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如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：( )。A.在准备审计报告前扩大审计工作范围B.绘制内部控制系统流程图C.如果已造成损失则在审计报告中注明例外D.实施理想的控制

题目

如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：( )。

A.在准备审计报告前扩大审计工作范围

B.绘制内部控制系统流程图

C.如果已造成损失则在审计报告中注明例外

D.实施理想的控制

相似考题

1.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（ ）。 A．内部控制存在的重大缺陷 B．初步评估控制风险较低 C．进行内部控制测试不经济 D．难以对内部控制的健全性有效性做出评价

2.在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，下列做法中，正确的有( )。A.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序B.出具无法表示意见的内部控制审计报告C.在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明D.在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制

3.内部控制测评的正确步骤是（ ）。A.调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价 B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价 C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试 D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价

4.内部控制审计阶段包括()。A.调查、描述内部控制B.初步评价内部控制C.控制测试D.总体评价

更多“如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该:( )。A.在准备审计报告前 ”相关问题

  • 第1题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是( )。

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估控制风险较低
    C.进行内部控制测试不经济
    D.难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。

    A.Ⅱ和Ⅳ。
    B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
    C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
    D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    答案：A
    解析：
    Ⅰ．不正确。内部审计师不负责内部控制，管理层负责。Ⅱ．正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ．不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见，这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。

  • 第3题：

    对现金控制的审计显示记账人签发支出支票并调节支票账户。如果现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计是应该推断出内部控制系统：

    A.对现金收入的记录的内部控制是充分的
    B.对现金的会计记录的内部控制是不充分的
    C.对现金账户的调节的内部控制是充分的
    D.对现金的有形的安全保障是充分的

    答案：B
    解析：

  • 第4题：

    某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞，那么该内部审计师接下来应该：

    A.将这一漏洞与管理层进行沟通
    B.扩大审计范围
    C.向审计委员会报告这一缺陷
    D.绘制内部控制系统的流程图

    答案：B
    解析：
    在初步调查分析中发现可能存在的问题时，应该扩大审计的工作范围以确定问题的真实情况。

  • 第5题：

    若对内部控制的初步评价后发现内部控制可能不充分，那么内部审计师将会采取的措施可能是：

    A.在提出审计报告之前扩大审计范围
    B.分析内部控制的设计体系
    C.在审计报告中注明内部控制存在的重大缺陷
    D.建立完善的内部控制制度

    答案：A
    解析：
    若发现内部控制可能不充分，内部审计师应该在提出审计报告之前扩大审计范围。

  • 第6题：

    关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）

    • A、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
    • B、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
    • C、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
    • D、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告

    正确答案:A

  • 第7题：

    审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）

    • A、内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。
    • B、内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。
    • C、内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。
    • D、内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。

    正确答案:D

  • 第8题：

    如果其他信息未包含在企业内部控制评价报告中，而是包含在年度财务报告中，CPA无需在（）中指明不对其发表意见。

    • A、内部控制审计报告
    • B、财务报表审计报告
    • C、审计工作底稿
    • D、内部控制评价报告

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）
    A

    内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。

    B

    内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。

    C

    内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。

    D

    内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。对现金账务处理的内部控制是不足的，因为职责没有适当分配。

  • 第10题：

    多选题
    审计人员进行内部控制测评步骤包括（    ）。
    A

    调查了解内部控制，并做出相应记录

    B

    对内部控制进行初步评价

    C

    如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试

    D

    分析财务报告编制方法的合理性

    E

    对内部控制进行再评价


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）。
    A

    在准备审计报告前扩大审计工作范围

    B

    绘制内部控制系统流程图

    C

    如果已造成损失则在审计报告中注明例外

    D

    实施理想的控制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）
    A

    在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

    B

    绘制内部控制制度流程图

    C

    如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

    D

    实施理想的控制


    正确答案： B
    解析： A正确。如果初步评价显示有内部控制问题，内部审计师通常应实施一些扩大测试。B不正确，如果流程图是必要的，那么内部审计师应在初步评价之前就已经完成了。C不正确，在完成更多的工作之后，内部审计师才会编写审计报告。D不正确，内部审计师不会实施控制，因为那是管理当局的职能。

