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某生产企业(一般纳税人)某月进口设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收人库，关税税率均为15%。当月销售货物一批，取得不含税销售收入90万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票20张，注明税额为5.84万元，企业期初留抵税额5万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额（ ）万元。A．-2.48B．-3.36C．2068D．2078

题目

某生产企业(一般纳税人)某月进口设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收人库，关税税率均为15%。当月销售货物一批，取得不含税销售收入90万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票20张，注明税额为5.84万元，企业期初留抵税额5万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额（ ）万元。

A．-2.48

B．-3.36

C．2068

D．2078

相似考题

1.某生产企业(一般纳税人)2009年10月进口生产用设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收入库，关税税率均为15％。当月销售货物一批，取得不含税销售收入190万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票20张，注明税额共计为5.84万元，企业期初留抵税额5万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额为( )万元。A．13.64B．3.86C．9.71D．8.87

2.某进口设备按人民币计算，离岸价830万元，到岸价920万元，银行财务费4.15万元，外贸手续费13.8万元，增值税198.72万元，进口设备检验鉴定费3万元，进口关税率20％。则该进口设备的抵岸价为()万元。A．1212.67 B．1215.67C．1320.67 D．1323.67

3.某进口设备，到岸价格（CIF）为5600万元，关税税率为21％，增值税税率为17％，无消费税，则该进口设备应缴纳的增值税为（ ）万元。A．2128.00B．1151.92C．952.00D．752.08

4.某生产企业(一般纳税人)某月进口设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收入库，关税税率均为15%。当月销售货物一批，取得不含税销售收入90万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票20张，注明税额为5.84万元，企业期初留抵税额5万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额( )万元。A．-2.48B．-3.36C．2068D．2078

参考答案和解析
正确答案：B
(1)进V1设备的关税=50×15%=7.5(万元)
(2)进口原材料的关税=40×15%=6(万元)
(3)进口设备应纳增值税=(50+7.5)×17%=9.775(万元)
(4)进口原材料应纳增值税=(40+6)×17%=7.82(万元)
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  • 第1题：

    某进口设备到岸价为972万元， 国际运费88万元， 海上运输保险费率3‰， 则离岸价为（ ） 万元

    A、881.08
    B、883.74
    C、880.18
    D、882.90

    答案：A
    解析：
    本题考查的是进口设备原价的构成及计算。 进口设备到岸价＝离岸价＋国外运费＋国外运输保险费。 根据公式可得：972=FOB+88+3‰×（FOB+88） /（1-3‰） ， 离岸价FOB=881.08（万元） 。@##

  • 第2题：

    某进口设备按人民币计算，离岸价为480万元，到岸价为650万元，银行财务费为5．5万元，外贸手续费率为1．5％，增值税为156万元，无消费税，进口关税税率为20％，则进口设备的抵岸价为()万元。

    A.781．25
    B.948．70
    C.951．25
    D.956．25

    答案：C
    解析：
    本题考核的是进口设备抵岸价的计算。进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税，外贸手续费=进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率，进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率。本题的计算过程为：进口设备抵岸价=650+5．5+650×1．5％+650×20％+156=951．25万元。

    备注： 请按考试题目给定的税率计算，若题目无税率，请参考下图2020版税率

  • 第3题：

    某进口设备，按人民币计算的离岸价为200万元，到岸价为250万元，进口关税率为10％，增值税率为17％，无消费税。该进口设备应纳的增值税额为（　）万元。
    A、34.00
    B、37.40
    C、42.50
    D、46.75


    答案：D
    解析：
    增值税额=250×（1+10%）×17%=46.75万元。参见教材P7。

  • 第4题：

    某进口设备按人民币计算，离岸价830万元，到岸价920万元，银行财务费4.15万元，外贸手续费13.8万元，增值税198.72万元，进口设备检验鉴定费3万元，进口关税率20%，则该进口设备的抵岸价为（ ）万元。

    A. 1212.67
    B. 1215.67
    C. 1320.67
    D. 1323.67

    答案：C
    解析：
    2020版教材P29
    本题考查的是进口设备的抵岸价包含的内容及计算。进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税。其中，进口关税=到岸价×进口关税率=920×20%=184（万元）；则进口设备的抵岸价=920+4.15+13.8+198.72+184=1320.67（万元）。

  • 第5题：

    进口设备原价通常由进口设备到岸价和进口从属费组成。（　）


    答案：对
    解析：
    本题考查的是设备及工、器具购置费用的构成。进口设备原价通常由进口设备到岸价和进口从属费组成。

  • 第6题：

    某进口设备到岸价为1500万元，银行财务费，外贸手续费合计36万元，关税300万元，消费税和增值税税率分别为10%、17%，则该进口设备原价为（　）万元。

    A、2386.8
    B、2376.0
    C、2362.9
    D、2352.6

    答案：B
    解析：
    2020版教材P7
    本题考查的是进口设备原价的构成及计算。消费税=（1500+300）×10%/（1-10%）=200（万元），增值税=（1500+300+200）×17%=340（万元）。进口设备原价=1500+36+300+200+340=2376（万元）。

  • 第7题：

    某进口设备通过海洋运输，到岸价为972万元，国际运费88万元，海上运输危险费率3‰，则离岸价为（　）万元。

    • A、881.08
    • B、883.74
    • C、1063.18
    • D、1091.90

    正确答案:A

  • 第8题：

    已知某进口设备FOB价为500万元，银行财务费率为0.2%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为10%，增值税率为17%，若该进口设备抵岸价为717.1万元，则该进口设备到岸价为（　）万元。

