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某公司是有出口经营权的生产企业，2009年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为( )。(假设：美元的外汇牌价1:6.8，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额0)A．8.8万元B．62.4万元C．88.4万元D．16.8万元

题目

某公司是有出口经营权的生产企业，2009年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为( )。(假设：美元的外汇牌价1:6.8，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额0)

A．8.8万元

B．62.4万元

C．88.4万元

D．16.8万元

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1.某具有出口经营权的生产企业，2009年8月外销收入200万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计70万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币，当月的免抵税额为( )万元。(美元的外汇牌价1:6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为0)A．32B．104C．100D．4

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（ ）。A、75.4万元B、100.9万元C、119.6万元D、137.7万元

3.某食品制造企业为增值税一般纳税人，2009年 10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销食品取得不含税销售额550万元，外销食品取得收入205万美元(美元与人民币的汇率比为1:7)，食品增值税税率17%，出口退税率为13%。该食品企业10月应退的增值税为( )万元。A．75.4B．65.60C．64.65D．72.85

4.某公司是有出口经营权的生产企业，2008年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，当月的应退增值税额为( )万元。(假设：美元的外汇牌价1:7.52)，增值税税率均为 17%，退税率13%，无上期留抵税额)A．57.84B．22.08C．71.76D．13.92

更多“某公司是有出口经营权的生产企业,2009年5月外销收入100万美元,内销收入200万人民币,当月取得可以 ”相关问题

  • 第1题：

    某公司是有出口经营权的生产企业，2006年5月外销收入100万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元，用于内外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为（ ）元。（假设：美元的外汇牌价1﹕8，增值税税率均为17%，退税率13%，没有上期留抵税额）

    A．104万

    B．78万

    C．76万

    D．2万


    正确答案：D
    免抵退税不得免征和抵扣税额＝100×8×（17%－13%）－200×（17%－13%）＝24（万元）  
    当期应纳税额＝200×17%－（70－24）＝－2（万元）  
    免抵退税额＝100×8×13%－200×13%＝78（万元）  
    当期的应退税额＝2（万元）  
    当期的免抵税额＝78－2＝76（万元）  
    可以做会计分录：  
    借：其他应收款－应收出口退税款（增值税）　20000  
    　　应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　760000  
    　　贷：应交税费－应交增值税（出口退税）　780000

  • 第2题：

    某具有出口经营权的生产企业，2008年8月外销收入200万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计70万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币，当月的免抵税额为（ ）万元。(美元的外汇牌价1：6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为0)

    A．32

    B．104

    C．100

    D．4


    正确答案：C
    免抵退税不得免征和抵扣税额
    =200×6.5×(17%-l3%)-500×(17%-l3%)
    =32(万元)
    当期应纳税额
    =200×17%-(70-32)=-4(万元)
    免抵退税额
    =200×6.5×13%-500×13%=104(万元)
    当期的应退税额=4万元
    当期的免抵税额=104-4=100(万元)
    会计分录：
    借：其他应收款—应收出口退税款(增值税) 40000
    应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1000000
    贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 1040000

  • 第3题：

    某制药企业为增值税一般纳税人，2019年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:6.8)，出口退税率为11%。该制药企业10月应退的增值税为（）万元。

    A．75.4

    B．65.60

    C．64.65

    D．124.37


    124.37

  • 第4题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1：6.8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。

    A．44.50

    B．520

    C．160

    D．-20.5


    正确答案：A
    根据“免、抵、退”的计算方法，当期不得免征和抵扣税额=500×6.8×(17%-13%)=136(万元)
    应纳增值税=350×17%-(240-136)=-44.50(万元)
    免抵退税额=500×6.8×13%=442(万元)
    应退税额为44.50万元。

  • 第5题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（假设美元与人民币的比价为1∶6），该企业适用增值税税率16%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（　　）万元。

    A.89.7
    B.113.7
    C.93
    D.137.7

    答案：A
    解析：
    当期应纳增值税=150×16%-［137.7-115×6×（16%-13%）］=-93（万元）
    当期免抵退税额=115×6×13%=89.7（万元）
    由于当期免抵退税额89.7万元＜期末留抵税额93万元，则该企业6月应退增值税税额为89.7万元。

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