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注册会计师只有在确认()事项的情况下，才能将控制风险评价为最高水平。A、控制政策和程序与认定不相关;B、控制政策和程序无效C、通过符合性测试已获得证据证明控制无效;D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

题目

注册会计师只有在确认()事项的情况下，才能将控制风险评价为最高水平。

A、控制政策和程序与认定不相关;

B、控制政策和程序无效

C、通过符合性测试已获得证据证明控制无效;

D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

相似考题

1.<3>、控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。下列关于控制测试的叙述中不正确的有（ ）。A.控制测试并非任何情况下都需要实施的，当仅仅实施实质性程序能够提供认定层次充分适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试B.当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分适当的审计证据时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平C.如果控制的预期偏差率过高，注册会计师应当考虑控制可能不足以将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，从而针对某一认定实施的控制测试可能是无效的D.因为信息技术处理具有内在一贯性，所以注册会计师不需要增加自动化控制的测试范围

2.在内部控制审计中，关于与控制相关的风险的说法中，不恰当的是( )。A、在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据B、与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险C、与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少D、相关账户、列报及其认定的固有风险

3.注册会计师应当实施控制测试的情形有()。A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的C、仅实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据D、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

4.注册会计师对控制风险进行再评估时,在确认控制政策和程序与认定相关的情况下,可将控制风险评价为( )。A．高水平B．低水平C．中等水平D．高低皆可

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  • 第1题：

    下列事项中可以支持注册会计师将控制风险评价为高水平的有()。

    A、控制政策和程序与认定不相关

    B、控制政策和程序无效

    C、控制测试证明控制有效

    D、收集证据证明控制政策和程序得不偿失


    参考答案：ABD

  • 第2题：

    下列关于评价控制风险的说法中正确的有()。

    A、针对会计报表认定进行

    B、针对内部控制进行

    C、不是孤立的评价某项控制政策和程序

    D、由被审计单位管理当局负责


    参考答案：AC

  • 第3题：

    下列事项可以支持注册会计师把控制风险评价为低水平的有()。

    A、通过控制测试已获得证据证明控制有效

    B、管理当局出具声明证明控制有效

    C、控制政策和程序与认定相关

    D、控制政策和程序与认定不相关


    参考答案：AC

  • 第4题：

    若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括()

    A. 内部控制政策和程序与报表认定无关

    B. 内部控制政策和程序无效

    C. 注册会计师评估检查风险为最高水平

    D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时


    正确答案：ABD

  • 第5题：

    注册会计师在完成控制测试后要对控制风险进行再评价，以下关于对控制风险评价的说法不恰当的是（ ）

    A．注册会计师评价控制风险是为会计报表的认定而进行的，不是为了个别内部控制要素或个别政策和程序而进行的

    B．控制风险的评价，实际上就是注册会计师对每一控制要素里的相关控制政策和漏报的风险之间的相互作用情况进行判断的过程

    C．如果很多认定或者所有的认定的控制风险都被评价为高水平，则注册会计师就应终止对会计报表进行审计

    D．注册会计师根据控制风险再评价水平，可以确定将要执行的实质性测试程序的性质、时间和范围


    正确答案：C
    如果很多认定或者所有的认定的控制风险都被评价为高水平，那么注册会计师就要研究是否应进一步对被审计单位会计报表进行审计，而不是立即终止对会计报表进行审计。&

  • 第6题：

    下列事项中，注册会计师可以将控制风险评价为高水平的有（）

    • A、控制政策与程序无效
    • B、控制政策和程序与管理当局认定相关
    • C、控制政策和程序与管理当据认定不相关
    • D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
    • E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    注册会计师只有在确认下列哪些事项的情况下，才能降控制风险评价为低水平？（）

    • A、控制政策和程序无效
    • B、控制政策和程序与管理当局认定相关
    • C、控制政策和程序与管理当局认定不相关
    • D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
    • E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效

    正确答案:B,E

  • 第8题：

    完成符合性测试后，审计人员只有在确认（）的情况下，才能将控制风险评估为高水平。

    • A、通过符合性测试已获取证据证明控制有效
    • B、控制政策和程序与认定不相关
    • C、控制政策和程序无效
    • D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

    正确答案:B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    完成符合性测试后，审计人员只有在确认（）的情况下，才能将控制风险评估为高水平。
    A

    通过符合性测试已获取证据证明控制有效

    B

    控制政策和程序与认定不相关

    C

    控制政策和程序无效

    D

    取得证据来评价控制政策和程序显得不经济


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列事项中，注册会计师可以把控制风险评价为低水平的是（）
    A

