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试论述税收负担的影响因素。
题目
试论述税收负担的影响因素。
相似考题
参考答案和解析
参考答案：(1)经济发展水平。一个国家一定时期宏观税负水平的高低与经济发展水平呈正相关。经济发展水平越高，人均GDP的水平就越高，税基就越宽广，整个社会对税收的承受能力就越强。
(2)国家实行的宏观经济政策。在社会总需求过旺、需要适当提高社会总体税负;当总供给不足，则需要降低社会总税负。
(3)国家财政收支状况。一般说来，在国家财政比较宽裕时，国家多趋于实行轻税政策，税收负担减轻。但如果国家财政在某一时期发生了较大困难，则可以增加税收负担。
(4)税收制度。一国税收制度直接影响该国的税负水平。税收制度包括税种的设置、税率的高低、税收征管水平的好坏等。我国近几年基本税种的名义税率并没有变化，但宏观税负有所上升，与财税部门加强税收征管有一定关系。
(5)经济结构。对税收负担水平及分布影响最大的是产业结构。产业结构的调整直接造成税源结构和税基大小的变化，从而对税收收入的来源结构产生影响。
(6)国家职能范围。政府职能范围宽，需要政府提供的公共物品和服务数量就多，宏观税负水平就应高一些，反之则低。
(7)非税收入规模。如果通过非税形式取得的收入规模大，通过税收取得的收入规模必然减少。
(8)其他因素。和平的国际环境有利于低税负的推行;而战争时期，为支付必需的战争经费支出，必然会增加税收总量从而增大社会总体税负。
(2)国家实行的宏观经济政策。在社会总需求过旺、需要适当提高社会总体税负;当总供给不足，则需要降低社会总税负。
(3)国家财政收支状况。一般说来，在国家财政比较宽裕时，国家多趋于实行轻税政策，税收负担减轻。但如果国家财政在某一时期发生了较大困难，则可以增加税收负担。
(4)税收制度。一国税收制度直接影响该国的税负水平。税收制度包括税种的设置、税率的高低、税收征管水平的好坏等。我国近几年基本税种的名义税率并没有变化，但宏观税负有所上升，与财税部门加强税收征管有一定关系。
(5)经济结构。对税收负担水平及分布影响最大的是产业结构。产业结构的调整直接造成税源结构和税基大小的变化，从而对税收收入的来源结构产生影响。
(6)国家职能范围。政府职能范围宽，需要政府提供的公共物品和服务数量就多，宏观税负水平就应高一些，反之则低。
(7)非税收入规模。如果通过非税形式取得的收入规模大，通过税收取得的收入规模必然减少。
(8)其他因素。和平的国际环境有利于低税负的推行;而战争时期，为支付必需的战争经费支出，必然会增加税收总量从而增大社会总体税负。
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第1题：
试结合实际，论述问题解决的影响因素有哪些?
【答案】问题解决是指将已有的知识、经验、技能运用到新情境中，以达到目标状态的一种认知加工过程。影响问题解决的因素有主观因素和客观因素。
(1)客观因素
①问题呈现模式。当问题出现的时候，如果有利于揭示问题线索，就有利于找到解决问题的方向和途径，反之则会给解决问题增加困难。
②问题的直观化和具体化。在其他因素相同的情况下，直观形象的问题较抽象的问题容易解决，具体的问题较笼统的问题容易解决。
③多余刺激的干扰。当一个课题包含了与解题无关的刺激时，多余刺激会影响问题的解决。
(2)主观因素
①认知结构。认知结构是个体原有观点的全部内容和组织。内容即知识的丰富程度。结构即内容以什么样方式组织。具有双重等级的知识结构更有利于问题解决。
②定势作用。定势是心理活动的一种准备状态，也是人们解决问题时的固有思路。
③个性因素。动机、智力、意志、性格、兴趣等。
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第2题：
关于税收负担的说法，错误的是（ ）。A.税收加成使纳税人税收负担加重
B.经济发展过热时应适当提高社会总体税率
C.经济发展水平是税收负担的影响因素
D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率答案：D解析：本题考查税收负担的影响因素。选项D错误，在不考虑其他因素（如税收转嫁、税前扣除）的情况下，若实行比例税率，则税率等于纳税人的实际负担率；若实行累进税率，则名义边际税率与纳税人实际税负率是不同的，一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平均税率的差距也越大。 -
第3题：
下列关于税收负担说法错误的是()。A:税收负担是税收制度和税收政策的核心
B:税收负担会影响资源配置
C:税收负担多采用比率的形式衡量
D:税收负担间接影响到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系答案：D解析：税收负担直接关系到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系。国家征税不仅影响纳税人占有和支配社会产品的总量，还影响不同纳税人之间占有和支配社会产品的比例。因此，税收负担的总量水平及分配比例将会对国家与纳税人之间及各纳税人之间的社会产品分配关系产生很大影响，正确处理好由税收负担水平形成的税收分配关系，必然对分配关系进而对生产关系的完善起到积极作用。由此可知，A、B、C三项所述正确，D项说法错误，符合题意。 -
第4题：
下列税收负担的影响因素中，属于税收负担水平的决定性因素的是（ ）。
A.经济发展水平
B.一国的政治经济体制
C.征税对象
D.税率答案：A解析：本题考查影响税收负担的因素
影响税收负担的因素主要包括经济因素和税制因素。
经济因素：经济发展水平或生产力发展水平。一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。一国的政治经济体制。一定时期的宏观经济政策。
税制因素：征税对象。计税依据。税率。减免税。税收附加和加成。
选项BCD都是影响税收负担的因素，但不是决定性因素。 -
第5题：
影响税收负担的税制因素包括()。A:税率
B:税额
C:征税对象
D:计税依据
E:附加和加成答案：A,C,D,E解析：本题考查税制的因素。影响税收负担的税制因素包括税率、征税对象、计税依据、减免税、附加和加成。