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计算出租收入应缴纳的个人所得税；
题目
计算出租收入应缴纳的个人所得税；
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第1题：
郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。
A．出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3 000×(1-20％)×10％=240元
B．出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50 000×20％=10 000元
C．董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20 000×(1-20％)×20％=3 200元
D．授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2 000-800)×20％=240元
正确答案：BCD
解析：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计算纳税。则每月的租金为3000÷6=500(元)；扣除费用800元后小于零，所以不用计算缴纳个人所得税，因此选项A错误。 -
第2题：
中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：
(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；
(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元：
(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元；
(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元、18000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税；
(2)计算审稿收入应缴纳的个人所得税；
(3)计算翻译收入应缴纳的个人所得税；
(4)计算A国收入在我国应缴纳的个人所得税；
(5)计算8国收入在我国应缴纳的个人所得税。
正确答案：
(1)出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税：
①出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-211%)=6720(元)
②小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)
③稿酬所得合计应纳个人所得税=6720+420=7140(元)
(2)审稿收入应纳个人所得税=15000×(1-20%)×20%=2400(元)
(3)翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)
(4)A国收入应纳个人所得税：A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)
孙某在A国实际缴纳的税款(5000元)低于抵扣限额。因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税200元(5200-5000)。
(5)B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=70000×(1-20%)×40%-7000=15400(元)
孙某在B国实际缴纳的税款18000元，超出了抵扣限额，不必在我国缴纳个人所得税，超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。
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第3题：
个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，故计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。
正确 -
第4题：
郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。
A．出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3 000×（1-20%）×10%=240元
B．公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50 000×20%=10 000元
C．董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20 000×（1-20%）×20%=3 200元
D．授课收入应缴纳的个人所得税税额=（2 000-800）×20%=240元
正确答案：BCD
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第5题：
郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。
A．出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额＝3 000×（1－20%）×10%＝240元
B．出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额＝50 000×20%＝10 000元
C．董事津贴应缴纳的个人所得税税额＝20 000×（1－20%）×20%＝3 200元
D．授课收入应缴纳的个人所得税税额＝（2 000－800）×20%＝240元
正确答案：BCD
答案解析：房产租赁所得按每次收入不足4000元地扣除800元费用，因此出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额＝（3 000-800）×10%＝220元，因此选项A错误。