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被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序最为无效的是（ ）。 A．严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价 B．由销售代理商核实订单数量、价格、总金额 C．客户必须按照产品目录中的产品代码订货 D．由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

题目

被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序最为无效的是（ ）。 A．严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价 B．由销售代理商核实订单数量、价格、总金额 C．客户必须按照产品目录中的产品代码订货 D．由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

相似考题

1.为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列程序中最无效的是【】A．将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对B．将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对C．将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对D．将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对

2.在以下销售与收款授权审批控制关键点中，你认为未做到恰当控制的是( )。A．在销售发生之前，赊销已经正确审批B．未经赊销批准的销货一律不准发货C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，该公司采用集体决策方式

3.针对被审计单位“由于定价或产品摘要不正确，以及销售单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能导致销售价格不正确”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是( )。A、检查应收账款客户主文档中明细余额汇总金额的调节结果与应收账款总分类账是否核对相符，以及负责该项工作的员工签名B、重新执行以确定打印出的更改后价格与授权是否一致C、通过检查IT的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的定价主文档版本是否已被用来生成发票D、如果发票由手工填写，检查发票中价格复核人员的签名。通过核对经授权的价格清单与发票上的价格，重新执行该核对过程

4.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列做到恰当控制的是【】A．在销售发生之前，赊销已经正确审批B．对于赊销业务，未经赊销批准的销货一律不准发货C．销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式

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  • 第1题：

    针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是( )。

    A、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同

    B、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)

    C、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准

    D、销售人员应当避免接触销货现款


    答案：A
    解析：企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。

  • 第2题：

    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（ ）。

    A．在销售发生之前，赊销已经正确审批

    B．未经赊销批准的销货一律不准发货

    C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

    D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式


    正确答案：C
    选项C中销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过批准，不能由销售人员根据客户情况进行谈判。

  • 第3题：

    针对被审计单位“由于定价或产品摘要不正确，以及销售单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能导致销售价格不正确”的错报环节，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（　　）。

    A.检查应收账款客户主文档中明细余额汇总金额的调节结果与应收账款总分类账是否核对相符，以及负责该项工作的员工签名
    B.重新执行以确定打印出的更改后价格与授权是否一致
    C.通过检查IT的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的定价主文档版本是否已被用来生成发票
    D.如果发票由手工填写，检查发票中价格复核人员的签名。通过核对经授权的价格清单与发票上的价格，重新执行该核对过程

    答案：A
    解析：
    选项A不恰当，与题干所述错报环节无关，针对的是“销售发票可能被记入不正确的应收账款明细账户”。

  • 第4题：

    针对被审计单位“由于定价或产品摘要不正确，以及销售单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能导致销售价格不正确”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（　　）。

    A.检查应收账款客户主文档中明细余额汇总金额的调节结果与应收账款总分类账是否核对相符，以及负责该项工作的员工签名
    B.重新执行以确定打印出的更改后价格与授权是否一致
    C.通过检查IT的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的定价主文档版本是否已被用来生成发票
    D.如果发票由手工填写，检查发票中价格复核人员的签名。通过核对经授权的价格清单与发票上的价格，重新执行该核对过程

    答案：A
    解析：
    选项A不恰当，与题干所述错报环节无关，是针对“销售发票可能被记入不正确的应收账款明细账户”。

  • 第5题：

    为实现登记入账的销售数量确系已发货数量，已正确开具账单并登记入账这一控制目标，被审计单位制定的内部控制有效的有（　）。

    A.以经过审核的发运凭证及客户订购单为依据登记销售交易
    B.将经批准的装运凭证和客户订购单中的装运数量与开具账单的数量对比
    C.每月末由独立人员对销售部门的销售记录.发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查
    D.从价格清单主文档获取销售单价

    答案：B,D
    解析：
    选项A，实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户这一控制目标；选项C，实现销售交易的记录及时这一控制目标。

  • 第6题：

    根据客户采购订单，货物从仓库运出，然后经核对过的送货单和采购订单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取哪项实质性测试？

    A.从被审计单位登记簿中抽取销售发票，并审查相应的送货单
    B.从仓库抽取送货单并追查至相应的销售发票
    C.加总销售登记簿中的金额并追查至总账金额
    D.追查销售发票中的数量和价格至客户采购订单，并进行延伸和加总测试

    答案：B
    解析：

  • 第7题：

    被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序最为无效的是（）。

    A.严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价
    B.由销售代理商核实订单数量、价格、总金额
    C.客户必须按照产品目录中的产品代码订货
    D.由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

    答案：B
    解析：

  • 第8题：

    合同发货制销售业务流程控制点包括（）。

    • A、销售开票、发货、收款和记账分管
    • B、严格按合同发运商品，结算货款
    • C、定期进行帐帐、帐实核对
    • D、销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销售发票

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    审计人员准备测试产品价格控制的有效性，以下审计程序中可以提供充分、可靠审计证据的是（）。

