niusouti.com

下列个人所得中，应免纳个人所得税的是（）。A、某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币B、某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币C、某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币D、李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金E、贾某在商场的有奖购物活动中获得1000元中奖现金

题目

下列个人所得中，应免纳个人所得税的是（）。

  • A、某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
  • B、某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
  • C、某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
  • D、李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金
  • E、贾某在商场的有奖购物活动中获得1000元中奖现金
相似考题

1.下列哪些个人所得可以免纳个人所得税？（ ）A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币B．林某购买的国家为三峡大坝建设发行的国债的利息收入C．有残疾证的残疾人李某为维持生存，靠编织手艺获得的收入D．政府向孤寡老人张大爷发放的救济金

2.中国公民李某是某IT企业的高管人员，2013年1月李某收入情况如下： (1)当月的工资收入为30000元，当月取得2012年的年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元； (5)取得持有股权2年的某上市公司分配的股息、红利所得20000元； (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=8元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币23000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)李某取得的当月工资应缴纳个人所得税； (2)李某取得的年终奖应缴纳个人所得税(不包括企业承担的部分)； (3)李某提供专有技术应缴纳个人所得税； (4)李某稿酬所得应缴纳个人所得税； (5)李某取得的董事费收入应缴纳个人所得税； (6)李某取得上市公司股息红利应缴纳个人所得税； (7)李某在法国取得的版权收入回国应补缴的个人所得税。

3.某学校委托设备科的李某购买一批电教器材，在购买时正值商场有奖销售。李某在购买设备的同时获得了几张奖券，后中奖获得电视机一台，那么根据我国民法通则规定，该电视机的所有权属于( )A.学校B.李某C.李某，但学校应获得补偿D.学校与李某共有

4.下列哪种情况属于免征个人所得税？（）A.市级政府为奖励本市获得省运动会冠军的运动员而发的奖金B.某著名企业家为在奥运会上取得金牌的运动员颁发的奖金C.某教授享受的国家津贴D.李某购买国债获得的利息

参考答案和解析
正确答案:A,B,D
更多“下列个人所得中，应免纳个人所得税的是（）。A、某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币B、某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币C、某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币D、李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金E、贾某在商场的有奖购物活动中获得1000元中奖现金”相关问题

  • 第1题：

    李某是我国的林学专家，2009年度李某收入情况如下：

    (1)其每月的工资收入为6000元，2月取得年终奖金15000元；

    (2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元；

    (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元；

    (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其位职，取得不含税董事费收入50000元；

    (5)取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000元；

    (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=10元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币25000元。

    请计算：

    (1)李某工资和年终奖应纳个人所得税；

    (2)李某提供专有技术应纳个人所得税；

    (3)李某稿酬所得应纳个人所得税；

    (4)李某董事费收入应纳税额；

    (5)李某取得上市公司股息红利应纳个人所得税；

    (6)李某在法国版权收入回国应补税额。


    正确答案：(1)工资应纳个人所得税=[(6000-2000)×15%-125]×12=5700(元) 年终奖平均各月：15000÷12=1250适用税率 10%速算扣除数25。 年终奖奖金应纳税=15000×10%-25=1475(元) (2)提供专有技术应纳个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元) [注]技术转让所得没有加征或减征的规定其计税所得额虽然超过了20000元但不适用畸高收入加成征收的方法。 (3)稿酬所得应纳个人所得税=(18000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元) 稿酬应纳所得税的计算要注意减征优惠。 (4)个人担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的情形取得的董事按劳务报酬所得项目征收个人所得税。 应纳税所得额=[(50000-7000)×(1-20%)]/68%=50588.24(元) 应纳税=50588.24×40%-7000=13235.29 (元) (5)上市公司股息红利应纳个人所得税=20000×50%×20%=2000(元) (6)版权收入不同于稿酬所得应属于特许权使用费的范畴；在法国版权收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下： 应纳税所得额=20000×10×(1-20%)=160000(元) 应纳个人所得税=160000×20%=32000(元) 因为在法国缴纳的25000元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额7000元所以在法国缴纳的个人所得税25000元可全额抵减并需在我国补缴税款7000元。
    (1)工资应纳个人所得税=[(6000-2000)×15%-125]×12=5700(元) 年终奖平均各月：15000÷12=1250，适用税率 10%，速算扣除数25。 年终奖奖金应纳税=15000×10%-25=1475(元) (2)提供专有技术应纳个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元) [注]技术转让所得没有加征或减征的规定，其计税所得额虽然超过了20000元，但不适用畸高收入加成征收的方法。 (3)稿酬所得应纳个人所得税=(18000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元) 稿酬应纳所得税的计算，要注意减征优惠。 (4)个人担任公司董事、监事，且不在公司任职，受雇的情形，取得的董事按劳务报酬所得项目征收个人所得税。 应纳税所得额=[(50000-7000)×(1-20%)]/68%=50588.24(元) 应纳税=50588.24×40%-7000=13235.29 (元) (5)上市公司股息红利应纳个人所得税=20000×50%×20%=2000(元) (6)版权收入不同于稿酬所得，应属于特许权使用费的范畴；在法国版权收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下： 应纳税所得额=20000×10×(1-20%)=160000(元) 应纳个人所得税=160000×20%=32000(元) 因为在法国缴纳的25000元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额7000元，所以，在法国缴纳的个人所得税25000元可全额抵减，并需在我国补缴税款7000元。

