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ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下： （1）合伙人考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额排名在前的人员晋升，排名靠后的人员降级。 （2）内部业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则不受三年检查的限制，。 （3）项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。 （4）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经
题目
ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下：
（1）合伙人考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额排名在前的人员晋升，排名靠后的人员降级。
（2）内部业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则不受三年检查的限制，。
（3）项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。
（4）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。
（5）独立性政策规定，对每年需要保持独立性的人员提供关于独立性要求的培训，并要求合伙人以上（含合伙人）的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否恰当，如不恰当，请简要说明理由。
（1）合伙人考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额排名在前的人员晋升，排名靠后的人员降级。
（2）内部业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则不受三年检查的限制，。
（3）项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。
（4）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。
（5）独立性政策规定，对每年需要保持独立性的人员提供关于独立性要求的培训，并要求合伙人以上（含合伙人）的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否恰当，如不恰当，请简要说明理由。
相似考题
参考答案和解析
答案：
解析：
（1）不恰当。会计师事务所的领导层应当树立质量至上的意识，建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序。
（2）不恰当。会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取一项进行检查。会计师事务所的外部检查不能取代内部业务检查。
（3）不恰当。项目质量控制复核应挑选不参与该业务的人员来执行。
（4）不恰当。原纸质工作底稿不能销毁。即使原纸质记录经电子扫描后存入业务档案，事务所也应当保留已扫描的原纸质记录。
（5）不恰当。会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
（2）不恰当。会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取一项进行检查。会计师事务所的外部检查不能取代内部业务检查。
（3）不恰当。项目质量控制复核应挑选不参与该业务的人员来执行。
（4）不恰当。原纸质工作底稿不能销毁。即使原纸质记录经电子扫描后存入业务档案，事务所也应当保留已扫描的原纸质记录。
（5）不恰当。会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
更多“ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下： ”相关问题
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第1题：
ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下: (4)事务所质量控制部门每三年进行一次业务检查,每次检查选取每位合伙人已完成的一个项目。 要求: 针对上述第(4)项,指出ABC会计师事务所的质量控制制定的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。正确答案：
【考点】监控(检查的周期)
【答案】恰当。
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第2题：
（2017年）
ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
（2）所有 公众利益实体的财务报表审计业务和评价为 高风险的业务均实施项目质量控制复核。
要求：
针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当，简要说明理由。答案：解析：
-
第3题：
ABC会计师事务所最近重新制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下：
（1）分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制定业务质量控制制度。
（2）2016年1月，ABC会计师事务所合并了DEF会计师事务所，成立了新的ABC会计师事务所，因为原ABC、DEF两家会计师事务所的质量控制制度存在差异，新成立的ABC会计师事务所拟逐步进行整合，确保两年后建立统一的质量控制制度。
要求：
针对上述事项，指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。答案：解析：（1）
不符合
分所管理制度规定不符合规定，根据质量控制准则的规定，会计师事务所应当制定统一的质量控制制度。
（2）
不符合
两年内ABC会计师事务所没有使用统一的质量控制制度不符合质量控制准则的规定/会计师事务所应当制定统一的质量控制制度 -
第4题：
（2012年、2017年）
ABC 会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：
（1）经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
要求：
针对上述第（1）项，指出 ABC 会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。答案：解析：
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第5题：
ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，有关事务所的质量控制制度相关的部分内容如下：
（1）经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
（2）ABC会计师事务所规定，审计业务的工作底稿自审计报告日起保存10年。审阅业务及其他鉴证业务，自业务报告日起保存8年。
（3）ABC会计师事务所规定，事务所的所有员工，以及参与审计业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师均需每年签订其遵守相关职业道德要求的书面确认函。
