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某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2011年经营情况如下：（1）外购用于生产摩托车的原料，对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付运输费用50万元，取得运输发票；（2）销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元；（3）应扣除的摩托车销售成本为800万元；（4）发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元；（5）发生销售费用350万元，其中包括广告费300万元；（6）发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给予的赔偿
题目
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2011年经营情况如下：
（1）外购用于生产摩托车的原料，对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付运输费用50万元，取得运输发票；
（2）销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元；
（3）应扣除的摩托车销售成本为800万元；
（4）发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元；
（5）发生销售费用350万元，其中包括广告费300万元；
（6）发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给予的赔偿金额22万元；
（7）从境外100%控股的子公司取得税后利润80万元，在境外已缴纳了20%的公司所得税。
已知：?摩托车适用的消费税税率为10%；?该企业取得的相关票据均通过主管税务机关认证；?该企业2011年度缴纳营业税金及附加219.75万元；④该企业2011年度已预缴企业所得税88万元。
要求：
根据上述资料。按下列序号计算回答问题（计算结果保留小数点后两位）。
（1）计算该企业应缴纳的增值税；
（2）计算该企业应缴纳的消费税；
（3）计算该企业业务招待费应调整的应纳税所得额；
（4）计算该企业广告费应调整的应纳税所得额；
（5）计算该企业2011年度境内所得应缴纳的企业所得税税额；
（6）计算该企业2011年度境外收益应补缴的企业所得税税额；
（7）计算该企业2011年度境内、境外收入汇算清缴应（退）补的企业所得税税额。
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第1题：
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）售给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月应缴纳消费税税额为42000元（摩托车适用消费税税率10%）。（ ）
正确答案：√
本题考核点为消费税的计算。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售数额或销售数量计算征收消费税。
应纳税额=不含增值税销售额×税率=〔16380÷(1+17%)〕×30×10%=420000×10%=42000(元) -
第2题：
下列纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是（ ）。A.纳税人将香水用于连续高档护肤品
B.纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟
C.纳税人将自产摩托车（气缸容量250ml）赠送给摩托车拉力赛赛手
D.纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车答案：C解析：选项A，将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳增值税和消费税；选项B，将自产消费税应税消费品用于连续生产消费税应税消费品，既不缴纳增值税也不缴纳消费税。选项D，轮胎不缴纳消费税，所以用轮胎连续生产小汽车移送使用时不缴纳消费税。 -
第3题：
下列纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是（ ）。A.纳税人将高档香水用于连续高档护肤品
B.纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟
C.纳税人将自产摩托车（气缸容量250ml）赠送给摩托车拉力赛赛手
D.纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车答案：C解析：选项 A，将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳增值税和消费税；选项 B，将自产消费税应税消费品用于连续生产消费税应税消费品，既不缴纳增值税也缴纳消费税。选项 D，轮胎不缴纳消费税，所以用轮胎连续生产小汽车移送使用时不缴纳消费税，也不交增值税。 -
第4题：
以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中，可以抵扣已纳消费税的有（ ）。
A．某烟厂购买烟丝用于卷烟的生产
B．某酒厂购买酒精用于白酒的生产
C．某化妆品厂购买护肤品用于生产化妆品
D．某汽车厂购买汽车轮胎用于生产汽车
E．某摩托车厂购买两轮摩托车用于生产三轮摩托车
正确答案：AE
财税[2006]33号文规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品，可以抵扣已纳消费税的情况有以下十一类：
（1）外购已税烟丝生产的卷烟；
（2）外购已税化妆品生产的化妆品；
（3）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；
（4）外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火；
（5）外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；
（6）外购已税摩托车生产的摩托车；
（7）以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品；
（8）以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油；
（9）以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；
（10）以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；
（11）以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。 -
第5题：
某企业（增值税一般纳税人）财务主管前往税务师事务所咨询，下列业务的进项税额允许抵扣的有（）。A、用于生产免税产品的外购原材料
B、改扩建生产车间所用的钢材
C、因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料
D、外购的应征消费税的摩托车
E、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费答案：B,D解析：选项A，外购货物用于免税项目，进项税额不允许抵扣；选项C，非正常损失进项税额不允许抵扣；选项E，与贷款服务直接相关的投融资顾问费进项税额不允许抵扣。 -
第6题：
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2019 年 12 月有关业务如下：
（1）销售 1 辆定制摩托车（气缸容量 250ml 以上）取得含增值税价款 22 600 元，另收取手续费 3 390元。
（2）将 20 辆摩托车（气缸容量 250ml）对外投资，摩托车生产成本 10 530 元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格 13 000 元/辆，平均销售价格 12 000 元/辆，最低售价 11 600 元/辆。
（3）12 月生产摩托车（气缸容量 250ml）共计 500 辆，其中 480 辆用于销售；10 辆用于广告；5 辆用于某影视公司拍摄赞助；3 辆捐赠于摩托车运动协会；2 辆奖励职工。
（4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量 250ml 以上）给 X 专卖店，10 日签订合同，15 日收到预收款，20 日发出摩托车，22 日开具增值税专用发票。含增值税价款 226 000 元。
已知，摩托车增值税税率 13％，气缸容量 250ml 的消费税税率 3％，气缸容量 250ml 以上的消费税税率 10％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列行为中应纳消费税的是（ ）。A.甲企业将自产摩托车用于广告
B.甲企业将自产摩托车用于赞助
C.甲企业将自产摩托车用于捐赠
D.甲企业将自产摩托车用于奖励职工答案：A,B,C,D解析：纳税人自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。