  • 第2题：

    个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。

    A.企业职工李某领取原提存的住房公积金
    B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金
    C.退休教师张某受聘另一高校兼职教授每月取得8000元工资
    D.徐某因持有某非上市公司股份取得该公司年度分红

    答案：A
    解析：
    个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。

  • 第3题：

    下列各项所得，免纳个人所得税的是、

    A、张某10年来始终坚持在贫困山区救治病人，被省政府授予“卫生标兵”称号，并获奖金5万元
    B、陈某是某空军部队飞行员，在试飞过程中出现空难牺牲，部队发给陈某妻子陆某6万元抚恤金
    C、李某年近80岁，丧偶，无儿女，近日李某出版回忆录，获稿酬2万元
    D、王某于1998年购买5万元国库券，2005年兑付后获得利息2万元

    答案：A,B,D
    解析：
    《个人所得税法》第4条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。”A选项中张某获得的奖金由省级人民政府颁发，B选项中陆某的所得是抚恤金，D选项中王某的所得是国债利息，均属于免税情形。C选项中，李某是孤老人员，根据《个人所得税法》第5条第1项，其所得经批准可以减征个人所得税，但不属于免征情形。

  • 第4题：

    下列各项应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有（ ）。

    A.宋某取得银行依据国家利率支付的储蓄存款利息
    B.方某参加有奖竞赛活动取得名次获得的奖金
    C.丁某祖父以10万元的价格转让给他公允价值为50万元的股权
    D.雷某在某超市消费后获得额外抽奖机会，抽中手机一部
    E.于某购买社会（福利）有奖募捐奖券的2万元中奖奖金

    答案：B,D,E
    解析：
    本题的考核点是个人所得税的税目。选项A：属于利息、股息、红利所得，但有免税的优惠；选项B：属于偶然所得；选项C：属于财产转让所得。但继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，股权转让收入明显偏低可视为有正当理由，可不缴纳个人所得税。考试时一定要明确区分属于哪一税目，否则还会影响应纳税额的计算性问题。

  • 第5题：

    李某为自己投保一份人寿险，保额100万元。指定其妻为受益人，李某有一子9岁，李某的母亲60岁且自己单独生活。若李某因故身亡，则该份保险金依法处理的方式为( )。


    A.李某的妻子获得50万元，其余50万元由李某的孩子，母亲和妻子平分

    B.李某的妻子获得50万元，其余50万元由李某的孩子，母亲平分

    C.李某的妻子获得100万元

    D.李某的妻子，孩子和母亲平分100万元保险金

    答案：C
    解析：
    受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人，投保人、被保险人可以为受益人。受益人领取的保险金归受益人独立享有，不能作为被保险人的遗产处理。本题案例中李某已指定其妻为受益人，保险金由其妻独立享有。