（4）在项目质量控制复核人员对工作底稿进行复核时，就某个专业问题与项目合伙人存在分歧，项目组成员就此问题向其他有类似经验的事务所进行函证，但直至审计报告日，始终没有收到回函。迫于时间的要求，项目合伙人出具了审计报告。
（5）ABC会计师事务所委派事务所内某一副主任会计师履行审计业务的整体监控职责。
（6）ABC会计师事务所规定由审计业务的项目质量控制复核人员对相应的业务实施检查。
要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。答案：解析：（1）不恰当。会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
（2）不恰当。对鉴证业务，包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。
（3）不恰当。对参与审计业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师，由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书面确认函。
（4）不恰当。只有意见分歧得到解决，项目合伙人才能出具报告。
（5）恰当。
（6）不恰当。参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。 -
第6题：
ABC会计师事务所正在制定业务质量控制制度，经过事务所领导层集体研究，确立了一系列重大质量控制制度，有关内容摘录如下：
（1）会计师事务所对新晋升合伙人的业绩考核做出明确要求，最近三年最少引进一家IPO公司或者上市公司审计客户。
（2）会计师事务所制定了本所业务检查制度，如果该合伙人当年给本部门带来的业绩排名第一名，可以免于质量检查。
（3）针对上市实体财务报表审计业务，项目质量控制复核合伙人应当由事务所指派，针对非上市实体财务报表审计，审计项目合伙人可以自己承担项目质量控制复核工作。
（4）事务答案：解析：（1）不符合。会计师事务所应当建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序，对新晋升合伙人的考核不能仅与业绩挂钩。
（2）不符合。会计师事务所应当在每个周期内对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查，周期最长不能超过3年，与该合伙人业绩排名无关。
（3）不符合。项目质量控制复核不能由审计项目合伙人承担，而应当由不参与该业务的人员执行。
（4）不符合。会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。
（5）不符合。会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
（6）不符合。会计师事务所通常针对每个层次的人员，制定不同的业绩评价、工薪及晋升的标准，并指定专人或专门机构对员工的业绩进行考核，从而做出晋升的决策。 -
第7题：
ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。
正确答案:不符合事务所质量控制准则规定。 如果原纸质记录经电子扫描后存人业务档案，会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。 -
第8题：
ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：内部业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。
正确答案:不符合事务所质量控制准则规定。 会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。在确定检查范围时，会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论，但这些检查不能替代自身的内部监控。 -
第9题：
ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：独立性政策规定，每年需要保持独立性的人员提供关于独立性要求的培训，并要求高级经理以上（含高级经理）的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。
正确答案: 不符合事务所质量控制准则规定。会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 -
第10题：
问答题W会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下： （1）合伙人考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人，连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降级为高级经理。 （2）内部业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查。 （3）项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目合伙人执行项目质量控制复核。 （4）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。 （5）独立性政策规定，每年需要保持独立性的人员提供关于独立性要求的培训，并要求高级经理以上（含高级经理）的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。 （6）分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制定业务质量控制制度。 要求： 针对上述（1）至（6）项，分别指出W会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。正确答案：
(1)合伙人考核和晋升制度不符合规定。依据质量控制准则规定,会计师事务所应建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序。
(2)内部业务检查制度不符合规定。依据质量控制准则规定,在确定检查范围时,会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论,但这些检查并不能替代内部业务检查。
(3)项目质量控制复核制度不符合规定。依据质量控制准则规定,项目质量控制复核人员应由会计师事务所统一指派未参与该项目的人员担任,而不应由审计项目合伙人执行。
(4)工作底稿保管制度不符合规定。依据质量控制准则规定,会计师事务所应按照规定的保存期限保存纸质工作底稿。
(5)独立性政策不符合规定。依据质量控制准则规定,会计师事务所应每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取遵守独立性政策和程序的书面确认函。
