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无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列各项中，属于设计和实施审计工作底稿实现的目的有（　　）。 A.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员 B.在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性 C.防止未经授权改动审计工作底稿 D.允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

题目
无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列各项中，属于设计和实施审计工作底稿实现的目的有（　　）。

A.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
B.在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性
C.防止未经授权改动审计工作底稿
D.允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿
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1.根据材料，回答 15～18 题：F注册会计师负责审计S公司2×10年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时，F注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 15 题 审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在，但无论以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现的目的不包括（　　）。A．使审计工作底稿清晰的显示其生成、修改及复核的时间和人员B．防止未经授权改动审计工作底稿C．在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性D．允许项目组和事务所的其他人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

2.下列各项中，关于审计工作底稿的存在形式的说法，不恰当的是（ ）。A.审计工作底稿的存在形式包括纸质、电子或其他介质 B.电子形式的审计工作底稿无须能够转换成纸质形式 C.电子形式的审计工作底稿转换成纸质形式后，需要单独保存电子形式的审计工作底稿 D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

3.下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（ ）。A.以电子形式存在的审计工作底稿，应当通过打印等方式转换成纸质形式并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档 B.审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿和财务报表的草稿 C.如果针对同一财务信息执行不同的委托业务，应当分别将审计工作底稿归档 D.会计师事务所应当自审计报告日起对审计工作底稿至少保存10年

4.下列关于审计工作底稿存在形式的相关说法中，正确的有（　　）。 A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在 B.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档 C.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，只要保存完整，不必考虑是否能够转换成纸质形式的审计工作底稿 D.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档时，不需要单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
更多“无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列各项中，属于设计和实施审计工作底稿实现的目的有（　　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列有关审计工作底稿的存在形式的说法，错误的是（　）。

    A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
    B.实务中，为便于复核，注册会计师通常将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿
    C.若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需保存纸质形式的工作底稿
    D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

    答案：C
    解析：
    实务中，为便于复核，注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的工作底稿，并与其他纸质形式的工作底稿一并归档，同时，单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

  • 第2题：

    关于以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿的表述，以下说法中正确的有（　）。

    A.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，不应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
    B.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
    C.实务中，注册会计师应该单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿
    D.实务中，注册会计师不应该单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿

    答案：B,C
    解析：
    以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，同时，单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

  • 第3题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（　）。

    A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
    B.若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需保存纸质形式的工作底稿即可
    C.审计工作底稿通常不包括审计业务约定书
    D.注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿应纳入审计工作底稿

    答案：A
    解析：
    实务中，为便于复核，注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的工作底稿，并与其他纸质形式的工作底稿一并归档，同时，单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，选项B错误；业务约定书属于审计工作底稿，选项C错误；审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等，选项D错误。

  • 第4题：

    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列有关控制目的的说法中，正确的有（　）。

    A、只需在审计业务的完成阶段保护信息的完整性和安全性
    B、防止未经授权改动审计工作底稿
    C、使工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
    D、允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

    答案：B,C,D
    解析：
    在审计业务的所有阶段均需要保护审计工作底稿信息的完整性及安全性，选项A不正确。

  • 第5题：

    审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求（）

    • A、安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
    • B、保证审计工作底稿的完整性
    • C、便于对审计工作底稿的使用和检索
    • D、按照规定的期限保存审计工作底稿

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（）。

    • A、修改或增加审计工作底稿的理由
    • B、修改或增加审计工作底稿形成的新的审计结论
    • C、修改或增加审计工作底稿的时间和人员
    • D、复核审计工作底稿的时间和人员

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    下列关于审计工作底稿存在形式的相关说法中，正确的有（）。

    • A、审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
    • B、以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
    • C、以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，只要保存完整，不必考虑是否能够转换成纸质形式的审计工作底稿
    • D、以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档时，不需要单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    单选题
    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制以实现相应目标，下列有关此类目的的陈述中，不正确的是（　　）。
    A

    便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查

    B

    作为出具审计报告的基础

    C

    便于项目组成员随时修改审计工作底稿

    D

    在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性


    正确答案： A
    解析：
    A项，编制审计工作底稿可实现便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查的目的；B项，注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现提供充分适当的记录，作为出具审计报告的基础的目的；CD两项，会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现下列目的：①使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；②在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性；③防止未经授权改动审计工作底稿；④允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿。

  • 第9题：

    多选题
    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的包括（  ）。
    A

    使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

    B

    在审计业务的所有阶段保护信息的完整性和安全性

    C

    防止未经授权改动审计工作底稿

    D

    允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    有关审计工作底稿，下列说法中不正确的是（）。
    A

    审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

    B

    注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿，并与其他纸质形式的审计工作底稿一并存档，之后将以电子或其他介质形式存在的工作底稿予以删除

