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某商业企业兼营运输业务，销售额不能分别核算，则为运输购买的汽油不得抵扣进项税。（ ）

题目

某商业企业兼营运输业务，销售额不能分别核算，则为运输购买的汽油不得抵扣进项税。（ ）

相似考题

1.关于废旧物资增值税制度的规定，下列说法正确的是( )。A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按普通发票金额10%计算进项税额予以抵扣B．回收经营单位应建立、健全会计核算制度，按有关规定设置核算科目，兼营其他应税货物的，应分别核算免税货物和应税货物销售额，未分别核算或不能准确核算的不得免征增值税C．纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业也可以根据业务情形开具废旧物资普通发票D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

2.纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣；但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。 （ ）

3.增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日后取得的运输发票增值税进项税额时，应向国家税务局填报（ ），未报送的，其进项税额不得抵扣。A．《增值税运输发票抵扣清单》B．《增值税进项税额抵扣明细表》C．《运输发票抵扣明细表》D．《运输发票开具清单》

4.以下购进的(),其进项税不得抵扣。A、旅客运输服务B、贷款服务C、餐饮服务D、居民日常服务

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  • 第1题：

    一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票（）。

    A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的

    B.会计核算不健全的

    C.不能提供准确税务资料的

    D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用

    E.超过小规模纳税人标准，但不申请办理一般纳税人认定手续的


    正确答案：BCE

    参见教材P95

  • 第2题：

    Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
    (1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
    (2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
    (3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
    (4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
    已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
    下列关于本月进项税额抵扣的说法，正确的有（ ）。

    A.10月9日外购汽油的进项税额可以抵扣
    B.10月9日外购汽油的进项税额不得抵扣
    C.10月20日购入运输车辆的进项税额可以抵扣
    D.10月20日购入运输车辆的进项税额不得抵扣

    答案：A,C
    解析：
    公司本月购进的汽油和运输车辆的进项税额均可抵扣。

  • 第3题：

    以下符合抵扣增值税进项税额的运输发票必须具备（）条件。

    • A、非税务局委托的其他单位代运输单位开具的运输发票
    • B、逐票填写《增值税运输发票抵扣清单》
    • C、报送《增值税运输发票抵扣清单》纸质资料
    • D、报送《增值税运输发票抵扣清单》的电子信息

    正确答案:B,C,D

  • 第4题：

    适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目、免征增值税项目。对进项税进行划分有技巧。可以采用税负无差别平衡点模型来分析，该模型为：用于一般计税项目的进项税÷无法划分的全部进项税=一般计税项目销售额÷全部销售额。当等于时无差别；当大于时，分别核算税负更轻；当小于时，不分别核算税负轻。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    单选题
    某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2020年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（　　）。
    A

    不予抵扣

    B

    按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

    C

    按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

    D

    按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣


    正确答案： B
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，一般来说，只有增值税专用发票方可进行抵扣，普通发票不得抵扣。题中开具的为普通发票，故不予抵扣。

  • 第6题：

    多选题
    以下关于小轿车进项税的说法，不符合规定的有（　　）。
    A

    小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费不能计算抵扣增值税的进项税

    B

    机械厂外购小轿车自用所支付的运输费不能计算抵扣进项税

    C

    汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费不能计算抵扣进项税

    D

    汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，纳税人销售自产小轿车属于销售自产产品，发生的销货运输费可以计算增值税的进项税抵扣；B项，根据增值税法的规定，    原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣；C项，    支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以提供境外公证机构的确认证明的，可以在全部价款和价外费用中扣除；D项，汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以计算抵扣进项税。

  • 第7题：

    判断题
    “营改增”试点地区的采用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照计算公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额＋当期全部营业额）。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列哪个办法或公式计算确定不得抵扣的进项税额（）
    A

    实际成本

    B

    货物、劳务或应税服务的买价

    C

    不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）

    D

    不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某公司（一般纳税人）4月份取得含税销售额合计1560万元，其中提供电路设计及测试服务的销售额1060万元；技术开发的销售额500万元。当月进项税合计30万元，其中提供电路设计及测试服务的进项税18万元，技术开发的进项税12万元。该公司对销售额与进项税额核算应采取（）方案才能节省增值税。
    A

