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被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（　　）。A.企业应当建立应收账款信用风险分析制度和逾期应收账款催收制度，财会部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财会部门加紧催收 B.企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一种产品应收账款余额增减变动情况和对应客户的信用额度使用情况 C.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账 D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

题目
被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（　　）。

A.企业应当建立应收账款信用风险分析制度和逾期应收账款催收制度，财会部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财会部门加紧催收
B.企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一种产品应收账款余额增减变动情况和对应客户的信用额度使用情况
C.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账
D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
相似考题

1.<2>、D注册会计师应特别关注丁公司有关收款业务的内部控制，以下表述不正确的有（ ）。A.丁公司对于赊销业务的批准是由信用管理部门根据管理层的赊销政策在每个客户的已授权信用额度内进行的，设计信用批准控制的目的是为了防止多记应收账款，主要与应收账款的存在认定相关B.丁公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理C.丁公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理D.丁公司应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

2.C注册会计师应特别关注该公司有关收款业务的内部控制，以下表达不正确的是( )。A．该公司应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新B．该公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理C．该公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理D．该公司应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

3.下列关于销售业务收款环节的控制措施,说法不正确的是( )A销售部门负责应收款项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存B企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书，对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理C企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项D企业应当加强收款的管理，尽量避免坏账的产生，对于已经产生的坏账，属于沉没成本，不需要在上面浪费太多时间

4.如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是( )。A．增加对应收账款的控制测试B．提请被审计单位增列坏账准备C．审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录D．审查应收账款明细账

参考答案和解析
答案：A,B
解析：
销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收，选项A存在设计缺陷；企业应当按客户设置应收账款台账而不是按照产品设置，选项B存在设计缺陷。
更多“被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（　　）。A.企业应当建立应收账款信用风险分析制度和逾期应收账款催收制度，财会部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财会部门加紧催收 B.企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一种产品应收账款余额增减变动情况和对应客户的信用额度使用情况 C.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账 D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理”相关问题

  • 第1题：

    销售与收款循环的内部控制包括( )。

    A、正确的授权审批

    B、建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度

    C、注销的坏账应当进行备查登记

    D、按月寄出对账单


    参考答案：ABCD

  • 第2题：

    下列有关销售与收款内部控制的说法中正确的是()。

    A.企业的销售业务授权制度和审核批准制度可以设置一个即可

    B.设立专门的信用管理部门或岗位的企业，其信用政策应当明确规定定期(或至少每年)对客户资信情况进行评估

    C.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。财会部门应当负责应收账款的催收

    D.企业财会部门应当按照经批准的销售合同协议编制销售计划，向发货部门下达销售通知单


    答案：B

  • 第3题：

    企业定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符,应当查明原因,及时处理。( )

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第4题：

    对大额逾期应收账款审查，如果无法获得函证的回复，则审计人员应( )。　　

    A.了解大额应收账款客户的信用状况　　
    B.提请被审计单位增加坏账准备提取比例　　
    C.审查与销售有关的销售订单、发运凭证和发票等　　
    D.审查应收账款回收情况

    答案：C
    解析：
    积极式询证函没有得到回复，需要做替代审计程序，审核与销售有关的原始凭证，比如销售订单、发运凭证和发票等。　

  • 第5题：

    被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（　　）。

    A.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收
    B.企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况
    C.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账
    D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

    答案：A,B
    解析：
    销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收，所以选项A存在设计缺陷；企业应当按客户设置应收账款台账而不是按照产品设置，所以选项B存在设计缺陷。

  • 第6题：

    下列各项关于企业销售业务内部控制的表述中，正确的是（　）。

    A.企业对于已贴现的票据和逾期票据，应进行追索监控和跟踪管理
    B.企业财会部门负责办理往来资金结算，同时负责应收账款的催收
    C.企业销售业务谈判应当吸收财会.法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录
    D.企业对于境外客户和新开发客户，应该建立严格的信用保证制度

    答案：D
    解析：
    本题考核“内部控制应用指引第9号——销售业务”的知识点。对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理，所以选项A错误；销售部分负责应收款项的催收，所以选项B错误；重大销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员的参加，并形成完整的书面记录，所以选项C错误。
    【考点“内部控制的应用——销售业务——要求与规范”】

