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在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能有（　　）。A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 B.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制 C.控制是运行有效的 D.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

题目
在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能有（　　）。

A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
B.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
C.控制是运行有效的
D.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
相似考题

1.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（ ）。 A．内部控制存在的重大缺陷 B．初步评估控制风险较低 C．进行内部控制测试不经济 D．难以对内部控制的健全性有效性做出评价

2.在对被审计单位内部控制取得了解后，下列情况中注册会计师应对所了解的情况和所做的控制风险初步评价结论均应及时做适当记录的有( )。A．相关的内部控制可能防止或适当发现和纠正重大错报或漏报B．注册会计师不拟进行控制测试C．注册会计师拟进行控制测试D．企业内部控制失效

3.注册会计师对内控进行初步评价时，在以下情况下，应认为控制风险处于高水平（ ）。A．注册会计师不打算进行控制测试B．难以对内部控制有效性做出评价C．取得证据来评价控制政策和程序经济D．控制政策和程度失效

4.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（ ）。A．控制本身的设计是否有效B．控制是否得到执行C．是否领带控制并实施控制测试D．是否实施实质性程序

参考答案和解析
答案：A,B,D
解析：
选项C属于控制测试，而不是了解内部控制。在识别和了解控制后，注册会计师对控制的评价结论可能是：（1）所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行；（2）控制本身的设计是合理的，但没有得到执行；（3）控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制。
更多“在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师在完成控制测试后要对控制风险进行再评价，以下关于对控制风险评价的说法不恰当的是（ ）

    A．注册会计师评价控制风险是为会计报表的认定而进行的，不是为了个别内部控制要素或个别政策和程序而进行的

    B．控制风险的评价，实际上就是注册会计师对每一控制要素里的相关控制政策和漏报的风险之间的相互作用情况进行判断的过程

    C．如果很多认定或者所有的认定的控制风险都被评价为高水平，则注册会计师就应终止对会计报表进行审计

    D．注册会计师根据控制风险再评价水平，可以确定将要执行的实质性测试程序的性质、时间和范围


    正确答案：C
    如果很多认定或者所有的认定的控制风险都被评价为高水平，那么注册会计师就要研究是否应进一步对被审计单位会计报表进行审计，而不是立即终止对会计报表进行审计。&

  • 第2题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是()。

    A:内部控制存在重大缺陷
    B:初步评估控制风险较低
    C:进行内部控制测试不经济
    D:难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是( )。

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估控制风险较低
    C.进行内部控制测试不经济
    D.难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    答案：B
    解析：

  • 第4题：

    在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（　　）。

    A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    B.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
    C.控制是运行有效的。
    D.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C属于控制测试，而不是了解内部控制。
    在识别和了解控制后，注册会计师对控制的评价结论可能是：
    （1）所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行；
    （2）控制本身的设计是合理的，但没有得到执行；
    （3）控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制。

  • 第5题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有()。
    A:控制本身的设计是否有效
    B:控制是否得到执行
    C:是否信赖控制并实施控制测试
    D:是否实施实质性程序

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考核的知识点是“信息技术控制”。在信息技术环境下，传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代，概括地讲，自动控制能为企业带来以下好处：自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；自动控制比较不容易被绕过；自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。存在大额、异常的交易和存在难以定义、防范的错误通常适合采用人工控制。
    本题考核的知识点是“控制活动”。控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
    本题考核的知识点是“穿行测试”。注册会计师执行穿行测试可获得下列方面的证据：①确认对业务流程的了解；②确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别；③确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性；④评估控制设计的有效性；⑤确认控制是否得到执行；⑥确认之前所做的书面记录的准确性。
    本题考核的知识点是“风险评估”。在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要利用实施上述程序获得的信息，回答以下问题：①控制本身的设计是否合理。②控制是否得到执行。③是否更多地信赖控制并拟实施控制测试。

  • 第6题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（）。

    • A、内部控制存在的重大缺陷
    • B、初步评估控制风险较低
    • C、进行内部控制测试不经济
    • D、难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    正确答案:B

