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当发现被审计单位管理层存在严重违反法规行为时，注册会计师可能采取的应对措施有（　）。 A.向被审计单位的审计委员会报告 B.向监管机构报告　 C.出具保留或否定意见的审计报告　 D.解除业务约定

题目
当发现被审计单位管理层存在严重违反法规行为时，注册会计师可能采取的应对措施有（　）。

A.向被审计单位的审计委员会报告
B.向监管机构报告　
C.出具保留或否定意见的审计报告　
D.解除业务约定
相似考题

1.当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时，下列各项审计程序中，通常不能为注册会计师提供额外审计证据的是( )。A.获取被审计单位管理层的书面声明B.与被审计单位治理层讨论C.向被审计单位内部法律顾问咨询D.向会计师事务所的法律顾问咨询

2.下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是（　）。 A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为 B.防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为 C.注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证 D.注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为

3.下列关于被审计单位违反法律法规的说法中，正确的是（　）。 A.注册会计师在财务报表审计中，应当假定被审计单位有违反法规行为，不能假定其没有，必须充分考虑注意到的、反映被审计单位可能存在违反法规行为的任何迹象 B.如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规。这意味着注册会计师在评价有关审计证据、得出审计结论时，可以使用无反证判定 C.如果被审计单位存在违反法规行为，且没有采取注册会计师认为必要的补救措施，注册会计师唯一的措施是解除业务约定 D.注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊的可能性时，应出具无法表示意见的审计报告

4.当注册会计师发现被审计单位存在严重影响会计报表的偷税、漏税行为时，最有可能导致其解除业务约定的情况有（ ）A．被审讯单位偷税、漏税金额巨大B．怀疑被审讯单位最高层管理人员涉及偷税漏税行为C．被审计单位拒绝采取必要措施纠正偷税、漏税行为D．注册会计师将控制风险评估为高水平

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
如果发现被审计单位存在严重违反法规行为，注册会计师应当考虑法律法规是否要求其向监管机构报告；如果管理层或治理层没有采取注册会计师认为适合具体情况的补救措施，注册会计师也可能考虑是否有必要解除业务约定。
更多“当发现被审计单位管理层存在严重违反法规行为时，注册会计师可能采取的应对措施有（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，不正确的有（　）。

    A.注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
    B.针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
    C.注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
    D.对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A，注册会计师关注的是对被审计单位财务报表中的重大金额和披露有影响的违反法律法规行为，而不是所有的；选项C，针对第一类法律法规，注册会计师的责任是就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据；针对第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为；选项D，如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映，而不是直接在审计报告中予以反映。

  • 第2题：

    下列关于注册会计师和被审计单位对违反法规行为责任的说法中，不正确的是()。

    A.注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法规行为负责
    B.防止和发现被审计单位的违反法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法规行为
    C.财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法规行为起到一定的威慑作用
    D.遏制违反法规行为有赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序

    答案：B
    解析：
    注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法规行为负责，但执行年度财务报表审计可能是遏制违反法规行为的一项措施；同时，在设计和实施审计程序以及评价和报告审计结果时，注册会计师应当充分关注被审计单位违反法规行为可能对财务报表产生重大影响。

  • 第3题：

    被审计单位的错误、舞弊和违反法规行为可能导致被审计单位管理层承担会计责任，也可能导致注册会计师承担审计责任。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    单选题
    当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会单独与被审计单位的治理层沟通的是（）。
    A

    怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层

    B

    识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层

    C

    治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通

    D

    识别出故意和重大的违反法律法规行为


    正确答案： B
    解析： 注册会计师已与管理层进行了沟通，治理层又全部成员参与管理，表明治理层已知悉该事项，没有必要再沟通。

  • 第5题：

    单选题
    当注册会计师识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的是（　　）。
    A

    怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层

    B

    识别出的违反法律法规行为的牵涉到管理层

    C

    治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通

    D

    识别出故意和重大的违反法律法规行为


    正确答案： B
    解析：
    注册会计师已与管理层进行了沟通，治理层又全部成员参与管理，表明治理层已知悉该事项，没有必要再沟通。

  • 第6题：

    多选题
    关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的有(    )。
    A

    注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为

    B

    针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据

    C

    注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为

    D

    针对被审计单位需要遵守的第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    当注册会计师发现被审计单位存在严重影响会计报表的偷税、漏税行为时，最有可能导致其解除业务约定的情况有（　）
    A

