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AS公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：可供出售金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为25%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2008年12月31日正确的计算是（ ）。A．递延所得税负债为125万元；递延所得税资严为25万元

题目

AS公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：可供出售金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为25%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2008年12月31日正确的计算是（ ）。

A．递延所得税负债为125万元；递延所得税资严为25万元

B．所得税费用为100万元；递延所得税负债为25万元

C．递延所得税负债为125万元；所得税费用为125万元

D．递延所得税负债为0；资本公积为125万元

相似考题

1.下列项目中，应确认递延所得税负债的有( )。A．固定资产账面价值大于其计税基础B．应付职工薪酬账面价值大于其计税基础C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D．预计负债账面价值大于其计税基础E．预收账款账面价值大于其计税基础

2.下列关于可供出售金融资产核算的表述中，错误的是（ ）。A.可供出售金融资产应分别通过“成本”、“利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等明细科目进行明细核算B.可供出售金融资产应按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C.资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于账面余额的部分，应计入“资本公积—其他资本公积”科目D.资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值低于账面余额的部分，应计入“公允价值变动损益”科目

3.下列项目中,应确认递延所得税负债的有()。A、固定资产账面价值大于其计税基础B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础C、预计负债账面价值大于其计税基础D、合同负债账面价值大于其计税基础

4.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有 （ ）。A．期末固定资产账面价值大于其计税基础B．可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本C．持有至到期投资国债利息收入D．期末无形资产账面价值小于其计税基础

更多“AS公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下:可供出售金融资产 ”相关问题

  • 第1题：

    资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值低于其账面价值时，应计提减值损失。（ ）


    正确答案：×
    只有出现大幅、持续性下跌时，才需计提减值损失。

  • 第2题：

    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有：

    A:预计负债账面价值120万元，计税基础0
    B:无形资产账面价值45万元，计税基础60万元
    C:应收账款账面价值300万元，计税基础320万元
    D:交易性金融资产账面价值50万元，计税基础30万元
    E:可供出售金融资产账面价值160万元，计税基础150万元

    答案：D,E
    解析：

  • 第3题：

    7．下列有关资产计税基础的说法中正确的有（） A．企业开发形成的新技术、新产品、新工艺等无形资产初始确认时的计税基础应在会计入账价值的基础上加计50％ B．可供出售金融资产的计税基础为资产负债表日的公允价值 C．存货的计税基础为其取得时的成本 D．应收账款的计税基础为其账面余额扣除其坏账准备的金额

    A．企业开发形成的新技术、新产品、新工艺等无形资产初始确认时的计税基础应在会计入账价值的基础上加计50％

    B．可供出售金融资产的计税基础为资产负债表日的公允价值

    C．存货的计税基础为其取得时的成本

    D．应收账款的计税基础为其账面余额扣除其坏账准备的金额


    在计算资产的计税基础时，应扣除寿险公司计提的资产减值准备

  • 第4题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

    A．固定资产账面价值大于其计税基础

    B．固定资产账面价值小于其计税基础

    C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

    D．因产品计提的产品质量保证确认的预计负债，其账面价值大于其计税基础

    E．交易性金融资产的账面价值小于计税基础


    正确答案：AC
    [解析]：选项BDE均产生可抵扣暂时性差异。
    [该题针对“[新]暂时性差异”知识点进行考核]

  • 第5题：

    甲公司购入乙公司的股票，取得乙公司有表决权股份的4%,甲公司将其分类为可供出售金融资产，资产负债表日该股票的公允价值低于其账面价值（为暂时性下跌）。甲公司对该股票投资公允价值与账面价值二者差额的会计处理为（）。

    A.资本公积减少
    B.投资损失增加
    C.资产减值损失增加
    D.其他综合收益减少
    E.可供出售金融资产账面价值减少

    答案：D,E
    解析：
    该可供出售金融资产的公允价值低于账面价值且为暂时性下跌，分录为——借：其他综合收益；贷：可供出售金融资产即公允价值变动。因此其他综合收益减少，可供出售金融资产减少。

  • 第6题：

    7、7．下列有关资产计税基础的说法中正确的有（） A．企业开发形成的新技术、新产品、新工艺等无形资产初始确认时的计税基础应在会计入账价值的基础上加计50％ B．可供出售金融资产的计税基础为资产负债表日的公允价值 C．存货的计税基础为其取得时的成本 D．应收账款的计税基础为其账面余额扣除其坏账准备的金额

    A．企业开发形成的新技术、新产品、新工艺等无形资产初始确认时的计税基础应在会计入账价值的基础上加计50％

    B．可供出售金融资产的计税基础为资产负债表日的公允价值

    C．存货的计税基础为其取得时的成本

    D．应收账款的计税基础为其账面余额扣除其坏账准备的金额


    资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本;在资产持续持有的过程中，其计税基础为资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在某一会计期末的计税基础为其取得成本

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