  • 第13题：

    下列有关内部控制审计报告的说法中，正确的有（ ）。

    A.如果已识别出的重大缺陷尚未包含在企业内部控制评价报告中，注册会计师应当在内部控制审计报告中说明重大缺陷已经识别、但没有包含在企业内部控制评价报告中
    B.如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，应当根据情况发表保留或否定意见的审计报告
    C.如果知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段
    D.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见

    答案：A,C
    解析：
    选项B，如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，而非影响审计意见类型，且内部控制审计报告没有保留意见的审计意见类型；选项D，如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见。

  • 第14题：

    如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：( )

    A.在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
    B.绘制内部控制制度流程图
    C.如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
    D.实施理想的控制

    答案：A
    解析：
    A正确。如果初步评价显示有内部控制问题，内部审计师通常应实施一些扩大测试。B不正确，如果流程图是必要的，那么内部审计师应在初步评价之前就已经完成了。C不正确，在完成更多的工作之后，内部审计师才会编写审计报告。D不正确，内部审计师不会实施控制，因为那是管理当局的职能。

  • 第15题：

    关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？

    A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。
    B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。
    C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。
    D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。

    答案：D
    解析：
    D、正确。根据国际内部审计师协会的实务公告“1210-1-专业能力”，《标准》中提到的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的红旗标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。

  • 第16题：

    对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：( )

    A.关于现金收入记录的内部控制是充分的
    B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的
    C.关于现金账户调节的内部控制是充分的
    D.关于现金实物安全的内部控制是充分的

    答案：B
    解析：
    A不正确，没有强调现金记录程序。B正确。对现金会计核算的内部控制是不足的，因为未进行适当职责分离。C不正确，证据显示调节表是及时的，但不一定是适当的。D不正确，没有强调现金的实物安全。

  • 第17题：

    内部控制审计阶段包括（）

    • A、调查、描述内部控制
    • B、初步评价内部控制
    • C、控制测试
    • D、总体评价

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）

    • A、在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
    • B、绘制内部控制制度流程图
    • C、如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
    • D、实施理想的控制

    正确答案:A

  • 第19题：

    如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）

    • A、在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
    • B、绘制内部控制系统流程图。
    • C、如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
    • D、实施理想的控制。

    正确答案:A

  • 第20题：

    下列关于现场检查中测试的步骤顺序正确的是（）

    • A、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施实质性测试，评价内部控制，实施符合性测试
    • B、了解内部控制环节，实施实质性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施符合性测试
    • C、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施符合性测试，评价内部控制，实施实质性测试
    • D、了解内部控制环节，实施符合性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施实质性测试

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师陆涛通过对内部控制的初步评价，发现内部控制可能不充分，下一步陆涛应该：（）
    A

    对已造成损失应在审计报告中注明例外。

    B

    在准备审计报告之前扩大审计活动范围。

    C

    绘制内部控制系统流程图。

    D

    实施控制。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是对内部审计风险的管理。
    如果初步评价显示存在控制问题，内部审计师通常决定实施一些扩大性测试。

  • 第22题：

    单选题
    如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）
    A

    在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

    B

    绘制内部控制系统流程图。

    C

    如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

    D

    实施理想的控制。


    正确答案： B
    解析： A.正确。如果初步评价显示存在控制问题，审计师通常决定实施一些扩大性测试。
    B.不正确。如果流程图是必要的，那么审计师应在初步评价时就已经做好了。
    C.不正确。在完成更多的工作之后，审计师才会编写审计报告。
    D.不正确。审计师不会实施控制，因为那是管理部门的职能。

  • 第23题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

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