niusouti.com

下列关于对整体层次控制和业务流程层次控制进行测试的表述中，正确的有（　）。 A.控制测试不仅可以用于业务流程层次的控制，还可以用于整体层次的控制 B.业务层次的控制测试通常更加主观 C.对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录 D.注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制

题目
下列关于对整体层次控制和业务流程层次控制进行测试的表述中，正确的有（　）。

A.控制测试不仅可以用于业务流程层次的控制，还可以用于整体层次的控制
B.业务层次的控制测试通常更加主观
C.对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
D.注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制
相似考题

1.（二）F注册会计师负责对已公司20×7年度财务报表进行审计。在测试已公司内部控制时，F注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。5.下列与控制测试有关的表述中，正确的有（ ）A.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

2.某注册会计师负责对兴业公司2008年度财务报表进行审计。在测试该公司内部控制时，下列与控制测试有关的表述中，正确的有( )。A.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试E.对准备信赖的内部控制系统才进行测试

3.下列关于控制测试的表述中，不正确的是（　）。 A.如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制 B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试 C.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 D.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

4.某注册会计师负责对兴业公司2008年度财务报表进行审计．在测试该公司内部控制时，下列与控制测试有关的表述中，正确的有【】A. 如果控制设计不合理，则不必实施控制测试B．如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试C．如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试D．对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

更多“下列关于对整体层次控制和业务流程层次控制进行测试的表述中，正确的有（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于控制测试的表述中，错误的是（　）。

    A.控制测试通常用于业务流程层次的控制，不对整体层次的控制进行测试
    B.整体层次控制和信息技术一般控制的评价通常记录的是文件备忘录和支持性证据
    C.对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
    D.注册会计师最好在审计的早期测试整体层次控制

    答案：A
    解析：
    控制测试可用于被审计单位每个层次的内部控制。

  • 第2题：

    下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有（　）。

    A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）
    B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
    C、每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
    D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

    答案：A,D
    解析：
    当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）；（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第3题：

    以下关于管理层次和控制幅度的说法中，正确的是（）。

    • A、组织规模一定的情况下，管理层次和控制幅度成反比
    • B、组织规模一定的情况下，控制幅度和管理层次成正比
    • C、控制幅度和管理层次的含义是相同的
    • D、一定规模的企业内部有很多管理层次，该企业属于扁平型组织结构

    正确答案:A

  • 第4题：

    下列与控制测试有关的表述中，正确的有（）

    • A、如果控制设计不合理，则不必实施控制测试
    • B、如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
    • C、如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
    • D、对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。

    • A、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制
    • B、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
    • C、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
    • D、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制

    正确答案:A

  • 第6题：

    单选题
    下列与控制测试有关的表述中，不正确的是（）。
    A

    即使内部控制设计不合理，也必须实施控制测试

    B

    如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

    C

    如果认为仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

    D

    对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试


    正确答案： A
    解析： 选项A错误，假如内控设计不合理，则不必实施控制测试。

  • 第7题：

    多选题
    下列属于注册会汁师应当在审计中实施控制测试的情形的有 ( )
    A

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    C

    每次进行财务报表审计均需执行控制测试

    D

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    E

    当评估的认定层次重大错报风险水平较高时


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有（　）。
    A

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    C

    每次进行财务报表审计均需要执行控制测试

    D

    仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分.适当的审计证据


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列与控制测试有关的表述中，恰当的有（）。
    A

    如果控制设计不合理，则不必实施控制测试

    B

    如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

    C

    如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

    D

    对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试


    正确答案： D,B
    解析： 选项A恰当，因为注册会计师发现被审计单位内部控制设计不合理，则预期控制运行无效，从成本效益原则出发，不必进行控制测试。选项D恰当，因为针对特别风险的控制，注册会计师为获取该控制运行有效的审计证据必须来自当年的控制测试，选项B和C为注册会计师应当进行控制测试的两种典型情形。

