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在业务流程层面了解内部控制的有关说法中，正确的有( )。A．在业务流程层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责，同时需要项目组其他成员的参与和配合B．程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报，但对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分重要的作用C．注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动D．如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

题目

在业务流程层面了解内部控制的有关说法中，正确的有( )。

A．在业务流程层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责，同时需要项目组其他成员的参与和配合

B．程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报，但对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分重要的作用

C．注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动

D．如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

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1.第 37 题 在业务流程层面了解内部控制的有关说法中，正确的有（　　）。A．在业务流程层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责，同时需要项目组其他成员的参与和配合B．程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报，但对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分重要的作用C．注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动D．如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

2.针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。 A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制 B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响 C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效 D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

3.下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（　）。 A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别 B.了解业务流程层面应执行穿行测试 C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序 D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论

4.下列情景中,一般不会使用穿行测试的是()。A.了解被审计单位业务流程B.了解被审计单位内部控制C.对被审计单位的内部控制进行控制测试D.对被审计单位进行实质性测试程序

参考答案和解析
正确答案：BCD
解析：选项A的主要内容是对于整体层面的了解时的特定要求，对于业务流程层面并没有这样的要求。所以选项A不正确。
更多“在业务流程层面了解内部控制的有关说法中,正确的有()。A.在业务流程层面对被审计单位内部控制的了 ”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师在执行内部控制审计时，下列有关预防性控制和检查性控制的说法中，正确的是（　　）。

    A.检查性控制适用于业务流程中的所有交易
    B.与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大
    C.检查性控制是正式建立的程序
    D.与复杂的业务流程相比，对于简单的业务流程，被审计单位通常更依赖自动控制

    答案：B
    解析：
    检查性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易，而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易，可能一年只运行几次，比如每月将应收账款明细账与总账比较；也可能每周运行，甚至一天运行几次，选项A错误；许多检查性控制取决于被审计单位的性质，执行人员的能力、习惯和偏好，选项B正确；检查性控制可能是正式建立的程序，如编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目，也可能是非正式的程序，选项C错误；与简单的业务流程相比，对于较复杂的业务流程，被审计单位通常更依赖自动控制，选项D错误。

  • 第2题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第3题：

    以下关于注册会计师从整体层面和业务流程层面了解内部控制的表述中，恰当的有（）

    A．被审计单位的信息系统和控制活动更多地对被审计单位整体层面产生影响

    B．整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响

    C．财务报表层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境

    D．在整体层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较 了解且较有经验的成员负责


    整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响;财务报表层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境;在整体层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较 了解且较有经验的成员负责

  • 第4题：

    下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（　）。

    A.整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性
    B.重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性
    C.二者没有直接关系
    D.注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可

    答案：A
    解析：
    被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性，进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围。

  • 第5题：

    内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。（)


    错

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