(6)分所管理制度不符合规定。依据质量控制准则规定,会计师事务所应制定统一的质量控制制度。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下： （1）合伙人考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人，连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降级为高级经理。 （2）内部业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果事务所当年接爱相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查 （3）项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。 （4）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。 （5）独立性政策规定，每年需要保持独立性的人员提供关于独立持要求的培训，并要求高级经理以上（含高级经理）的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。 （6）分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制度业务质量控制制度。 要求： 针对上述（1）至（6）项，分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。正确答案： （1）不符合事务所质量控制准则规定。会计师事务所制定的业绩评价、工薪及晋升程序应当强调，提高业务质量及遵守职业道德规范是晋升更高职位的主要途径，而不应当以业务收入额作为标准和途径。参考教材P70。
（2）不符合事务所质量控制准则规定。会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。在确定检查范围时，会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论，但这些检查不能替代自身的内部监控。参考教材P80。
（3）不符合事务所质量控制准则规定。项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。因此审计项目组负责人不能作为复核人员执行本项目的质量控制复核工作。参考教材P75。
（4）不符合事务所质量控制准则规定。如果原纸质记录经电子扫描后存入业务档案，会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。参考教材P78
（5）不符合事务所质量控制准则规定。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，而不是仅要求高级经理以上（含高级经理）的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。
（6）不符合事务所质量控制准则规定。根据会计师事务所质量控制准则第五条，会计师事务所在制定质量控制政策和程序时，应当考虑自身规模和业务特征等因素。相关的质量控制制度是事务所整体（含分所）都要遵守的。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题ABC会计师事务所负责审计甲公司2012年财务报表。以下对ABC会计师事务所建立的业务质量控制制度的目标和要素的陈述中，不恰当的是（ ）。A质量控制制度仅对会计师事务所执行财务报表审计业务提出了要求，不对其他业务提出质量控制要求
B质量控制制度只能合理保证业务质量
CABC会计师事务所对业务质量承担领导责任
D质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，而且规范事务所保持具体业务
正确答案： C解析：
会计师事务所应当根据会计师事务所质量控制准则，制定质量控制制度，以合理保证业务质量。业务质量控制准则规范会计师事务所承接和执行的所有业务，不仅包括财务报表审计业务，还包括审阅业务和其他鉴证业务以及执行相关服务业务。 -
第13题：
（2017年）
ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
（4）在所披露的信息 不损害执行业务的有效性和会计师事务所及其人员的独立性的前提下，经项目合伙人批准，项目组 可以向客户提供业务工作底稿的部分内容。
要求：
针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当，简要说明理由。答案：解析：
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第14题：
ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:
（1）ABC会计师事务所的质量控制部门负责本所质量控制制度的设计和监控，项目质量控制复核人对质量控制制度承担最终责任。
（2）以每2年为一个周期，对每个项目合伙人已完成的业务至少选取一项进行检查。
（3）针对同一客户同一财务信息执行不同的委托业务，会计师事务所将其视为同一业务，将业务工作底稿一并归档保存。
（4）为保证业务质量，会计师事务所要求项目质量控制复核人在项目合伙人出具审计报告后实施项目质量控制复核。
（5）ABC会计师事务所每三年将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。答案：解析：（1）不恰当。会计师事务所的主任会计师应当对质量控制制度承担最终责任。
（2）恰当。
（3）不恰当。如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案。
（4）不恰当。项目质量控制复核人员应当在业务过程中的适当阶段及时实施复核，以使重大事项在报告日前得到满意解决。
（5）不恰当。会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动。 -
第15题：
ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
（1）ABC会计师事务所将质量控制政策和程序形成书面文件，并传达到全体人员。
（2）ABC会计师事务所提出了提高鉴证业务市场份额的目标，要求合伙人及经理级别以上的员工每年完成一定金额的新鉴证业务收入指标，并作为业绩评价的关键指标。
（3）ABC会计师事务所的项目合伙人和项目质量控制复核人对质量控制制度承担最终责任。
（4）会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所也应当向其获取有关独立性的书面确认函。
（5）在确定检查的范围时，会计师事务所认为可以考虑外部独立检查的范围和结论，且认为这些检查可以替代自身的内部监控。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度是否恰当。如不恰当，简要说明理由。答案：解析：（1）恰当。
（2）不恰当。会计师事务所应当建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序/提高业务质量及遵守相关职业道德要求是晋升更高职位的主要途径。
（3）不恰当。会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
（4）不恰当。会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所也可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函。
（5）不恰当。在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围和结论，但这些检查不能替代自身的内部监控。 -
第16题：
ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
（1）质量控制部负责会计师事务所质量控制制度的设计和监控，其部门主管合伙人对质量控制承担最终责任。
（2）每六年为一个周期，对每个项目合伙人已完成的业务至少选取两项进行检查。