  • 第10题：

    多选题
    下面对业务流程层面和认定层次的说法中正确的有（）。
    A

    业务流程层面内部控制的缺陷往往仅是造成认定层次的重大错报风险

    B

    描述内部控制相关内容时使用业务流程层面

    C

    描述重大错报风险相关内容时，使用认定层次

    D

    两者之间存在着对应关系和内在联系


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列与控制测试有关的表述中，正确的有（）。
    A

    如果控制设计无效，则不进行控制测试

    B

    对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

    C

    如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

    D

    如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试


    正确答案： C,B
    解析： 选项A正确，如果注册会计师了解内部控制后评估控制运行无效，则不必进行控制测试。
    选项B正确，针对特别风险的控制，注册会计师为获取该控制运行有效的审计证据必须来自当年的控制测试。
    选项C和D属于注册会计师应当进行控制测试的两种典型情形，说法均正确。

  • 第12题：

    多选题
    下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形的有（　）。
    A

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则)

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    C

    每次进行财务报表审计均需要执行控制测试

    D

    仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据


    正确答案： C,A
    解析： 当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：(1)在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则);(2)仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
    【该题针对“控制测试”知识点进行考核】

  • 第13题：

    下列与控制测试有关的表述中，正确的有（　）。

    A.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试
    B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制运行是有效的，则应当实施控制测试
    C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分.适当的证据，则应当实施控制测试
    D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

    答案：A,B,C,D
    解析：
    如果控制设计合理但没有执行或控制设计不合理，没有必要实施控制测试，但是了解内控是必须的

  • 第14题：

    下列关于对整体层次控制和业务流程层次控制进行测试的表述中，正确的有（　）。

    A、控制测试不仅可以用于业务流程层次的控制，还可以用于整体层次的控制
    B、业务层次的控制测试通常更加主观
    C、对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
    D、注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制

    答案：A,C
    解析：
    选项B，整体层次控制测试通常更加主观（如管理层对胜任能力的重视）；选项D，注册会计师最好在审计的早期测试整体层次控制，原因在于对这些控制测试的结果会影响其他计划审计程序的性质和范围。

  • 第15题：

    自上而下的方法是从企业内部控制的最高层次，即从（）开始对内部控制整体风险进行了解。

    • A、财务报表层次
    • B、整体层面
    • C、企业层面
    • D、业务流程层面

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）

    • A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
    • B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
    • C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
    • D、控制测试旨在确定控制是否得到执行

    正确答案:A

  • 第17题：

    下面对业务流程层面和认定层次的说法中正确的有（）。

    • A、业务流程层面内部控制的缺陷往往仅是造成认定层次的重大错报风险
    • B、描述内部控制相关内容时使用业务流程层面
    • C、描述重大错报风险相关内容时，使用认定层次
    • D、两者之间存在着对应关系和内在联系

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    自上而下的方法是从企业内部控制的最高层次，即从（）开始对内部控制整体风险进行了解。
    A

    财务报表层次

    B

    整体层面

    C

    企业层面

    D

    业务流程层面


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。
    A

    “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制

    B

    “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制

    C

    “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制

    D

    “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）
    A

    控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

    B

    控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额

    C

    控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性

    D

    控制测试旨在确定控制是否得到执行


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    在下列对内部控制的了解表述中，正确的有（　）。
    A

    如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

    B

    如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

    C

    如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

    D

    如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动


    正确答案： B,C
    解析： 如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。
    在某些情况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算依赖控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。
    特别需要注意的是，如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，或者针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制。
    【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    下列表述中，正确的有（　　）。
    A

    如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

    B

    如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

    C

    如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

    D

    针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于财务报表层次重大错报风险的表述中，正确的有（　　）。
    A

    通常与控制环境有关

    B

    与财务报表整体存在广泛联系

    C

    可能影响多项认定

    D

    可以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定


    正确答案： B,D
    解析：
    可以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定是认定层次的重大错报风险，对于财务报表层次的重大错报风险往往难以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定。

相关内容