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S股份有限公司2008年度实现利润总额3 200万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备278万元，冲销某项资产减值准备35万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税税率为25%，丽以前为33%。假定上述资产减值准备均不允许税前扣除，除上述事项外无其他纳税调整事项，可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额熠以利用递延所得税资产的利益，S公司在2007年末按照33%的税率计算递延所得税。则该公司2008年度发生的所得税费用为 （ ）万元。A．800B．860.

题目

S股份有限公司2008年度实现利润总额3 200万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备278万元，冲销某项资产减值准备35万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税税率为25%，丽以前为33%。假定上述资产减值准备均不允许税前扣除，除上述事项外无其他纳税调整事项，可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额熠以利用递延所得税资产的利益，S公司在2007年末按照33%的税率计算递延所得税。则该公司2008年度发生的所得税费用为 （ ）万元。

A．800

B．860.75

C．864.8

D．925.55

相似考题

1.某股份有限公司2008年实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年共计提有关减值准备275万元，冲销某项资产准备30万元。该公司所得税采用资产负债表债务法核算，2008年使用的所得税税率为25%，而2008年以前使用的所得税税率为33%。按税法规定，计提的各项资产减值损失均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为( )万元。A．689.8B．560.2C．679.2D．625

2.某股份公司2008年度实现利润总额7 000万元，各项资产减值准备年初余额为1 620万元，本年度共计提有关资产减值准备550万元，冲销某项资产减值准备60万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税税率为25%，而以前为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度所得税费用为( )万元。A．1 372.5B．1 879.6C．1 358.4D．1 811.7

3.某股份公司2008年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税税率为25%(非预期税率变动)，2008年以前所得税税率为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为( )万元。A．689.8B．560.2C．679.2D．625

4.甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2006年前所得税税率为30%，从2006年1月1日起适用所得税税率为33%。2006年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元，固定资产年末折余价值为130万元，已提减值准备15万元。2006年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，固定资产年末折余价值为120万元，已提减值准备20万元。假定无其他纳税调整事项，则2006年末“所得税费用”为（ ）万元。A．65.49B．66C．60D．58.3

参考答案和解析
正确答案：C
应交所得税=(3 200+278—35)×25%=860.75(万元)；至2008年初累计产生可抵扣暂时性差：异因税率降低而调减的递延所得税资产=810×(33%一25%)=64.8(万元)(贷方)；2008年产生的可抵扣暂时性差异对递延所得税资产的影响数=(278—35)×25%=60.75(万元)(借方)；因此，2008年度发生的所得税费用=860.75+64.8—60.75=864.8(万元)。
更多“S股份有限公司2008年度实现利润总额3 200万元,各项资产减值准备年初余额为810万元,本年 ”相关问题

  • 第1题：

    某股份有限公司2009年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2009年起所得税率为25%(非预期税率变动)，而以前为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2009年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2009年度发生的所得税费用为( )万元。

    A．689.8

    B．560.2

    C．679.2

    D．625


    正确答案：A
    解析：应交所得税=(2 500+275-30)×25%=686.25(万元)
      至2009年初累计产生可抵扣暂时性差异因税率降低而调减的递延所得税资产
      =810×(33%-25%)=64.8(万元)(贷方)
      2009年产生的可抵扣暂时性差异对递延所得税资产的影响数
      =(275-30)×25%=61.25(万元)(借方)
      因此，2009年度发生的所得税费用=686.25+64.8-61.25=689.8(万元)。

  • 第2题：

    某股份公司2008年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万 元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得 税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税税率为25%（非预期税率变动），2008 年以前所得税税率为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳 税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳 税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发 生的所得税费用为（ ）万元。

    A．689.8

    B．560.2

    C．679.2

    D．625


    正确答案：A
    应交所得税=（2 500+275—30）X25%=686.25（万元）
    至2008年初累计产生可抵扣暂时性差异因税率降低而调减的递延所得税资产=810 ×（33%-25%）=64.8（万元）（贷方）
    2008年产生的可抵扣暂时性差异对递延所得税资产的影响数=（275-30）×25%=61.25（万元）（借方）
    因此，2008年度发生的所得税费用=686.25+64.8-61.25=689.8（万元）。

  • 第3题：

    9、甲公司2016年度实现利润总额2 000万元，资产减值准备年初余额为800万元，本年度计提资产减值准备300万元，冲销资产减值准备100万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2016年起所得税率为25％，而以前为15％。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2016年度除资产减值准备产生的暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额可供抵扣。则甲公司2016年度发生的所得税费用为（）万元。

    A．500

    B．550

    C．420

    D．275


    A

  • 第4题：

    甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元；2007年以前适用的所得税税率为33%，按照规定，2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%，除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下：(单位：万元) 项目 年初余额 本年增加数 本年转回数 年末余额 存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150

    要求：分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用，并编制会计分录。


    正确答案：
    【答案】
    应交所得税额=[5 000+(90-150+100+300+150)]×33%=1811.7(万元)
    递延所得税资产发生额=(160+1 500+300+150)×25%-(220+1 400)×33%=-7.1(万元)
    所得税费用=1 811.7+7.1=1 818.8(万元)或=5 000×33%+(160+1 500+300+150)×8%
    =1 818.8(万元)
    借：所得税费用 1 818.8
        贷：应交税费-应交所得税 1 811.7
    递延所得税资产 7.1

  • 第5题：

    某股份公司2003年度实现利润总额2500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用债务法核算，2003年起所得税率为33%，而以前为15%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2003年度除计提的各项资产减值准备作为时间性差异外，无其他纳税调整事项；可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2003年度发生的所得税费用为（ ）万元。

    A．905.85

    B．226.65

    C．679.2

    D．986.7


    正确答案：C
    应交所得税=（2500+275—30）×33%=905.85（万元）；至2003年初累计产生可抵减时间性差异因税率升高而调整的递延税款=810×（33%—15%）=145.8（万元）（借方）；2003年产生的可抵减时间性差异对所得税的影响数=（275—30）×33%=80.85（万元）（递延税款借方）；因此，2003年度发生的所得税费用=905.85—145.8—80.85=679.2（万元）。 

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