为60万元，计税基础为0

    D

    企业当期期末确认应付职工薪酬200万元，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元，则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元


    正确答案： D,C
    解析：
    B项，债务担保支出不允许税前列支，未来可抵扣金额为0，预计负债的计税基础为500万元。

  • 第8题：

    单选题
    A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债l00万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25％，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为（　　）万元。
    A

    600

    B

    100

    C

    500

    D

    400

    E

    300


    正确答案： A
    解析：
    因担保业务产生预计负债的计税基础＝账面价值500万元－未来期间税法允许税前扣除的金额0＝500（万元）；因产品质量保证产生预计负债的计税基础＝账面价值100万元－未来期间税法允许税前扣除的金额100万元＝0，故20×2年末A公司预计负债的计税基础为500万元。

  • 第9题：

    单选题
    下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除

    C

    企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元


    正确答案： B
    解析： 选项A，计税基础=账面价值=未来期间可予税前扣除的金额(账面价值金额)=0；选项B、C、D，计税基础=账面价值=未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值。

  • 第10题：

    单选题
    某企业20×1年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×1年末该项预计负债的计税基础为（）万元。
    A

    600

    B

    0

    C

    300

    D

    无法确定


    正确答案： D
    解析： 计税基础＝账面价值600万元－可从未来经济利益中扣除的金额0＝600（万元）
    【该题针对“资产、负债的计税基础”知识点进行考核】

  • 第11题：

    多选题
    下列关于负债的计税基础说法正确的有（）。
    A

    企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0

    B

    企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元，则该项预收账款的计税基础为200万元

    C

    企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元

    D

    企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    A公司20×6年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在20×6年末的计税基础为（　　）。
    A

    600万元

    B

    100万元

    C

    500万元

    D

    400万元


    正确答案： C
    解析：
    因担保业务产生预计负债的计税基础一账面价值500万元-未来期间税法允许税前扣除的金额0=500（万元）；因产品质量保证产生预计负债的计税基础=账面价值100万元-未来期间税法允许税前扣除的金额100万元=0，故20×6年末A公司预计负债的计税基础为500万元。

  • 第13题：

    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有( )。

    A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

    B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元

    C．固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧

    D．企业因与职工签订股份支付协议而确认一项应付职工薪酬，税法规定该支出不允许税前扣除

    E．因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元


    正确答案：ABDE
    解析：选项A，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项 B，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂性差异；选项C，如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；选项E，应收账款的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第14题：

    某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×2年年末该项预计负债的计税基础为（　）万元。

    A.600　　　
    B.0　　　
    C.300
    D.无法确定

    答案：A
    解析：
    计税基础＝账面价值600万元－可从未来经济利益中税前扣除的金额0＝600（万元）

  • 第15题：

    某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（）万元。

    A100

    B0

    C50

    D25


    B
    略

  • 第16题：

    单选题
    下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（  ）。
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除

    C

    企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认合同负债500万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为（）万元。
    A

    600

    B

    0

    C

    300

    D

    无法确定


    正确答案： A
    解析： 计税基础一账面价值600万元一未来期间可税前扣除的金额0=600(万元)，所以该项预计负债的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异。

  • 第18题：

    单选题
    某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（）万元。
    A

    100

    B

    0

    C

    50

    D

    25


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    某企业2013年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2013年末该项预计负债的计税基础为（）万元。
    A

    600

    B

    0

    C

    300

    D

    无法确定


    正确答案： A
    解析： 计税基础=账面价值600万元-可从未来经济利益中税前扣除的金额0=600（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某企业2017年因关联方债务担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2017年末该项预计负债产生的暂时性差异为（　　）万元。
    A

    600

    B

    0

    C

    300

    D

    无法确定


    正确答案： C
    解析：
    计税基础＝账面价值－可从未来经济利益中扣除的金额＝600－0＝600（万元），所以该项预计负债的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异。

  • 第21题：

    单选题
    甲公司有关资料如下：（1）2019年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2019年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。（2）甲公司2019年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）本年实现税前利润为1000万元。不考虑其他因素，下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（　　）。
    A

    2019年末研发形成的无形资产计税基础为997.5万元

    B

    2019年末研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异427.5万元

    C

    因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异

    D

    因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元


    正确答案： B
    解析：
    AB两项，当年末无形资产账面价值＝600－600/10÷2＝570（万元），计税基础＝600×175%－600×175%/10÷2＝997.5（万元），资产账面价值570万元小于资产计税基础997.5万元，产生可抵扣暂时性差异427.5万元；CD两项，预计负债账面价值＝100（万元），预计负债计税基础＝账面价值－未来期间可税前扣除的金额0（即税法不允许抵扣债务担保损失）＝100－0＝100（万元），故无暂时性差异。

  • 第22题：

    多选题
    下列表述方式正确的有（　　）。
    A

    企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定，有关的支出应于发生时税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产

    B

    企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税前扣除时点，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产

    C

    企业涉及担保诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定担保涉诉讼不得税前扣除，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产

    D

    企业涉及违约诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定违约诉讼赔偿实际发生可税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产


    正确答案： B,D
    解析：
    负债的计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。AD两项，税法规定未来可以扣除，则账面价值与可扣除金额相等，计税基础为零；BC两项，税法规定未来期间可扣除的金额为零，则计税基础等于账面价值。

  • 第23题：

    单选题
    A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。A公司该业务涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为（）。
    A

    600万元

    B

    100万元

    C

    500万元

    D

    400万元


    正确答案： D
    解析： 因担保业务产生预计负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间税法允许税前扣除的金额0=500（万元）；因产品质量保证产生预计负债的计税基础=账面价值100万元-未来期间税法允许税前扣除的金额100万元=0，故20×2年末A公司预计负债的计税基础为500万元。

  • 第24题：

    单选题
    某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为（）。
    A

    600万元

    B

    0

    C

    300万元

    D

    无法确定


    正确答案： D
    解析：

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