  • 第6题：

    刘翔在奥运会上获得金牌，国家体育总局奖励他5万元，征个人所得税吗？


    正确答案:刘翔在奥运会上获得金牌，国家体育总局奖励他5万元，不征个人所得税。

  • 第7题：

    李某把3万元现金存入国内某商业银行，存期为一年，到期时李某获得540元的税后利息。那么李某利息收入的来源是（）

    • A、银行发放贷款收取的利息
    • B、国家对储户的奖励
    • C、银行利润
    • D、银行的存款准备金

    正确答案:A

  • 第8题：

    李某为自己投保一份人寿险，保额100万元。指定其妻为受益人，李某有一子9岁，李某的母亲60岁且自己单独生活。若李某因故身亡，则该份保险金依法处理的方式为（）

    • A、李某的妻子获得50万元，其余50万元由李某的孩子，母亲和妻子平分
    • B、李某的妻子获得50万元，其余50万元由李某的孩子，母亲平分
    • C、李某的妻子获得100万元
    • D、李某的妻子，孩子和母亲平分100万元保险金

    正确答案:C

  • 第9题：

    对下列应免征个人所得税的是：（　）

    • A、某体育明星在奥运会上获一枚金牌，回国后国家体育总局奖励20万人民币
    • B、军人的转业费
    • C、某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
    • D、烈属所得

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    某学校委托设备科的李某购买一批电教器材，在购买时正值商场有奖销售。李某在购买设备的同时获得了几张奖券，后中奖获得电视机一台，那么根据我国民法通则规定，该电视机的所有权属于（）

    • A、学校
    • B、李某
    • C、李某，但学校应获得补偿
    • D、学校与李某共有

    正确答案:A

  • 第11题：

    单选题
    下列哪项个人所得不纳个人所得税：（）
    A

    某高校发给该校教师郑某的30万元人民币的安家费

    B

    某体育明星在奥运会上获得一块金牌，该明星的家乡所在的县级人民政府奖励10万元人民币的奖金

    C

    某科学家发表论文获得的稿费5000元人民币

    D

    王某所买的奔驰汽车停靠在风景区时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付王某的2万元保险金


    正确答案： A
    解析： 《个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。故本题答案为D。

  • 第12题：

    问答题
    刘翔在奥运会上获得金牌，国家体育总局奖励他5万元，征个人所得税吗？

    正确答案： 刘翔在奥运会上获得金牌，国家体育总局奖励他5万元，不征个人所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？

    A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币

    B．某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币

    C．某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币

    D．李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金


    正确答案：C

  • 第14题：

    下列各项应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有()。

    A.宋某取得银行依据国家利率支付的储蓄存款利息
    B.方某获得友人赠送的价值30万元的房产所得
    C.丁某以10万元的价格获得祖父转让给他的公允价值为50万元的股权
    D.雷某在某超市消费后获得额外抽奖机会，抽中手机一部
    E.于某购买福利彩票的中奖奖金

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A:属于利息、股息、红利所得，但有免税的优惠;选项B:新个税法之前属于“其他所得”，2019年1月1日新个税实施后，删除了“其他所得”税目，根据2019年74号公告，原“其他所.得”项目平移为“偶然所得”;选项C:属于财产转让所得。但继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，股权转让收人明显偏低可视为有正当理由，可不缴纳个人所得税。


  • 第15题：

    张某与李某共有一台机器，各占50%份额。双方共同将机器转卖获得10万元，约定张某和李某分别享有6万元和4万元。同时约定该10万元暂存李某账户，由其在3个月后返还给张某6万元。后该账户全部款项均被李某债权人王某申请法院查封并执行，致李某不能按期返还张某款项。下列哪一表述是正确的？

    A:李某构成违约，张某可请求李某返还5万元
    B:李某构成违约，张某可请求李某返还6万元
    C:李某构成侵权，张某可请求李某返还5万元
    D:李某构成侵权，张某可请求李某返还6万元

    答案：B
    解析：
    违约责任的归责原则是严格责任原则，或日无过错责任原则，而一般侵权责任的归责原则是过错责任原则。本题中，张某和李某之间就10万元暂存在李某处以及到期返还6万元是有约定的，因此构成合同关系。但李某未能返还6万元并非李某的过错，因此不符合侵权责任的归责原则，不可能构成侵权，但符合违约责任的归责原则，构成违约。因此本题选B项。

  • 第16题：

    下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？()

    A、某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
    B、某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
    C、某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
    D、李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金

    答案：C
    解析：
    《个人所得税法》第4条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。”故参考答案为C。

