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企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有( )。A．企业按规定交纳的待业保险基金，准予扣除B．企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除C．保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额D．纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除

题目

企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有( )。

A．企业按规定交纳的待业保险基金，准予扣除

B．企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除

C．保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额

D．纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除

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1.企业所得税的计税工资，是指计算应税所得额时，允许扣除的工资标准。计税工资扣除标准，按财政部、国家税务总局的规定执行。( )A．正确B．错误

2.企业按规定缴纳的财产保险费支出在计算应纳税所得额时不得扣除。此题为判断题(对，错)。

3.关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有( )。A．按规定清产核资时固定资产净增值，不计入应税所得额B．以非货币性资产对外投资的评估净增值，不计入应税所得额C．国有企业产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计入税所得额D．股份制改造企业固定资产评估增值可以提折旧，不可以在计税时扣除。

4.依据《企业所得税法》规定，下列对企业收入扣除的说法正确的是（ ）。A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，应在计算应纳税所得额时扣除B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．与经营活动无关的固定资产不应计人纳税所得额

更多“企业在计算应税所得额时,对保险费的扣除,下列说法正确的有()。A.企业按规定交纳的待业保险基金,准 ”相关问题

  • 第1题：

    在计算企业应纳税所得额时，允许扣除的保险费用不包括( )。

    A．按规定上缴保险公司的职工养老保险基金和待业基金

    B．企业法人代表的人身保险

    C．按规定上缴的财产保险和运输保险费用

    D．为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费


    正确答案：B
    解析：企业法人代表的人身保险属于纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险，不得扣除。

  • 第2题：

    对于企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有（ ）。

    A．企业按规定交纳的待业保险基金，按规定扣除

    B．企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除

    C．保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额

    D．纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除


    正确答案：ABD
    保险公司给予纳税人的无赔款优待，应作为当年应纳税所得额。 

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按规定扣除的有（)。

    A．企业按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

    B．企业按规定为职工缴纳的基本医疗保险费

    C．企业为其董事会成员缴纳的商业保险费

    D．企业支付的财产保险费


    免税收入;优惠税率;抵扣应纳税所得额;税额抵免

  • 第4题：

    依据《企业所得税法》的规定，下列对企业收入扣除的说法不正确的是哪一选项?（ ）

    A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不应在计算应纳税所得额时扣除

    B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

    C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D．与经营活动无关的固定资产不应计入纳税所得额


    正确答案：D
    考点：《企业所得税法》
    讲解：《企业所得税法》第46条规定：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，A项正确。该法第14条规定：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。因此，8项正确。该法第9条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，C项正确。该法第11条规定：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：……(5)与经营活动无关的固定资产；……故D项不合法。依题意，D项当选。

  • 第5题：

    关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

    A．按规定清产核资时固定资产净增值，不计入应税所得额

    B．以非货币性资产对外投资的评估净增值，不计入应税所得额

    C．国有企业产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计入应税所得额

    D．股份制改造企业固定资产评估增值可以提折旧，不可以在计税时扣除。


    正确答案：ACD
    按规定，企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产转让所得或损失，计缴所得税。  
    纳税人进行股份制改造发生的资产评估增值，经过调整相应账户，可以计提折旧，但计算应纳税所得额时不得扣除；

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