    • A、500
    • B、557
    • C、550
    • D、717.1

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    某进口设备到岸价为260万元，国际运费为30万元，海上保险费率为0.5%，进口从属费合计为50万元，设备运杂费率为3%，则该进口设备运杂费为（　）万元。
    A

    1.5

    B

    7.8

    C

    8.7

    D

    9.3


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某进口设备到岸价为1500万元，银行财务费，外贸手续费合计36万元，关税300万元，消费税和增值税税率分别为10%、17%，则该进口设备原价为（  ）万元。
    A

    2386.8

    B

    2376.0

    C

    2362.9

    D

    2352.6


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某进口设备到岸价为1500万元，银行财务费、外贸手续费合计36万元，关税300万元，消费税和增值税税率分别为10%、17%，则该进口设备原价为（  ）万元。
    A

    2386.8

    B

    2376.0

    C

    2362.9

    D

    2352.6


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某进口设备按人民币计算，离岸价为480万元，到岸价为650万元，银行财务费为5.5方元，外贸手续费率为l.5%，增值税为l56万元，进口设备检验鉴定费5万元，无消费税，进口关税税率为20%，则进口设备的抵岸价为（）万元。
    A

    781.25

    B

    948.70

    C

    951.25

    D

    956.25


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    按人民币计算，某进口设备的离岸价为300万元，到岸价为315万元，进口关税率为30%，增值税率为17%，则该设备的进口关税为（ ）万元。

    A、90.O
    B、94.5
    C、105.3
    D、110.6

    答案：B
    解析：
    2020版教材P182 / 2019版教材P176
    进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率=315×30%=94.5万元。

    备注： 请按考试题目给定的税率计算，若题目无税率，请参考下图2020版税率

  • 第14题：

    按人民币计算，某进口设备的离岸价2000万元，到岸价2050万元，国外运输保险费为40万元，国外运费为10万，则设备的运输保险费率为（ ）。

    A、0.73%
    B、3.9%
    C、1.95%
    D、2.7%

    答案：C
    解析：
    2020版教材P182 / 2019版教材P176
    该题主要是考查对公式内容的记忆。国外运输保险费=（离岸价+国外运费）×国外运输保险费率/（1-国外运输保险费率）。设国外运输保险费率为P则40=（2000+10）×P/（1-P）；40-40P=2010P；2050P=40；P=1.95%。

  • 第15题：

    某进口设备通过海洋运输，到岸价为972万元，国际运费88万元，海上运输保险费率3‰，则离岸价为（ ）万元。

    A：881.08
    B：883.74
    C：880.18
    D：882.90

    答案：A
    解析：
    2019版教材P6
    根据公式可得：972=FOB+88+3‰（FOB+88）／（1-3‰）；解得离岸价为881.08万元。

  • 第16题：

    某进口设备的离岸价为1500万元，到岸价为1550万元，关税为105万元，银行财务费率为0.5％，则该设备的银行财务费为（ ）万元。

    A.7.75
    B.8.03
    C.8.28
    D.7.50

    答案：D
    解析：
    本题考查的是设备购置费的组成与计算。银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率=1500×0.5％=7.5(万元)。

  • 第17题：

    已知某进口设备 FOB 价为 500 万元，银行财务费率为 0.2%，外贸手续费率为 1.5%，
    关税税率为 10%，增值税率为 17%，若该进口设备抵岸价为 717.1 万元，则该进口设备的到岸价为（ ）万元。 P6

    A. 500
    B. 557
    C. 550
    D. 717.1

    答案：C
    解析：
    本题考查的是进口设备原价的构成及计算。进口设备到岸价=进口设备抵岸价-（银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+车辆购置税），到岸价=717.1-（500×0.2%+到岸价×1.5%+到岸价×10%+到岸价×1.10×17%），到岸价=550万元。进口设备的原价=抵岸价=到岸价+进口从属费用


  • 第18题：

    已知某进口设备FOB 价为500 万元，银行财务费率为0.2%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为10%，增值税率为17%，若该进口设备抵岸价为717.1 万元，则该进口设备的到岸价为（　）万元。

    A.500
    B.550
    C.557
    D.613

    答案：B
    解析：
    本题考查的是进口设备原价的构成及计算。进口设备到岸价=进口设备抵岸价-（银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费），到岸价=717.1-（500×0.2%+到岸价 ×1.5%+到岸价×10%+到岸价×1.10×17%），到岸价=550（万元）。

  • 第19题：

    某进口设备到岸价为5600万元人民币，进口关税税率为21%，增值税税率17%。若该设备无进口消费税，则该设备进口应缴纳的增值税为（）

    • A、952.00万元
    • B、1151.92万元
    • C、2128.00万元
    • D、2752.08万元

    正确答案:B

  • 第20题：

    进口设备原价一般是指（）

    • A、交货价
    • B、到岸价
    • C、到工地价
    • D、到岸价加相关税费

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    某进口设备，按人民币计算的离岸价为200万元，到岸价为250万元，进口关税率为10％，增值税率为17％，无消费税。该进口设备应纳的增值税额为（）万元。
    A

    34.00

    B

    37.40

    C

    42.50

    D

    46.75


    正确答案： C
    解析： 增值税额=250×（1+10%）×17%=46.75万元。

  • 第22题：

    单选题
    某进口设备，按人民币计算的到岸价为450万元，进口关税率为10％，增值税率为16％，无消费税，国外运输保险费为4.5万元，则该进口设备应缴的增值税额为（  ）万元。
    A

    79.2

    B

    84.92

    C

    85.04

    D

    85.81


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某进口设备,到岸价格(CIF)为5600万元,关税税率为21%,增值税税率为17%,无消费税,则该进口设备应缴纳的增值税为（　）万元
    A

    2128.00

    B

    1151.92

    C

    952.OO

    D

    752.08


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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