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在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（　）。 A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷 B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷 C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷 D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

题目
在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（　）。

A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷
D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
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1.下列关于非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，不正确的是( )。A.注册会计师可以以书面形式与企业董事会和经理层沟通，也可以以口头形式进行沟通，并记录沟通的结果B.在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段C.注册会计师无需对非财务报告内部控制重大缺陷单独发表审计意见D.注册会计师应提醒企业加以改进

2.关于内部控制审计报告中的强调事项段,下列说法中错误的是()。A.仅用于提醒审计报告使用者关注B.并不影响对财务报告内部控制发表的审计意见C.用于说明财务报告内部控制的重大缺陷D.通常放在“非财务报告内部控制的重大缺陷”部分之后

3.（2019年）在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（ ）。 A.亲自测试相关内部控制而非利用他人工作 B.选择更多的子公司进行内部控制测试 C.增加相关内部控制的控制测试量 D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

4.甲企业建立了内部控制系统,并按《内控规范》的要求,聘请注册会计师对内部控制进行审计。下列有关说法中,正确的是( )A聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务B注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证C注册会计师必须单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行D注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

更多“在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（　　）。

    A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映
    C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映
    D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

    答案：B,C
    解析：
    选项B、C错误，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。

  • 第2题：

    在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，且注册会计师执行的有限审计程序表明内部控制存在重大缺陷，在出具内部控制审计报告时，下列做法中，正确的有（　　）。

    A.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序
    B.出具无法表示意见的内部控制审计报告
    C.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷的性质
    D.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响

    答案：B,C,D
    解析：
    注册会计师不应在内部控制审计报告中指明所执行的程序，也不应描述内部控制审计的特征，以避免对无法表示意见的误解，如果在已执行的有限程序中发现内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中对重大缺陷做出详细说明，选项A错误，选项C、D正确；如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告，选项B正确。

  • 第3题：

    下列各项中，有关内部控制及内部控制审计的说法正确的有（　　）。

    A.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规
    B.内部控制审计包括财务报告内部控制审计和非财务报告内部控制审计
    C.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的
    D.注册会计师对被审计单位所有的内部控制发表审计意见，包括非财务报告内部控制

    答案：B,C
    解析：
    选项A错误，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略；选项D错误，注册会计师针对财务报告内部控制发表审计意见，对非财务报告内部控制的重大缺陷，应增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”进行披露。

  • 第4题：

    关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）

    • A、注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
    • B、对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
    • C、注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
    • D、注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）

    • A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
    • B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
    • C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
    • D、内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

    正确答案:B,C

  • 第6题：

    下列哪项内部控制缺陷属于值得关注的缺陷（）。

    • A、内部控制设计缺陷
    • B、内部控制执行缺陷
    • C、内部控制重要缺陷
    • D、内部控制重大缺陷

    正确答案:C

  • 第7题：

    审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）

    • A、否定意见的内部控制审计报告
    • B、在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段
    • C、无法表示意见的内部控制审计报告
    • D、在内部控制审计报告中增加强调事项段

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）
    A

    否定意见的内部控制审计报告

    B

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段

    C

    无法表示意见的内部控制审计报告

    D

    在内部控制审计报告中增加强调事项段


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    农业银行内部控制缺陷认定流程包括（）
    A

    缺陷初步分析

    B

    区分财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷

    C

    判断内部控制缺陷的重大程度

    D

    寻找补偿性控制


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列哪项内部控制缺陷属于值得关注的缺陷（）。
    A

    内部控制设计缺陷

    B

    内部控制执行缺陷

    C

    内部控制重要缺陷

    D

    内部控制重大缺陷


    正确答案： B
    解析： 依据审计准则第1152号第6条的定义，选择C。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于内部控制审计的说法中，正确的有(    )。
    A

    会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责

    B

    上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格

    C

    对于非财务报告内部控制的重大缺陷，应在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

    D

    注册会计师不能将内部控制审计与财务报表审计整合在一起进行


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关内部控制审计范围的说法中，正确的是（　　）。

    A.财务报告审计涉及的内部控制测试范围与内部控制审计中的测试范围相同
    B.针对非财务报告内部控制，注册会计师对注意到的非财务报告内部控制缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露
    C.针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
    D.针对企业内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见

    答案：C
    解析：
    在内部控制审计中，审计意见覆盖的范围是：针对财务报告内部控制，注册会计师对其效性发表审计意见；针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

  • 第14题：

    在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，下列做法中，正确的有（　　）。

    A.测试相关内部控制时利用他人工作
    B.选择更多的业务部门进行内部控制测试
    C.增加相关内部控制的控制测试量
    D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

    答案：B,C,D
    解析：
    对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在：对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A错误）；在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；选择更多的子公司或业务部门进行测试（选项B）；增加相关内部控制的控制测试量等（选项C）。

  • 第15题：

    下列关于非财务报告内部控制缺陷的说法中，正确的是（　）。

    A、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明
    B、如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
    C、如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况
    D、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通

    答案：B
    解析：
    如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部审计报告中说明，选项A、D错误；如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

  • 第16题：

    注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，作出哪些处理是适当的（）。

    • A、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
    • B、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
    • C、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险
    • D、注册会计师应当考虑对财务报告内部控制审计意见的影响，必要时对财务报告内部控制发表保留意见或否定意见

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（）

    • A、财务报告重大缺陷
    • B、非财务报告重大缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、一般缺陷

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。

    • A、财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷
    • B、财务报告内部控制存在一项重大缺陷
    • C、财务报告内部控制存在多项重大缺陷
    • D、注册会计师知悉对企业内部控制…

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    单选题
    在内部控制审计中，针对非财务报告内部控制重大缺陷的以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通其在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷

    B

    与董事会和经理层沟通非财务报告内部控制的重大缺陷，目的是为了提醒企业加以改进

    C

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露

    D

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了增强内部控制审计报告使用者信赖被审计单位内部控制有效性


    正确答案： D
    解析：
    D项，在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

  • 第21题：

    单选题
    注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（）
    A

    财务报告重大缺陷

    B

    非财务报告重大缺陷

    C

    重要缺陷

    D

    一般缺陷


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的是（）。
    A

    如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明

    B

    如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明

    C

    如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况

    D

    如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通


    正确答案： B
    解析： 如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部审计报告中说明，选项A、D错误；如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。
    A

    财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷

    B

    财务报告内部控制存在一项重大缺陷

    C

    财务报告内部控制存在多项重大缺陷

    D

    注册会计师知悉对企业内部控制…


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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