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单选题关于综合所得专项附加扣除中的子女教育支出，下列说法错误的是（　　）。A 在税前扣除子女教育支出时，必须留存学校录取通知书等相关教育的证明资料备查B 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C 年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照子女教育支出扣除D 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除

题目
单选题
关于综合所得专项附加扣除中的子女教育支出，下列说法错误的是（　　）。
A

在税前扣除子女教育支出时，必须留存学校录取通知书等相关教育的证明资料备查

B

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

C

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照子女教育支出扣除

D

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除

相似考题

1.居民个人的综合所得可以按规定进行专项附加扣除的项目不包括()。A、子女教育支出B、生活必需品支出C、大病医疗支出

2.《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》中所称个人所得税专项附加扣除包括个人所得税法规定的()。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人

3.修订后的个人所得税法增加了专项附加扣除项目,下列各项中属于专项附加扣除项目的有()。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人

4.取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算每一纳税年度的应纳税所得额时,扣除成本费用后,应当减除费用6万元、()以及依法确定的其他扣除。A、专项扣除B、专项附加扣除C、商业保险D、家庭支出

更多“关于综合所得专项附加扣除中的子女教育支出，下列说法错误的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    2019年度汇算应退或应补税额()。

    A.(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数

    B.[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

    C.[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

    D.[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额


    正确答案：A

  • 第2题：

    在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于()

    A.基本减除费用

    B.其他扣除费用

    C.专项扣除费

    D.专项附加扣除费用


    参考答案：D

  • 第3题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣除的是（　）。


    A.个人缴纳的基本养老保险

    B.子女教育支出

    C.继续教育支出

    D.赡养老人支出

    答案：A
    解析：
    本题考查个人所得税的专项附加扣除。

    个人缴纳的基本养老保险属于专项扣除，故A项符合题意。

    选项BCD，属于专项附加扣除，不符合题意。

  • 第4题：

    下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，说法错误的是（ ）。

    A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
    B.纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除
    C.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除
    D.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除

    答案：D
    解析：
    个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。

  • 第5题：

    下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（ ）。

    A.子女教育支出
    B.继续教育支出
    C.大病医疗支出
    D.赡养老人支出
    E.社会保险和住房公积金支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题关键是区分专项扣除项目和专项附加扣除项目。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。本题E项属于专项扣除项目。

  • 第6题：

    中国公民杨某…… 2019年总计取得工资收入 105600
    元，专项扣除 20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按
    扣除标准的 50%扣除。已知：……综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；子女教育专项附加
    扣除，按照每个子女每年 12000元的标准定额扣除。个人所得税税率表（略）。计算杨某 2019年综
    合所得应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）
    B.（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）
    C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）
    D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

    答案：C
    解析：

    （ 2）应纳税所得额 =105600-60000-20250-12000× 50%=19350（元），查找税率表，适用税率 3%、速算扣除数 0；（ 3）应纳税额 =19350× 3%-0=580.5（元）。

  • 第7题：

    下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（　）。

    A.子女教育支出按照子女数量扣除
    B.赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除
    C.大病医疗支出实行限额扣除
    D.大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，确定税前可以扣除的赡养老人支出时不考虑被赡养人的数量。

  • 第8题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（　）。

    A.子女学前教育支出
    B.配偶大病医疗支出
    C.住房租金支出
    D.继续教育支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项B，纳税人发生的大病医疗支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

  • 第9题：

    下列关于个人所得税专项附加扣除的相关规定，表述错误的有（ ）。

    A.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育.大病医疗.住房贷款利息或者住房租金.赡养老人等5项专项附加扣除
    B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
    C.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
    D.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女的相关支出，不属于个人所得税专项附加扣除的范围
    E.纳税人在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

    答案：A,D,E
    解析：
    选项A，个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除；选项D，年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；选项E，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，属于专项附加扣除的有(    )。
    A

    子女教育支出

    B

    住房租金支出

    C

    住房公积金支出

    D

    基本养老保险支出

    E

    赡养老人支出


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    计算个人所得税综合所得时，下列支出中，不属于专项附加扣除的是（　　）。
    A

    住房公积金

    B

    子女教育支出

    C

    住房租金支出

    D

    住房贷款利息支出


    正确答案： D
    解析：
    根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，专项附加支出包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项支出。A项，住房公积金属于个人所得税的专项扣除。