  • 第7题：

    单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。这属于内部控制中的（）。

    • A、控制环境
    • B、风险评估
    • C、控制活动
    • D、评价与监督

    正确答案:D

  • 第8题：

    在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）。

    • A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    • B、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
    • C、控制本身的设计是不合理的，但得到了执行
    • D、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    多选题
    内部控制评价程序一般是（）。
    A

    了解与记录内部控制

    B

    初步评价控制风险

    C

    实施控制测试

    D

    评价内部控制的强弱


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    内部控制过程评价是对（）等内部控制要素的评价。
    A

    内部控制环境

    B

    风险识别与评估

    C

    内部控制措施

    D

    监督评价与纠正

    E

    信息交流与反馈


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以（）。
    A

    转入内部控制测试阶段

    B

    提高控制风险评估水平

    C

    提高固有风险评估水平

    D

    直接进行实质性审查


    正确答案： C
    解析： 审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

  • 第12题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第13题：

    B注册会计师是N公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解N公司基本情况后，B注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在研究与评价被审计单位的内部控制过程中，B注册会计师需对助理人员提出的相关问题子以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。

    请你作为注册会计师，列示下表对被审计单位相关内部控制制度进行研究和评价时，对控制风险初步评估、最终评估的评价结果；考虑出现哪些情况之一时，注册会计师可不进行控制测试，而直接实施实质性测试程序；以及注册会计师在审计工作底稿中如何记录对内部控制的评价结论。请根据的相关内容，在答题卷所附表格的适当位置填列。


    正确答案：

  • 第14题：

    内部控制测评的正确步骤是（ ）。

    A.调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
    B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
    C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试
    D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价

    答案：A
    解析：
    内部控制测评的四步骤为：调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价。

  • 第15题：

    在对控制环境进行风险评估程序时，注册会计师的下做法中不正确的是（ ）。


    A.在对控制环境执行风险评估程序时，一般不使用穿行测试
    B.在审计业务的承接阶段，注册会计师就应对控制环境进行初步了解和评价
    C.对控制环境进行风险评估，通常有助于注册会计师识别与财务报表层次有关的重大错报风险
    D.如果认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

    答案：A
    解析：
    选项A，穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，适用于风险评估程序。

  • 第16题：

    （2010年真题)在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（　　）。

    A.控制本身的设计是否有效
    B.控制是否得到执行
    C.是否信赖控制并实施控制测试
    D.是否实施实质性程序

    答案：A,B,C
    解析：
    在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要得出以下结论：（1）控制本身的设计是否合理；（2）控制是否得到执行；（3）是否更多地信赖控制并拟实施控制测试。
    7.对财务报告流程的了解

  • 第17题：

    内部控制评估工作包括以下哪几个方面（）

    • A、通过风险评估确定内控评价范围
    • B、对控制环节进行记录、测试和评价
    • C、缺陷及整改
    • D、管理层内部控制评价报告

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以（）。

    • A、转入内部控制测试阶段
    • B、提高控制风险评估水平
    • C、提高固有风险评估水平
    • D、直接进行实质性审查

    正确答案:D

  • 第19题：

    内部控制评价程序一般是（）。

    • A、了解与记录内部控制
    • B、初步评价控制风险
    • C、实施控制测试
    • D、评价内部控制的强弱

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    兴业银行内部控制评估工作可以分为以下几个方面（）

    • A、通过风险评估确定内控评价范围
    • B、对控制环节进行记录、测试和评价
    • C、缺陷及整改
    • D、管理层内部控制评价报告

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    多选题
    兴业银行内部控制评估工作可以分为以下几个方面（）
    A

    通过风险评估确定内控评价范围

    B

    对控制环节进行记录、测试和评价

    C

    缺陷及整改

    D

    管理层内部控制评价报告


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    注册会计师评价相关内部控制的控制风险为低水平时，应在审计工作底稿中记录该评价结论及其依据。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。这属于内部控制中的（）。
    A

    控制环境

    B

    风险评估

    C

    控制活动

    D

    评价与监督


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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