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关于“应交增值税”明细账内设置的相关专栏所记录的内容的说法，错误的是（ ）。A.“进项税额”专栏记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额 B.“已交税金”专栏记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额 C.“减免税款”专栏记录一般纳税人按现行规定准予减免的增值税额 D.“销项税额抵减”专栏记录一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额
题目
B.“已交税金”专栏记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额
C.“减免税款”专栏记录一般纳税人按现行规定准予减免的增值税额
D.“销项税额抵减”专栏记录一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额
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第1题：
一般纳税企业“应交增值税”明细账户设置的专栏有()。A、销项税
B、出口退税
C、已交税金
D、进项税额
正确答案：ABCD
-
第2题：
小规模纳税企业不仅需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，还需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，而是按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，因此只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。 -
第3题：
增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括( )。A.待认证进项税额
B.待转销项税额
C.已交税金
D.出口退税
E.代扣代交增值税答案：C,D解析：本题考查增值税会计科目的设置。增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。 -
第4题：
下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是（ ）。A.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他明细科目
B.小规模纳税人在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏
C.小规模纳税人购买物资.不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算
D.小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目答案：A解析：小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目，且在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏。 -
第5题：
“应交增值税——应交税金”明细账内应当设置（）等专栏。
- A、进项税额
- B、已交税金
- C、转出未交增值税
- D、待认证进项税额
正确答案:A,B,C -
第6题：
对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
正确答案:错误 -
第7题：
多选题“应交增值税”明细账内设置的专栏包括( )。A进项税额
B已交税金
C出口退税
D进项税额转出
正确答案： C,D解析： -
第8题：
判断题小规模纳税人需要设置"应交税费-应交增值税"二级明细科目，不需要设置三级专栏，因为其进项税额不得抵扣。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第9题：
判断题小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（ ）。A转出多交增值税
B未交增值税
C出口抵减内销产品应纳税额
D已交税金
正确答案： A解析： -
第11题：
多选题“应交增值税——应交税金”明细账内应当设置（）等专栏。A进项税额
B已交税金
C转出未交增值税
D待认证进项税额
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题“应交税金——应交增值税”明细科目应设置的专栏包括（）。A进项税额
B已交税金
C销项税额
D出口退税
E进项税额转出
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第13题：
小规模纳税企业“应交税金”账户所属的“应交增值税”明细愁户，应设置专栏、采用三栏式账页。（ ）
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
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第14题：
应在“应交税金－应交增值税”明细账的借方设置专栏的有（ ）。
A．进项税额
B．出口退税
C．减免税款
D．进项税额转出
正确答案：AC
出口退税及进项税额转出应计入“应交税金－应交增值税”明细账的贷方。 -
第15题：
以下属于增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏的有（ ）。
A.“出口抵减内销产品应纳税额”
B.“转出未交增值税”
C.“销项税额”
D.“未交增值税”
E.“进项税额转出”答案：A,B,C,E解析：本题考查增值税会计科目的设置。
增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“转出多交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。
D选项“未交增值税”不是“应交增值税”明细账内需要设置的内容。 -
第16题：
“应交税金——应交增值税”明细科目应设置的专栏包括（）。
- A、进项税额
- B、已交税金
- C、销项税额
- D、出口退税
- E、进项税额转出
正确答案:A,B,C,D,E -
第17题：
关于增值税会计账表的设置，下列表述错误的是（）。
- A、一般纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账
- B、小规模纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账
- C、小规模纳税人其“应交税费——应交增值税”账户，可设借、贷、余三栏式明细账页
- D、一般纳税人将“进项税额”“销项税额”等明细项目在“应交税费”账户下分别设置明细账进行核算
正确答案:B -
第18题：
单选题增值税一般纳税人需要在“应交增值税”明细科目设置的专栏不包括（）。A已交税金
B减免税款
C简易计税
D预缴增值税
正确答案： A解析： 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目；需要在“应交增值税”明细科目设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“简易计税”等专栏。选项D，属于明细科目。参考教 材P114。 -
第19题：
多选题增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏有（ ）。A“出口抵减内销产品应纳税额”
B“转出未交增值税”
C“销项税额”
D“未交增值税”
E“进项税额转出”
正确答案： D,C解析： -
第20题：
判断题对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题关于增值税会计账表的设置，下列表述错误的是（）。A一般纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账
B小规模纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账
C小规模纳税人其“应交税费——应交增值税”账户，可设借、贷、余三栏式明细账页
D一般纳税人将“进项税额”“销项税额”等明细项目在“应交税费”账户下分别设置明细账进行核算
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
判断题任何企业都应该在应交税费科目下设置应交增值税明细科目，再在该明细科目下设置其他专栏予以核算有关业务。A对
B错
正确答案： 错解析： 对于小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置进项税额、销项税额等专栏。 -
第23题：
判断题小规模纳税人需要设置“应交税费——应交增值税”二级明细科目，不需要设置三级专栏，因其进项税额不得抵扣。（ ）A对
B错
正确答案： 对解析：
小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置增值税专栏。