  • 第17题：

    下列各项个人所得不需要缴纳个人所得税的是（ ）

    A.屠呦呦获得的诺贝尔奖金
    B.某高校给予王某的科研奖励费
    C.吴教授为享受国务院特殊津贴的专家，每月获得的津贴2000元
    D.曹某从军队转业获得的转业安置费20万元

    答案：A,C,D
    解析：
    下列各项个人所得，免纳个人所得税：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；(2)国债和国家发行的金融债券利息；(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴；(4)福利费、抚恤金、救济金：(5)保险赔款；(6)军人的转业费、复员费；(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；(10)经国务院财政部门批准免税的所得。

  • 第18题：

    某研究所张某和李某将研究的专利对外转让，取得收入10万元，张某分得4万元，李某分得6万元，李某将其中的2万元通过某国内团体捐赠给某贫困地区。请计算张某和李某应缴纳的个人所得税。


    正确答案: 张某应缴纳的个人所得税=40000×（1-20%）×20%=6400（元）；
    李某应缴纳的个人所得税=[60000×（1-20%）-14400]×20%=6720（元）[因为60000×（1-20%）×30%=14400元；捐赠金额2万元超过应纳税所得额30%，故只能扣除1.44万元。

  • 第19题：

    下列哪种情况属于免征个人所得税？（）

    • A、市级政府为奖励本市获得省运动会冠军的运动员而发的奖金
    • B、某著名企业家为在奥运会上取得金牌的运动员颁发的奖金
    • C、某教授享受的国家津贴
    • D、李某购买国债获得的利息

    正确答案:C,D

  • 第20题：

    下列个人所得不应免纳个人所得税的是（）。

    • A、某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
    • B、某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
    • C、某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
    • D、李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金

    正确答案:C

  • 第21题：

    下列选项中属于金融机构应当向中国反洗钱监测分析中心报告的大额交易的是（）。

    • A、王某2007年3月5日上午在某银行存入15万元人民币现金，并于当天下午取出现金10万元人民币。
    • B、李某2007年3月9日上午在某银行转帐20万元给张某。
    • C、赵某2007年4月5日上午在某银行存入8千美元现金，当天下午在该网点又存入9千美元现金。
    • D、甲公司2007年5月5日转帐180万元人民币给乙公司。

    正确答案:C

  • 第22题：

    多选题
    下列个人所得中，应免纳个人所得税的是（）。
    A

    某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币

    B

    某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币

    C

    某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币

    D

    李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金

    E

    贾某在商场的有奖购物活动中获得1000元中奖现金


    正确答案： E,B
    解析： 选项A属于“国务院部委颁发的体育方面的奖金”，应当免纳个人所得税。选项B属于“按照国家统一规定发给的津贴”，应当免纳个人所得税。选项D属于“保险赔款”，应当免纳个人所得税。

  • 第23题：

    多选题
    对下列应免征个人所得税的是：（　）
    A

    某体育明星在奥运会上获一枚金牌，回国后国家体育总局奖励20万人民币

    B

    军人的转业费

    C

    某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币

    D

    烈属所得


    正确答案： A,C
    解析： 根据《个人所得税法》第4条：下列各项个人所得，免纳个人所得税：
    一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
    二、国债和国家发行的金融债券利息;
    三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
    四、福利费、抚恤金、救济金;
    五、保险赔款;
    六、军人的转业费、复员费;
    七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;
    八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
    九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
    十、经国务院财政部门批准免税的所得。
    第5条：有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
    一、残疾、孤老人员和烈属的所得;
    二、因严重自然灾害造成重大损失的;
    三、其他经国务院财政部门批准减税的。由此可知选项A、B、C符合题意。

  • 第24题：

    单选题
    张某与李某共有一台机器，各占50%份额。双方共同将机器转卖获得10万元，约定张某和李某分别享有6万元和4万元。同时约定该10万元暂存李某账户，由其在3个月后返还给张某6万元。后该账户全部款项均被李某债权人王某申请法院查封并执行，致李某不能按期返还张某款项。下列哪一表述是正确的（）
    A

    李某构成违约，张某可请求李某返还5万元 

    B

    李某构成违约，张某可请求李某返还6万元 

    C

    李某构成侵权，张某可请求李某返还5万元 

    D

    李某构成侵权，张某可请求李某返还6万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

相关内容