（3）项目合伙人对会计师事务所分派的业务的总体质量负责。如项目合伙人和项目质量控制复核人存在意见分歧，以项目合伙人的意见为准。
要求：
针对上述第（1）至第（3）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当，简要说明理由。答案：解析：（1）不恰当。会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
（2）不恰当。周期最长不得超过 3 年。在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。
（3）不恰当。会计师事务所应当制定政策和程序，以处理和解决意见分歧。
本题考查:质量控制制度 -
第17题：
（2017年）
ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
（3）每六年为一个周期，对每个项目合伙人已完成的业务至少选取两项进行检查。
要求：
针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当，简要说明理由。答案：解析：
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第18题：
ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：
（3）如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧，应当通过向技术部进行书面咨询，或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。在分歧尚未解决前，不得出具审计报告。
要求： 针对上述第（3）项，指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。答案：解析：符合
重大问题分歧未解决前不应出具审计报告。 -
第19题：
ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下： 项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。 指出ABC会计师事务所的质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。
正确答案: 不符合事务所质量控制准则规定。项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。因此审计项目组负责人不能作为复核人员执行本项目的质量控制复核工作。 -
第20题：
ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下： 合伙人考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人，连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降级为高级经理。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。
正确答案:不符合事务所质量控制准则规定。 会计师事务所制定的业绩评价、工薪及晋升程序应当强调，提高业务质量及遵守职业道德基本原则是晋升更高职位的主要途径，而不应当以业务收入额作为标准和途径。 -
第21题：
问答题ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。正确答案： 不符合事务所质量控制准则规定。 如果原纸质记录经电子扫描后存人业务档案，会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下：（1）合伙人考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人，连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降级为高级经理。（2）内部业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查。（3）项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。（4）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。（5）独立性政策规定，每年需要保持独立性的人员提供关于独立性要求的培训，并要求高级经理以上（含高级经理）的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认。要求：（一）针对上述（1）至（5）项，分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。（二）项目质量控制复核需持续的改进和完善，ABC会计师事务所可采取措施有哪些（任意两条即可）。正确答案：解析： -
第23题：
问答题ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下： （1）合伙人考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋升为合伙人，连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降级为高级经理。 （2）内部业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查。 （3）项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。 （4）审计工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。 （5）独立性政策规定，每年为需要保持独立性的人员提供关于独立性要求的培训，并要求高级经理以上（含高级经理）的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。 （6）分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制定业务质量控制制度。 要求： 针对上述（1）至（6）项，分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。正确答案：
(1)合伙人的考核和晋升制度不符合规定。根据质量控制准则的规定,事务所应当建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序。
(2)内部业务检查制度不符合规定。根据质量控制准则的规定,在确定检查的范围时,事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论,但这些检查并不能替代内部业务检查。
(3)项目质量控制复核制度不符合规定。根据质量控制准则的规定,项目质量控制复核人员应当是审计项目小组之外的人员。复核人员应当由事务所统一指派未参与该项目的人员担任,而不应由审计项目组负责人执行。
(4)审计工作底稿的保管制度不符合规定。根据质量控制准则的规定,如果原纸质记录经电子扫描后存入业务档案,会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。
(5)独立性政策不符合规定。根据质量控制准则的规定,事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
(6)分所管理制度不符合规定。根据质量控制准则的规定,事务所应当制定统一的质量控制制度。解析： 暂无解析