    • A、应用审计软件检查那些超过价格限度的订单
    • B、比较发票价格和产品目录价格
    • C、索取经过授权的价格变动记录，并追查产品价目表
    • D、索取所有价格变动记录，并抽查授权审批文件

    正确答案:D

  • 第10题：

    为保证所有的产品销售均已入账，被审计单位下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）

    • A、对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记人账
    • B、检查销售发票是否经过适当的授权批准
    • C、将每月产品发运数量与销售人账数量相核对
    • D、定期与客户核对应收账款余额

    正确答案:A,C

  • 第11题：

    单选题
    审计人员准备测试产品价格控制的有效性，以下审计程序中可以提供充分、可靠审计证据的是（）。
    A

    应用审计软件检查那些超过价格限度的订单

    B

    比较发票价格和产品目录价格

    C

    索取经过授权的价格变动记录，并追查产品价目表

    D

    索取所有价格变动记录，并抽查授权审批文件


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，存在缺陷的是（　　）。
    A

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    B

    未经批准的销货一律不准发货

    C

    销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同

    D

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式


    正确答案： A
    解析：
    C项，企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离，若由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同可能存在销售人员为了自身利益而与客户串通损害公司利益。

  • 第13题：

    产品销售数量与产品价格的乘积，称为( )。

    A.产品销售成本

    B.产品销售收入

    C.产品销售税金

    D.产品销售利润


    正确答案：B

  • 第14题：

    被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序哪一项最为无效( )

    A.严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价
    B.由销售代理商核实订单数量、价格、总金额
    C.客户必须按照产品目录中的产品代码订货
    D.由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

    答案：B
    解析：
    销售代理商已经负责了销售，再负责核对就不能形成对销售的检查。

  • 第15题：

    针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（　　）。

    A.在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同
    B.应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
    C.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
    D.销售人员应当避免接触销货现款

    答案：A
    解析：
    企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。

  • 第16题：

    以下不属于有关被审计单位常用的收入确认舞弊手段的是（　　）。

    A.以明显高于其他客户的价格向未披露的关联方销售商品
    B.销售合同中约定被审计单位的客户在一定时间内有权无条件退货，而被审计单位隐瞒退货条款，在发货时全额确认销售收入
    C.采用以旧换新的方式销售商品时，以新旧商品的差价确认收入
    D.在采用代理商的销售模式时，在代理商仅向购销双方提供帮助接洽、磋商等中介代理服务的情况下，按照相关购销交易的净额（扣除佣金和代理费等）确认收入

    答案：D
    解析：
    选项D不属于，D是企业会计准则允许的正确处理思路，针对舞弊手段来说，表述应为“在采用代理商的销售模式时，在代理商仅向购销双方提供帮助接洽、磋商等中介代理服务的情况下，按照相关购销交易的总额而非净额（扣除佣金和代理费等）确认收入”。

  • 第17题：

    针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（　　）。

    A.在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
    B.应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
    C.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
    D.销售人员应当避免接触销货现款

    答案：A
    解析：
    企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。

  • 第18题：

    审计人员准备测试产品价格控制的有效性，以下审计程序中可以提供充分、可靠审计证据的是（）。

    A.应用审计软件检查那些超过价格限度的订单
    B.比较发票价格和产品目录价格
    C.索取经过授权的价格变动记录，并追查产品价目表
    D.索取所有价格变动记录，并抽查授权审批文件

    答案：D
    解析：

  • 第19题：

    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（）

    • A、在销售发生之前，赊销已经正确审批
    • B、未经赊销批准的销货一律不准发货
    • C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
    • D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

    正确答案:C

  • 第20题：

    被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序最为无效的是（）。

    • A、严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价
    • B、由销售代理商核实订单数量、价格、总金额
    • C、客户必须按照产品目录中的产品代码订货
    • D、由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

    正确答案:B

  • 第21题：

    被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序哪一项最为无效（）

    • A、严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价
    • B、由销售代理商核实订单数量、价格、总金额
    • C、客户必须按照产品目录中的产品代码订货
    • D、由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

    正确答案:B

  • 第22题：

    单选题
    被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序最为无效的是()。
    A

    严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价

    B

    由销售代理商核实订单数量、价格、总金额

    C

    客户必须按照产品目录中的产品代码订货

    D

    由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    合同发货制销售业务流程控制点包括（）。
    A

    销售开票、发货、收款和记账分管

    B

    严格按合同发运商品，结算货款

    C

    定期进行帐帐、帐实核对

    D

    销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销售发票


    正确答案： D,A
    解析： 该题考查合同发货制销售业务流程控制点。合同发货制销售业务流程控制点
    （1）销售开票、发货、收款和记账分管
    （2）严格按合同发运商品，结算货款
    （3）定期进行帐帐、帐实核对。
    所以正确选项ABC。

  • 第24题：

    多选题
    为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（）。
    A

    销售发票均经事先编号并已经恰当的登记入账

    B

    在发货前，客户的赊销已经被授权批准

    C

    销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的

    D

    销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准


    正确答案： C,B
    解析： 选项D是针对计价和分摊设置的内部控制。

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