    审计单位偷税、漏税金额巨大

    B

    怀疑被审计单位最高层管理人员涉及偷税、漏税行为

    C

    被审计单位拒绝采取必要措施纠正偷税、漏税行为

    D

    注册会计师将控制风险评估为高水平


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时，下列各项审计程序中，通常不能为注册会计师提供额外审计证据的是(    )。
    A

    获取被审计单位管理层的书面声明

    B

    与被审计单位治理层讨论

    C

    向被审计单位内部法律顾问咨询

    D

    向会计师事务所的法律顾问咨询


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，且管理层不能提供充分的信息时，注册会计师首先应当采取的措施是（）。
    A

    先向管理层询问对经营活动可能产生重要影响的法律法规

    B

    先向被审计单位的律师询问

    C

    先向会计师事务所的律师询问

    D

    出具保留或否定意见的审计报告


    正确答案： A
    解析： 选项A属于对被审计单位法律法规总体了解的程序；当认为可能存在违反法规行为时，注册会计师应当先与管理层讨论，如果管理层不能提供令人满意的信息，注册会计师应当先向被审计单位律师咨询。如果注册会计师对被审计单位律师的咨询意见不满意，注册会计师还应当考虑向其所在会计师事务所的律师咨询。
    选项C属于应当考虑的措施，但不是首先应当采取的措施。

  • 第10题：

    多选题
    当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的有（　　）。
    A

    怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层

    B

    识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层

    C

    治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通

    D

    识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为明显不重要


    正确答案： C,D
    解析：
    除非治理层全部成员参与管理被审计单位，因而知悉注册会计师已沟通的、涉及识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的事项，注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项。

  • 第11题：

    单选题
    关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为

    B

    针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据

    C

    注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的轻微的违反法律法规行为

    D

    对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映


    正确答案： C
    解析：
    A项，注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为；BC两项，针对第一类法律法规，注册会计师有责任就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据，针对第二类法律法规，注册会计师仅限于实施特定的审计程序，例如询问等程序；D项，对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当依据重要性和法律法规的要求确定是否在审计报告中予以反映。

  • 第12题：

    多选题
    当发现被审计单位管理层存在严重违反法规行为时，注册会计师首先应当考虑（　　）。
    A

    向被审计单位的审计委员会报告

    B

    向监管机构报告

    C

    出具否定意见的审计报告

    D

    解除业务约定


    正确答案： A,B,D
    解析：
    如果发现被审计单位存在严重违反法规行为，注册会计师应当考虑法律法规是否要求其向监管机构报告；如果管理层或治理层没有采取注册会计师认为适合具体情况的补救措施，注册会计师也可能考虑是否有必要解除业务约定。只有在要求被审计单位调整而未调整的情况下才发表保留意见或否定意见。

  • 第13题：

    当发现被审计单位管理层存在严重违反法规行为时，注册会计师可能采取的应对措施有（　）。

    A、向被审计单位的审计委员会报告
    B、向监管机构报告　
    C、出具保留或否定意见的审计报告　
    D、解除业务约定

    答案：A,B,C,D
    解析：
    如果发现被审计单位存在严重违反法规行为，注册会计师应当考虑法律法规是否要求其向监管机构报告；如果管理层或治理层没有采取注册会计师认为适合具体情况的补救措施，注册会计师也可能考虑是否有必要解除业务约定。

  • 第14题：

    关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是（）

    • A、注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
    • B、针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
    • C、注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
    • D、对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映

    正确答案:B

  • 第15题：

    多选题
    下列情况中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。
    A

    管理层未能实施控制以恰当应对特别风险

    B

    实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报

    C

    怀疑被审计单位存在故意和重大的违反法律法规行为

    D

    发现的与关联方相关的重大事项


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 选项A，如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，并考虑其对风险评估的影响。注册会计师应当就此类事项与治理层沟通。
    选项B，如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通。
    选项C，如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就此尽快向治理层通报。如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当向被审计单位审计委员会或监事会等更高层级的机构通报。
    选项D，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项，有助于双方就这些事项的性质和解决方法达成共识。

  • 第16题：

    多选题
    注册会计师发现可能存在违反法规行为时应当向被审计单位律师咨询有关法律法规的遵守情况，及其对财务报表可能产生的影响。如果注册会计师认为向被审计单位律师咨询是不适当的，或者不满意其提供的咨询意见时，注册会计师应当考虑向其所在会计师事务所的律师咨询，以确定以下哪些结果（）。
    A