    C

    审计工作底稿是审计证据的载体

    D

    编制审计工作底稿的文字应当使用中文


    正确答案： A
    解析： 以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿应单独保存。

  • 第11题：

    单选题
    关于审计工作底稿，下列说法正确的是（）。
    A

    审计工作底稿是指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁

    B

    审计工作底稿必须以纸质形式存在

    C

    未经授权可以改动审计工作底稿

    D

    不允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现预定的目的。在下列关于此类目的的陈述中，不正确的是（）。
    A

    使审计工作底稿清楚地显示其生成、修改、复核的时间和人员

    B

    便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿

    C

    在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性

    D

    允许相关人员为适当履行职责而接触审计工作底稿


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，注册会计师认为正确的有(　　)。

    A.为保护信息的完整性和安全性，任何项目组以外的人员均不得接触审计工作底稿
    B.将电子介质的底稿打印归档后，电子形式可不必纳入审计工作底稿中
    C.编制审计工作底稿的要求是使得事务所内部有经验的专业人士清楚地了解审计程序、审计证据和重大审计结论
    D.注册会计师可以根据具体业务的特点对会计师事务所制定的审计工作底稿模板进行修改

    答案：D
    解析：
    选项A中，允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿；选项B中，电子等形式的底稿，可以通过打印转换成纸质底稿，并一起归档，同时单独保存这些电子或其他介质形式存在的审计工作底稿；选项C中，编制审计工作底稿的要求是使得事务所内部或外部有经验的专业人士清楚地了解审计程序、审计证据和重大审计结论。

  • 第14题：

    下列各项中，关于审计工作底稿的表述不正确的是（ ）。

    A.审计工作底稿可以提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
    B.审计工作底稿可以提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
    C.审计工作底稿可以便于会计师事务所实施质量控制复核与检查
    D.审计工作底稿是注册会计师对财务报表发表审计意见形成的书面报告

    答案：D
    解析：
    选项D错误，审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见形成的书面报告，同时也是注册会计师与财务报表使用者沟通审计事项的主要手段。

  • 第15题：

    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列有关控制目的的说法中，正确的有（　）。

    A.只需在审计业务的完成阶段保护信息的完整性和安全性
    B.防止未经授权改动审计工作底稿
    C.使工作底稿清晰地显示其生成.修改及复核的时间和人员
    D.允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

    答案：B,C,D
    解析：
    在审计业务的所有阶段均需要保护审计工作底稿信息的完整性及安全性，选项A不正确。

  • 第16题：

    会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的有（）。

    • A、使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
    • B、在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性
    • C、防止未经授权改动审计工作底稿
    • D、禁止会计师事务所项目组成员以外的人接触审计工作底稿

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现预定的目的。在下列关于此类目的的陈述中，不正确的是（）。

    • A、使审计工作底稿清楚地显示其生成、修改、复核的时间和人员
    • B、便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿
    • C、在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性
    • D、允许相关人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

    正确答案:B

  • 第18题：

    简述会计师事务所对业务工作底稿设计和实施适当控制的目的。


    正确答案:使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；
    在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时保护信息的完整性；
    防止未经授权改动业务工作底稿；
    允许项目组和其经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿。

  • 第19题：

    多选题
    会计师事务所对审计工作底稿实施适当的控制程序的目的是 ( )
    A

    安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密

    B

    保证审计工作底稿的完整性

    C

    便于对审计工作底稿的使用和检索

    D

    按照规定的期限保存审计工作底稿

    E

    检查记录或文件


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的有（）。
    A

    使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

    B

    在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性

    C

    防止未经授权改动审计工作底稿

    D

    禁止会计师事务所项目组成员以外的人接触审计工作底稿


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于注册会计师在设计审计工作底稿的格式、要素和范围时需要考虑的因素中，说法正确的有（）。
    A

    对大型被审计单位进行审计形成的工作底稿比小型被审计单位多

    B

    识别和评估的重大错报风险越高，需要实施的审计程序并形成的审计工作底稿越多

    C

    注册会计师实施不同的审计程序可以编制相同的审计工作底稿

    D

    使用不同的审计方法和工具，影响工作底稿的编制


    正确答案： C,A
    解析： 不同审汁程序使得注册会计师获取不同性质的审计证据，编制不同的审计工作底稿，选项C不正确。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于编制审计工作底稿的说法中，不正确的有（　）。
    A

    审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质的形式存在

    B

    审计工作底稿的内容仅限于注册会计师所做的记录

    C

    在极其特殊的情况下，如果认为有必要偏离某项审计准则的相关要求，注册会计师应当记录实施的替代审计程序如何实现相关要求的目的以及偏离的原因

    D

    编制审计工作底稿的文字仅可使用中文


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    关于会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

    B

    会计师事务所应当能够保护底稿信息的完整性和安全性

    C

    未经授权不能改动底稿

    D

    非审计项目组成员不能接触底稿


    正确答案： D
    解析：
    除了审计项目组成员外，其他经授权的人员为适当履行职责能够接触审计工作底稿。比如，在审计上市公司财务报表时，根据项目质量控制复核的要求，事务所应当指派审计项目组外部的有经验的专业人士对底稿进行项目质量控制复核。

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