第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层
识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层
治理层全部成员参与管理,注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通
识别出故意和重大的违反法律法规行为
第7题:
第8题:
A公司是一家上市公司,注册会计师考虑会计师事务所与A公司除了财务报表审计之外没有其他往来,此时,注册会计师不拟与A公司治理层就注册会计师如何保持独立性的问题进行沟通
B公司的治理层已获知管理层的违反法规行为,在获取了B公司治理层已经获知该违反法规行为的有关审计证据后,注册会计师不拟作进一步的沟通,而需获取治理层已经获知该违反法规行为的有关审计证据
注册会计师在审计过程中,发现C公司有一项重大会计处理不恰当,注册会计师首先应与审计委员会沟通
在财务报表审计过程中,注册会计师发现D公司内部控制存在重大缺陷,注册会计师拟与D公司的治理层沟通
第9题:
在审计中,注册会计师需要与治理层保持有效的单向沟通
良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师
注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括审计中发现的重大问题
注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任,明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
第10题:
如果认为违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应当就发现的情况尽快与管理层沟通
如果治理层能够提供额外的审计证据,注册会计师可以与治理层讨论其发现
如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时,应当考虑征询法律意见
如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员,注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
第11题:
注册会计师应当与治理层书面沟通在审计过程中识别出的所有内部控制缺陷
良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师
通常注册会计师适当的沟通对象是治理层的下设组织和人员
注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任,明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
第12题:
怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层
识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层
治理层全部成员参与管理,注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通
识别出故意和重大的违反法律法规行为
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
注册会计师是否需要与被审计单位管理层和治理层沟通在了解和测试内部控制过程中发现的被审计单位内部控制存在的重大缺陷?
第18题:
怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层
识别出的违反法律法规行为的牵涉到管理层
治理层全部成员参与管理,注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通
识别出故意和重大的违反法律法规行为
第19题:
如果认为违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应当就发现的情况立即与管理层沟通
如果治理层能够提供额外的审计证据,注册会计师可以与治理层讨论其发现
如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员,注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时,应当考虑征询法律意见
第20题:
注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论
注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通
如果管理层与治理层就某些事项沟通后,注册会计师可以不再与治理层进行沟通
注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项
第21题:
A公司是一家上市公司,注册会计师考虑到与A公司除了财务报表审计之外没有其他往来,注册会计师不拟发表有关独立性的声明
B公司的治理层已获知管理层的违反法规行为,在获取了B公司治理层已经获知该违反法规行为的有关审计证据后,注册会计师不拟作进一步的沟通
在财务报表审计过程中,注册会计师发现C公司管理层可能存在舞弊行为,注册会计师拟与C公司的治理层沟通
注册会计师在审计过程中,发现D公司有项重大会计处理不恰当,注册会计师首先应与审计委员会沟通
第22题:
防止和发现违反法规行为是注册会计师的责任
如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为,注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规
如果治理层已获知管理层的违反法规行为,注册会计师可以不再与其进行沟通,但必须获取治理层已经获知该违反法规行为的有关审计证据
如果认为违反法规行为是故意和重大的,注册会计师应当就发现的情况立即与治理层沟通
第23题:
怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层
识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层
治理层全部成员参与管理,注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通
识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为明显不重要