    控制政策和程序无效

    B

    控制政策和程序与管理当局认定相关

    C

    控制政策和程序与管理当局不相关

    D

    取得证据来评价控制政策和程序显得不经济


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师只有在确认下列哪些事项的情况下，才能降控制风险评价为低水平？（）
    A

    控制政策和程序无效

    B

    控制政策和程序与管理当局认定相关

    C

    控制政策和程序与管理当局认定不相关

    D

    取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

    E

    通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    关于控制测试，下列说法中错误的是（　）。
    A

    如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖针对该风险实施的控制，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性

    B

    在评价相关控制运行的有效性时，注册会计师应当评价通过实施实质性程序发现的错报是否表明控制未得到有效运行

    C

    通过实质性程序未发现错报，证明与所测试认定相关的控制是有效的

    D

    在设计和实施控制测试时，对控制有效性的信赖程度越高，注册会计师越应当获取更有说服力的审计证据


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    控制设计测试要解决的问题有()。

    A、控制政策和控制程序设计是否恰当

    B、控制政策和程序能否防止、发现和纠正特定会计报表认定的重大错报

    C、内部控制是否有效运行

    D、内部控制是否为管理当局设计


    参考答案：AB

  • 第14题：

    下列事项可以支持注册会计师把控制风险评价为高水平的有()。

    A、控制政策和程序与认定相关

    B、控制政策和程序与认定不相关

    C、控制政策和程序无效

    D、收集证据来评价控制政策和程序得不偿失


    参考答案：BCD

  • 第15题：

    通过计划符合性测试取得的证据应足以支持评价某些认定的控制风险为中等或低水平。( )


    参考答案：对

  • 第16题：

    注册会计师对内控进行初步评价时，在以下情况下，应认为控制风险处于高水平（ ）。

    A．注册会计师不打算进行控制测试

    B．难以对内部控制有效性做出评价

    C．取得证据来评价控制政策和程序经济

    D．控制政策和程度失效


    正确答案：ABD
    对控制风险评价结果的记录在初步评价和再次评价时要求是相同的。&

  • 第17题：

    注册会计师在实施进一步审计程序时，其判断正确的是（　　）。

    A.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
    B.注册会计师为评价控制设计和确定控制是否得到执行而实施的风险评估程序不可能为控制运行的有效性提供审计证据
    C.只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行
    D.在准备信赖内部控制，并且因信赖内部控制而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量时，注册会计师就会进行控制测试

    答案：C
    解析：
    注册会计师一般针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序；某些风险评估程序可同时为评价控制设计、确定控制是否得到执行以及控制运行有效性提供审计证据，如穿行测试更多地在了解内部控制时运用，同时也可能获取部分控制运行有效性的审计证据；注册会计师在了解内部控制后，只对那些准备信赖的内部控制执行控制测试，并且只有当信赖内部控制而减少的实质性程序的工作量大于控制测试的工作量时，控制测试才是必要和经济的。

  • 第18题：

    下列事项中，注册会计师可以把控制风险评价为低水平的是（）

    • A、控制政策和程序无效
    • B、控制政策和程序与管理当局认定相关
    • C、控制政策和程序与管理当局不相关
    • D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

    正确答案:B

  • 第19题：

    若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）

    • A、内部控制政策和程序与报表认定无关
    • B、内部控制政策和程序无效
    • C、注册会计师评估检查风险为最高水平
    • D、评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    单选题
    在内部控制审计中，关于与控制相关的风险的说法中，不恰当的是（）。
    A

    在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据

    B

    与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险

    C

    与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少

    D

    相关账户、列报及其认定的固有风险


    正确答案： C
    解析： 选项C错误，控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越多。

  • 第21题：

    多选题
    控制作业项目的评估重点有（）。
    A

    每一个作业的控制政策和程序如何

    B

    作业控制是否能有效降低已辩认出来的风险

    C

    控制的设计是否有效

    D

    控制政策和程序是否已予以执行

    E

    控制政策和程序执行的结果如何


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列事项中，注册会计师可以将控制风险评价为高水平的有（）
    A

    控制政策与程序无效

    B

    控制政策和程序与管理当局认定相关

    C

    控制政策和程序与管理当据认定不相关

    D

    取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

    E

    通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评为高水平的情况是（）。
    A

    被审计单位的内部控制失效

    B

    审计人员难以对内部控制的有效性做出评价

    C

    审计人员拟不进行符合性测试

    D

    控制政策与程序和认定相关


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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