  • 第7题：

    助理人员认为，销售与收款内部控制监督检查的主要内容不包括（）。

    • A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
    • B、检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
    • C、检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定，信用政策、销售政策的执行是否符合规定
    • D、单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，如果有不符的应当查明原因

    正确答案:D

  • 第8题：

    企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    多选题
    A注册会计师计划测试被审计单位甲公司2012年与应收账款管理的相关内部控制制度是否健全、各项规定是否得到有效执行，其中注册会计师应特别关注甲公司以下有关收款环节的内部控制的内容有（　　）。
    A

    甲公司应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新

    B

    甲公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理

    C

    甲公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

    D

    甲公司应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师应特别关注被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容的有（　）。
    A

    单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新

    B

    单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理

    C

    单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

    D

    单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财会部门应当负责应收账款的催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决


    正确答案： D,A
    解析： 本题考核的是销售与收款业务内部会计控制规范中有关收款业务相关的内部控制要求。单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。
    【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

  • 第11题：

    多选题
    企业的下列应收款项中，应当计提坏账准备的有（）。
    A

    应收账款

    B

    预付账款

    C

    应收票据

    D

    长期应收款

    E

    其他应收款


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    应收账款管理的措施有____。

    A建立坏账准备金制度

    B评价客户信用状况

    C催收账款

    D账龄分析

    E应收账款预测


    参考答案：ABCD

  • 第14题：

    关于应收账款管理,应当由销售部门负责应收账款的催收和客户对账,财务部门负责督促销售部门进行催收和对账。( )

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第15题：

    按照企业会计制度，以下有关计提坏账准备的范围，正确的表述是（ ）。

    A．应收账款和其他应收款可计提坏账准备

    B．企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的转入其他应收款，并按照规定计提坏账准备

    C．企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回可能性不大时，或者已到期的应收票据不能收回，应将其账面价值转入应收账款，并计提相应坏账准备

    D．除此以外企业不应对预付账款和应收票据计提相应坏账准备


    正确答案：ABCD

  • 第16题：

    下列有关收款交易相关控制的说法中不恰当的是（　　）。

    A.企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，经主管人员审批后可坐支现金
    B.销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收
    C.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项
    D.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账

    答案：A
    解析：
    选项A不恰当，企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。

  • 第17题：

    下列有关收款交易相关控制的说法中恰当的有（　　）。

    A.企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，经主管人员审批后可坐支现金
    B.销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收
    C.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项
    D.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A不恰当，企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。

  • 第18题：

    企业的下列应收款项中，应当计提坏账准备的有（）。

    • A、应收账款
    • B、预付账款
    • C、应收票据
    • D、长期应收款
    • E、其他应收款

    正确答案:A,D,E

  • 第19题：

    商业银行认定应收账款为合格信用风险缓释工具，要（）。

    • A、确定应收账款价值时应当减去坏账准备
    • B、建立应收账款信用风险的认定过程
    • C、建立应收账款的监控制度
    • D、商业银行应书面规定清收应收账款的程序

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    会计系统控制环节主要管控措施有（）。

    • A、企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致
    • B、建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收
    • C、及时收集应收账款相关凭证资料并妥善保管；及时要求客户提供担保；对未按时还款的客户，采取申请支付令、申请诉前保全和起诉等方式及时清收欠款
    • D、企业对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计准则规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    单选题
    下列关于《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》的说法中，错误的是（）。
    A

    财务部门负责应收款项的催收，催收记录应妥善保存

    B

    企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项

    C

    客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力违背了企业销售业务的内部控制

    D

    重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录


    正确答案： A
    解析： 企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。选项A的说法错误。

  • 第22题：

    多选题
    以下有关收款环节的控制活动的说法中，恰当的有（）。
    A

    被审计单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

    B

    被审计单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

    C

    被审计单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。被审计单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理

    D

    被审计单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实施动态管理，及时更新


    正确答案： B,D
    解析： 四个选项都属于销售与收款循环内部控制中有关应收账款管理相关的内部控制要求。

  • 第23题：

    多选题
    企业设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（）。
    A

    企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收

    B

    企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况

    C

    企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理

    D

    企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存


    正确答案： D,B
    解析： 销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收，所以选项A存在设计缺陷。企业应当按客户设置应收账款台账而不是按照产品设置，，所以选项B存在设计缺陷。

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