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下列有关在业务流程层面了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.如果注册会计师了解到业务流程层面的某些控制是无效的，那么注册会计师就没有必要进一步了解在业务流程层面的控制 B.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 C.为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常实施重新执行的审计程序 D.信息系统与沟通、控制活动等要素主要是与特定业务流程相关

题目
下列有关在业务流程层面了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。

A.如果注册会计师了解到业务流程层面的某些控制是无效的，那么注册会计师就没有必要进一步了解在业务流程层面的控制
B.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
C.为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常实施重新执行的审计程序
D.信息系统与沟通、控制活动等要素主要是与特定业务流程相关
相似考题

1.第 37 题 在业务流程层面了解内部控制的有关说法中，正确的有（　　）。A．在业务流程层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责，同时需要项目组其他成员的参与和配合B．程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报，但对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分重要的作用C．注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动D．如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

2.有关对控制有效性的内部监督和内部控制评价，下列说法中正确的有（　）。 A.管理层对控制的监督包括考虑控制是否按计划运行，以及控制是否根据情况的变化作出恰当修改 B.对于企业或业务流程层面的监督可以通过持续的监督和管理活动、审计委员会或内部审计部门的活动，以及自我评价的方式等来实现 C.控制监督可以在企业层面或业务流程层面上实施 D.对于降低特定风险更为关键的控制可能会被更频繁地测试

3.针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。 A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制 B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响 C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效 D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

4.在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。（ ）

更多“下列有关在业务流程层面了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    在下列有关对内部控制的了解的表述中，正确的是（　　）。

    A.如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要了解业务流程层面的控制
    B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师仍需要执行穿行测试
    C.无论对内部控制了解的结果如何，都应当对其进行控制测试
    D.注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动

    答案：B
    解析：
    在注册会计师了解到被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算信赖控制，此时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动。在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报。如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动。

  • 第2题：

    下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（　）。

    A.整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性
    B.重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性
    C.二者没有直接关系
    D.注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可

    答案：A
    解析：
    被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性，进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围。

  • 第3题：

    内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）

    • A、如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
    • B、对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
    • C、注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
    • D、注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    自上而下的方法是从企业内部控制的最高层次，即从（）开始对内部控制整体风险进行了解。

    • A、财务报表层次
    • B、整体层面
    • C、企业层面
    • D、业务流程层面

    正确答案:A

  • 第6题：

    注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）

    • A、建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报
    • B、是够存在遗漏的控制环节
    • C、内部控制运行是否有效
    • D、内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。

    • A、实施的程序
    • B、了解的重要业务流程
    • C、风险评估过程
    • D、对内部控制设计和执行情况的评价结论

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（　　）。
    A

    了解内部控制时注册会计师通常不实施分析程序

    B

    针对特别风险，应当了解管理层专门针对该风险设计和实施的控制

    C

    当重要业务流程有显著变化时，应考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试

    D

    了解内部控制是为了评价内部控制是否一贯有效运行


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    自上而下的方法是从企业内部控制的最高层次，即从（）开始对内部控制整体风险进行了解。
    A

    财务报表层次

    B

    整体层面

    C

    企业层面

    D

    业务流程层面


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。
    A

    内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证

    B

    在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计

    C

    特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

    D

    在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险


    正确答案： B
    解析： 选项B错误。了解内部控制不仅包括了解内部控制的设计，还同时包括确定已设计的内部控制是否得到执行。

  • 第11题：

    问答题
    审计人员应如何在业务流程层面了解企业内部控制？

    正确答案： （1）确定被审计单位重要的业务流程和交易类别；
    （2）了解重要的交易流程，并加以记录；
    （3）确定可能发生错报的环节；
    （4）识别、了解和记录相关控制；
    （5）证实对重要的交易流程和相关控制的了解；
    （6）进行初步评价和风险评估；
    （7）对财务报告流程的了解。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（　　）。
    A

    建立的控制是否能够防止或发现并纠正错报

    B

    是否存在遗漏的控制环节

    C

    内部控制运行是否有效

    D

    内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订


    正确答案： D,A
    解析：
    C项属于“控制测试”的内容。

  • 第13题：

    下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（　）。

    A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
    B.了解业务流程层面应执行穿行测试
    C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
    D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论

    答案：A
    解析：
    应是确定重要业务流程和重要交易类别，而不是所有业务流程和交易类别。

  • 第14题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第15题：

    内部审计人员在信息系统审计中，应当了解业务流程，关注信息技术风险。下列各项中，不属于业务流程层面的信息技术风险的是（）

    • A、数据输入
    • B、数据处理
    • C、数据输出
    • D、数据收集

    正确答案:D

  • 第16题：

    审计人员应如何在业务流程层面了解企业内部控制？


    正确答案:（1）确定被审计单位重要的业务流程和交易类别；
    （2）了解重要的交易流程，并加以记录；
    （3）确定可能发生错报的环节；
    （4）识别、了解和记录相关控制；
    （5）证实对重要的交易流程和相关控制的了解；
    （6）进行初步评价和风险评估；
    （7）对财务报告流程的了解。

  • 第17题：

    下列对整体层面内部控制和业务流程层面内部控制缺陷造成的影响和程度的说法中，不正确的是（）。

    • A、两者造成的影响和程度不同
    • B、企业整体层面的内部控制有缺陷，很可能影响多项认定，且很容易形成重大错报风险
    • C、业务流程层面的内部控制有缺陷，通常只是影响少量的、具体的某些认定，影响程度不大
    • D、两者均会影响多项认定，且都易形成重大错报风险

    正确答案:D

  • 第18题：

    控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。

    • A、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制
    • B、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
    • C、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
    • D、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。
    A

    实施的程序

    B

    了解的重要业务流程

    C

    风险评估过程

    D

    对内部控制设计和执行情况的评价结论


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    关于整体层面和业务流程层面的内部控制，下列说法中正确的有（）。
    A

    控制环境更多的对被审计单位整体层面产生影响

    B

    如果通过初步了解表明被审计单位在业务流程层面针对特别风险所设计的控制是无效的，则没有必要进一步了解在业务流程层面的控制

    C

    如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

    D

    如果不拟信赖控制，注册会计师仍需要执行适当的审计程序，以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性


    正确答案： B,D
    解析： 选项B，针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。

  • 第21题：

    单选题
    控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。
    A

    “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制

    B

    “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制

    C

    “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制

    D

    “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）
    A

    建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报

    B

    是够存在遗漏的控制环节

    C

    内部控制运行是否有效

    D

    内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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