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下列各项中，属于业务流程、应用系统或交易层面的内部控制的有（　）。 A.授权与审批 B.信息技术应用控制 C.实物控制 D.复核和调节

题目
下列各项中，属于业务流程、应用系统或交易层面的内部控制的有（　）。

A.授权与审批
B.信息技术应用控制
C.实物控制
D.复核和调节
相似考题

1.下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是：A．组织控制B．安全控制C．处理控制D．软硬件控制

2.针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。 A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制 B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响 C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效 D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

3.（2014年）下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（ ）。 A.应对管理层凌驾于控制之上的控制 B.信息技术一般控制 C.信息技术应用控制 D.对期末财务报告流程的控制

4.下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是( )A.组织控制 B.安全控制 C.处理控制 D.软硬件控制 E.输入控制审计

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
四个选项都属于业务流程层面的内部控制。
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  • 第1题：

    下列各项中，属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有（　）。

    A.针对重大非常规交易的控制
    B.针对关联方交易的控制
    C.减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
    D.企业的组织结构

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于与控制环境相关的控制。

  • 第2题：

    有关被审计单位监督经营成果的控制，下列说法中不正确的是（　）。

    A、一般而言，管理层对于各个单位或业务部门经营情况的监控是企业层面的主要内部控制之一
    B、在了解监督经营成果相关的控制时，注册会计师可以从性质上分析这些监督经营成果的控制是否有足够的精确程度以取代对业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试
    C、监督经营成果的控制还可能包括在控制环境以及风险评估流程方面的监控
    D、无论监督经营成果的控制是否有效，注册会计师均不应减少对其他控制的测试

    答案：D
    解析：
    如果这些监督经营成果的内部控制是有效的，注册会计师可以考虑减少对其他控制的测试。

  • 第3题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第4题：

    企业业务流程、应用系统或交易层面的内部控制内容包括（）

    • A、与控制环境相关的控制
    • B、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
    • C、针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制
    • D、实物控制

    正确答案:D

  • 第5题：

    企业应该从内部控制的各项要素考虑并设计企业层面的相关控制，下列各项中属于其相关内容的有（）。

    • A、与控制环境相关的控制
    • B、被审计单位的风险评估过程
    • C、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
    • D、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    业务流程、应用系统或交易层面的内部控制包括 （）

    • A、授权与审批
    • B、信息技术应用控制
    • C、实物控制
    • D、复核和调节

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    下列各项中，通常属于整体层面控制的有（）。

    • A、应对管理层凌驾于控制之上的控制
    • B、信息技术一般控制
    • C、信息技术应用控制
    • D、对销售和采购交易的控制

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中，通常属于整体层面控制的有（）。
    A

    应对管理层凌驾于控制之上的控制

    B

    信息技术一般控制

    C

    信息技术应用控制

    D

    对销售和采购交易的控制


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    企业应该从内部控制的各项要素考虑并设计企业层面的相关控制，下列各项中属于其相关内容的有（）。
    A

    与控制环境相关的控制

    B

    被审计单位的风险评估过程

    C

    针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

    D

    对内部信息传递和期末财务报告流程的控制


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    有关被审计单位监督经营成果的控制，下列说法中不正确的是（　）
    A

    一般而言，管理层对于各个单位或业务部门经营情况的监控是企业层面的主要内部控制之一

    B

    在了解监督经营成果相关的控制时，注册会计师可以从性质上分析这些监督经营成果的控制是否有足够的精确程度以取代对业务流程.应用系统或交易层面的控制的测试

    C

    监督经营成果的控制还可能包括在控制环境以及风险评估流程方面的监控

    D

    无论监督经营成果的控制是否有效，注册会计师均不应减少对其他控制的测试


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    企业业务流程、应用系统或交易层面的内部控制内容包括（）
    A

    与控制环境相关的控制

    B

    对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

    C

    针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制

    D

    实物控制


    正确答案： C
    解析： 企业层面的内部控制：（1）与控制环境相关的控制；（2）针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制；（3）被审计单位的风险评估过程；（4）对内部信息传递和期末财务报告流程的控制；（5）对控制有效性的内部监督（即监督其他控制的控制）和内部控制评价；（6）集中化的处理和控制、监控经营成果的控制，以及重大经营控制和风险管理实务的政策。业务流程、应用系统或交易层面的内部控制：（1）授权与审批；（2）信息技术应用控制；（3）实物控制；（4）复核和调节。

  • 第12题：

    多选题
    业务流程、应用系统或交易层面的内部控制包括(    )。
    A

    业绩评价

    B

    信息处理

    C

    实物控制

    D

    复核和调节


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，用于控制管理层和治理层凌驾于控制之上的风险的有（ ）。

    A.针对导致会计分录延迟或异常的交易的控制
    B.针对关联方交易的控制
    C.与管理层的重大估计相关的控制
    D.内部举报投诉制度

    答案：A,B,C,D
    解析：
    一般而言，针对凌驾风险采用的控制可以包括但不限于：（1）针对重大的异常交易（尤其是那些导致会计分录延迟或异常的交易）的控制；（2）针对关联方交易的控制；（3）与管理层的重大估计相关的控制；（4）能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制；（5）建立内部举报投诉制度。

  • 第14题：

    下列各项中，属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有（　）。

    A、针对重大非常规交易的控制
    B、针对关联方交易的控制
    C、减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
    D、企业的组织结构

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于与控制环境相关的控制。

  • 第15题：

    内部审计人员在信息系统审计中，应当了解业务流程，关注信息技术风险。下列各项中，不属于业务流程层面的信息技术风险的是（）

    • A、数据输入
    • B、数据处理
    • C、数据输出
    • D、数据收集

    正确答案:D

  • 第16题：

    下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（）

    • A、应对管理层凌驾于控制之上的控制
    • B、信息技术一般控制
    • C、信息技术应用控制
    • D、对期末财务报告流程的控制

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列各项中，属于单位强调如何开展单位层面的内部控制的渠道的有（）。

    • A、议事决策制度
    • B、会计制度及信息系统
    • C、资产控制
    • D、岗位任职资格

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    下列各项中，属于单位层面的风险评估重点关注的方面的有（）。

    • A、内部控制工作的组织情况
    • B、内部控制机制的建设情况
    • C、内部管理制度的完善情况
    • D、内部控制关键岗位工作人员的管理情况

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    内部审计人员在信息系统审计中，应当了解业务流程，关注信息技术风险。下列各项中，不属于业务流程层面的信息技术风险的是（）
    A

    数据输入

    B

    数据处理

    C

    数据输出

    D

    数据收集


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，属于单位强调如何开展单位层面的内部控制的渠道的有（）。
    A

    议事决策制度

    B

    会计制度及信息系统

    C

    资产控制

    D

    岗位任职资格


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    业务流程、应用系统或交易层面的内部控制包括下列(    )。
    A

    授权与审批

    B

    信息技术应用控制

    C

    实物控制

    D

    复核和调节


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（ ）。
    A

    应对管理层凌驾于控制之上的控制

    B

    信息技术一般控制

    C

    信息技术应用控制

    D

    对期末财务报告流程的控制


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    业务流程、应用系统或交易层面的内部控制包括 （）
    A

    授权与审批

    B

    信息技术应用控制

    C

    实物控制

    D

    复核和调节


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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