    被审计单位是否存在违反法规行为

    B

    应当在审计报告中增加强调事项段

    C

    应采取的进一步行动

    D

    可能导致的法律后果


    正确答案： A,C
    解析： 选项B不恰当。注册会计师在没有实施必要的审计程序前不能考虑出具的审计报告的类型。

  • 第17题：

    多选题
    当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的有（）。
    A

    怀疑违反法律法规行为涉及管理层

    B

    识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层

    C

    治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通

    D

    识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为明显不重要


    正确答案： A,C
    解析： 选项C，治理层全部成员参与管理被审计单位，因而知悉注册会计师已沟通的、涉及识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的事项；
    选项D，注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项。

  • 第18题：

    单选题
    当发现被审计单位存在严重违反法规行为时，注册会计师应当考虑（　　）。
    A

    向被审计单位的审计委员会报告

    B

    向监管机构报告

    C

    出具否定意见的审计报告

    D

    解除业务约定


    正确答案： B
    解析：
    如果发现被审计单位存在严重违反法规行为，注册会计师应当考虑法律法规是否要求其向监管机构报告；如果被审计单位存在违反法规行为，且没有采取注册会计师认为必要的补救措施，注册会计师应当考虑解除业务约定。

  • 第19题：

    多选题
    注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有（　）
    A

    与被审计单位管理当局商讨

    B

    向律师进行必要的法律咨询

    C

    扩大审计程序，以查明事实真相

    D

    发表否定意见


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    在下列情况下，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。
    A

    管理层未能实施控制以恰当应对特别风险

    B

    实施实质性程序发现被审计单位没有识别出重大错报

    C

    怀疑被审计单位存在故意和重大的违反法律法规行为

    D

    发现的与关联方相关的重大事项


    正确答案： A,C
    解析： 如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，并考虑其对风险评估的影响。注册会计师应当就此类事项与治理层沟通。如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通。如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就此尽快向治理层通报。如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当向被审计单位审计委员会或监事会等更高层级的机构通报。除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项，有助于双方就这些事项的性质和解决方法达成共识。

  • 第21题：

    单选题
    下列说法中正确的是（　　）。
    A

    注册会计师在财务报表审计中，应当假定被审计单位有违反法规行为，不能假定其没有，必须充分考虑注意到的、反映被审计单位可能存在违反法规行为的任何迹象

    B

    如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规。这意味着注册会计师在评价有关审计证据、得出审计结论时，可以使用无反证判定

    C

    如果被审计单位存在违反法规行为，且没有采取注册会计师认为必要的补救措施，注册会计师唯一的措施是解除业务约定

    D

    注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊的可能性时，应出具无法表示意见的审计报告


    正确答案： C
    解析：
    A项，注册会计师在财务报表审计中，既不应当假定被审计单位有违反法规行为，也不能假定其没有，但必须充分考虑注意到的、反映被审计单位可能存在违反法规行为的任何迹象；C项，如果被审计单位存在违反法规行为，且没有采取注册会计师认为必要的补救措施，注册会计师应当考虑解除业务约定。如果不能解除业务约定，注册会计师可以考虑替代方案，包括在审计报告的其他事项段中描述违反法律法规行为；D项，注册会计师在审计过程中，发现有错误舞弊的可能性时，应对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序。

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师在审计过程中发现被审单位所使用的主要会计政策不当，则被审计单位可能存在（　）
    A

    错误

    B

    违反法规行为

    C

    舞弊

    D

    违约


    正确答案： C,D
    解析： 若注册会计师进一步查明会计政策不当的原因属于无意，则推断为错误，若是故意的，则应推断为舞弊，因此A、C均是可选的。会计政策的使用属于财务会计方面的要求，而违反法规行为中的法规是指非财务会计的法规，不选C。至于违约，那是对注册会计师而言的。

  • 第23题：

    单选题
    当注册会计师识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的是（　　）。
    A

    怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层

    B

    识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层

    C

    治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通

    D

    识别出故意和重大的违反法律法规行为


    正确答案： A
    解析：
    治理层全部成员参与管理，注册会计师已与管理层进行了沟通，治理层又全部成员参与管理，表明治理层已知悉该事项，没有必要再沟通。

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