    销售额不分开核算

    B

    销售额和进项税都分开核算

    C

    销售额分别核算，进项税不分别核算

    D

    销售额和进项税都不分开核算


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    以下关于小轿车进项税的说法，符合规定的有（　　）。
    A

    小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费不能计算抵扣增值税的进项税

    B

    机械厂外购小轿车自用所支付的运输费不能计算抵扣进项税

    C

    汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费不能计算抵扣进项税

    D

    汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，纳税人销售自产小轿车属于销售自产产品，发生的销货运输费可以计算增值税的进项税抵扣；B项，根据增值税法的规定，纳税人购进应征消费税的小轿车自用，不可以抵扣购进时的增值税进项税额，所支付相应的运输费，不能计算抵扣进项税；D项，汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以计算抵扣进项税。

  • 第12题：

    多选题
    某技术服务企业发生的下列进项税，不得从销项税中抵扣的有（　　）。
    A

    购买货车所发生的进项税

    B

    购买办公用复印机所发生的进项税

    C

    管理不善造成会议室墙壁损失而进行修复所发生的进项税

    D

    购买商品用于职工福利所发生的进项税额

    E

    购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票


    正确答案： B,D
    解析：
    用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产涉及的进项税不得抵扣。AB两项可抵扣进项税；CD两项为不得抵扣的进项税；E项，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  • 第13题：

    关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（　　）。

    A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
    B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
    C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
    D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税进项税额的抵扣。
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    （1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
    （2）非正常损失所对应的进项税，具体包括：
    ①非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务（选项BD）。
    ②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
    ③非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    ④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
    （3）特殊政策规定不得抵扣的进项税：
    ①购进的旅客运输服务（选项C）、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
    ②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
    选项A：减值损失不属于非正常损失，其对应的进项税额不需要作转出处理。

  • 第14题：

    生产企业一般纳税人外购设备支付给运输企业的运输费，不得计算抵扣进项税；其销售自产设备支付给运输企业的运输费，也不得计算抵扣进项税。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中规定，下列情形哪些情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（）

    • A、接受的旅客运输服务
    • B、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的
    • C、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的
    • D、作为提供交通运输服务的运输工具盒租赁服务标的物购买的摩托车、汽车、游艇

    正确答案:B,C

  • 第16题：

    纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    多选题
    《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中规定，下列情形哪些情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（）
    A

    接受的旅客运输服务

    B

    一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的

    C

    应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的

    D

    作为提供交通运输服务的运输工具盒租赁服务标的物购买的摩托车、汽车、游艇


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是(  )。
    A

    纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从低适用税率

    B

    小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额

    C

    纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

    D

    当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不得结转下期继续抵扣


    正确答案： A
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。
    A

    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

    B

    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额

    C

    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额

    D

    不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    关于增值税应纳税额计算的说法,正确的有（）。
    A

    纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率

    B

    当期销项税额小于当期进项税额不是抵扣时,其不足部分可以结转到下期继续抵扣

    C

    应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票

    D

    当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额

    E

    应纳销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第21题：

    判断题
    适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目、免征增值税项目。对进项税进行划分有技巧。可以采用税负无差别平衡点模型来分析，该模型为：用于一般计税项目的进项税÷无法划分的全部进项税=一般计税项目销售额÷全部销售额。当等于时无差别；当大于时，分别核算税负更轻；当小于时，不分别核算税负轻。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据现行增值税暂行条例及细则的规定，下列说法错误的是（）
    A

    纳税人因管理不善造成货物被盗、变质、霉烂变质发生的损失，其进项税额可以抵扣

    B

    纳税人销售化肥，适用13%的税率

    C

    纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税

    D

    纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    生产企业一般纳税人外购设备支付给运输企业的运输费，不得计算抵扣进项税；其销售自产设备支付给运输企业的运输费，也不得计算抵扣进项税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 生产企业销售自产设备支付给运输企业的运输费，可以计算抵扣进项税额。

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