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C注册会计师应特别关注该公司有关收款业务的内部控制，以下表达不正确的是( )。A．该公司应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新B．该公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理C．该公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符

题目

C注册会计师应特别关注该公司有关收款业务的内部控制，以下表达不正确的是( )。

A．该公司应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新

B．该公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理

C．该公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

D．该公司应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

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1.下列有关注册会计师与治理层沟通值得关注的内部控制缺陷的说法中，不正确的有（　）。 A.注册会计师可以以口头的形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 B.在进行风险评估时，注册会计师了解内部控制的目的是对内部控制的有效性发表意见 C.注册会计师只有在风险评估过程中，才有可能识别出内部控制缺陷 D.注册会计师应当向治理层通报审计过程中发现的被审计单位所有的内部控制缺陷。

2.下列有关特别风险的相关表述中，正确的是（ ）。A.注册会计师应当了解、评估和测试针对特别风险的控制 B.如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师应仅实施细节测试 C.对于拟信赖的针对特别风险的内部控制，注册会计师应测试其在本审计期间的运行有效性 D.在判断哪些风险属于特别风险时，需要考虑控制对相关风险的抵销效果

3.下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（　　）。 A.注册会计师应当了解与特别风险相关的控制 B.注册会计师应当了解与超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易相关的控制 C.注册会计师应当了解与会计估计相关的控制 D.注册会计师应当了解与会计差错更正相关的控制

4.以下有关了解被审计单位内部控制的各项表述中，不正确的是（　）。A.在评估财务报表层次重大错报风险时，应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑 B.注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否执行有效 C.对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况 D.注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响

更多“C注册会计师应特别关注该公司有关收款业务的内部控制,以下表达不正确的是()。A.该公司应当按客户 ”相关问题

  • 第1题：

    （2019年）下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。

    A.注册会计师应当了解与特别风险相关的控制
    B.注册会计师应当了解与超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易相关的控制
    C.注册会计师应当了解与会计估计相关的控制
    D.注册会计师应当了解与会计差错更正相关的控制

    答案：D
    解析：
    注册会计师需要了解的内部控制是与财务报表审计相关的内部控制，选项D错误。

  • 第2题：

    在接受某一新客户或承接某一客户业务，注册会计师应当评价对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。适当的防范措施可能包括（　）。

    A、了解专业服务的具体要求和业务对象
    B、必要时利用专家工作
    C、获取客户的该公司治理或内部控制承诺
    D、了解客户的性质

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C属于对遵守诚信原则或良好的职业行为原则产生不利影响时的防范措施。对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响而采取的防范措施主要包括：（1）了解客户的业务性质、经营的复杂程度，以及所在行业的情况；（2）了解专业服务的具体要求和业务对象，以及注册会计师拟执行工作的目的、性质和范围；（3）了解相关监管要求或报告要求；（4）分派足够的具有胜任能力的员工；（5）必要时利用专家的工作； （6）就执行业务的时间安排与客户达成一致意见；（8）遵守质量控制政策和程序，以合理保证仅承接能够胜任的业务。

  • 第3题：

    在编制审计计划时，应当了解被审计单位的内部控制。了解重要内部控制时，不应实施的程序是()

    A.询问该公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件
    B.检查内部控制生成的文件和记录
    C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
    D.重新执行该公司的重要内部控制

    答案：D
    解析：
    选项D属于控制测试。

  • 第4题：

    在接受某一新客户或承接某一客户业务，注册会计师应当评价对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。适当的防范措施可能包括（　）。

    A.了解专业服务的具体要求和业务对象
    B.必要时利用专家工作
    C.获取客户的该公司治理或内部控制承诺
    D.了解客户的性质

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C属于对遵守诚信原则或良好的职业行为原则产生不利影响时的防范措施。对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响而采取的防范措施主要包括：（1）了解客户的业务性质、经营的复杂程度，以及所在行业的情况；（2）了解专业服务的具体要求和业务对象，以及注册会计师拟执行工作的目的、性质和范围；（3）了解相关监管要求或报告要求；（4）分派足够的具有胜任能力的员工；（5）必要时利用专家的工作； （6）就执行业务的时间安排与客户达成一致意见；（8）遵守质量控制政策和程序，以合理保证仅承接能够胜任的业务。

  • 第5题：

    证券公司介绍（ ）开户的，应当按规定将其期货账户信息报监管机构备案，并履行信息披露义务。

    A.该公司控股股东
    B.该公司实际控制人
    C.该公司从事介绍业务的工作人员
    D.该公司的证券经纪客户

    答案：A,B
    解析：
    《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》第二十条规定，证券公司介绍其控股股东、实际控制人等开户的，证券公司应当将其期货账户信息报所在地中国证监会派出机构备案，并按照中国证监会的规定履行信息披露义务。

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