  • 第12题：

    多选题
    在计算综合所得的应纳税所得额时，专项附加扣除包括（　　）。
    A

    子女教育支出

    B

    大病医疗支出

    C

    住房贷款利息支出

    D

    赡养老人支出


    正确答案： A,B
    解析：
    居民个人取得综合所得，以年收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。其中专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险和住房公积金等；专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人等支出。

  • 第13题：

    以下符合个人所得税专项附加扣除规定的是()。

    A、大病医疗支出可全额扣除

    B、纳税人在一个纳税年度内可同时享受住房租金和住房贷款利息扣除

    C、子女教育支出按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

    D、2周岁的子女教育支出


    答案：C

  • 第14题：

    下列支出中，不属于个人所得税专项附加扣除的是( )。

    A.子女教育支出
    B.企业年金支出
    C.大病医疗支出
    D.住房租金支出

    答案：B
    解析：
    本题考查个人所得税的专项附加扣除。专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项支出。选项B属于其他扣除。

  • 第15题：

    下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，不正确的是（??? ）。

    A.子女教育支出按照子女数量扣除
    B.赡养老人支出按照被赡养老人数量扣除
    C.大病医疗支出实行限额扣除
    D.大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除

    答案：B
    解析：
    选项B，确定税前可以扣除的赡养老人支出时不考虑被赡养人的数量。

  • 第16题：

    下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（　）。

    A.子女教育支出按照子女数量扣除
    B.赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除
    C.大病医疗支出实行限额扣除
    D.大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除
    E.扣除子女教育支出必须留存相应证明资料

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，确定税前可以扣除的赡养老人支出时不考虑被赡养人的数量；选项E，子女在境外接受教育需要留存证明资料。

  • 第17题：

    依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中有关子女教育专项扣除的规定，不符合专项扣除标准的是（ ）

    A、纳税人子女义务教育阶段的支出
    B、纳税人子女高等教育阶段的支出
    C、3 岁以下的婴幼儿教育阶段的支出
    D、年满3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出

    答案：C
    解析：
    本题考查经济法常识。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条规定：“纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照
    每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。”因此，ABD项正确，C项错误。
    本题为选非题，故正确答案为C。

  • 第18题：

    下列各项中，属于专项附加扣除项目的有（ ）。

    A.按照规定标准缴纳的五险一金
    B.子女教育支出
    C.赡养岳父母的支出
    D.大病医疗支出

    答案：B,D
    解析：
    根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定》（中华人民共和国主席令第九号）规定：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出；纳税人赡养年满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除，但是岳父母的赡养支出不可以扣除。

  • 第19题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法错误的是（ ）。

    A.住房租金专项附加扣除和住房贷款利息专项附加扣除，纳税人最多可以扣除其一
    B.赡养老人专项附加扣除，不随老人人数的增加而增加
    C.子女教育专项附加扣除，随子女人数的增加而增加
    D.大病医疗专项附加扣除可以在每月预扣预缴的时候扣除

    答案：D
    解析：
    大病医疗专项附加扣除只能在纳税人办理汇算清缴时扣除。

  • 第20题：

    诚信税务师事务所在2019年4月全国税法宣传月期间，负责为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列关于个人所得税专项附加扣除的问题，请分别予以回答：
    <1>、请简述专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准？
    若存在多个婚生子女或非婚生子女，能否叠加享受子女教育支出专项附加扣除？
    <2>、请简述专项附加扣除中，继续教育支出所包含的内容？会计人员每年参加“会计人员继续教育”的支出能否扣除？
    <3>、请简述专项附加扣除中，住房租金支出的扣除政策？若纳税人将当地尚在偿还贷款的自有住房出租后在当地小学附近再次租赁住房居住，其住房租金支出能否扣除？
    <4>、请说明专项附加扣除中，赡养多名老人的支出能否叠加扣除？若纳税人为非独生子女，其专项附加扣除额度应如何分摊？


    答案：
    解析：
    <1>、子女教育支出的扣除标准为每个子女每月1000元的标准定额扣除。
    若存在多个婚生子女或非婚生子女，可以叠加享受子女教育支出专项附加扣除。
    <2>、 继续教育支出包括学历（学位）继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。
    “会计人员继续教育”的支出不属于专项附加扣除的范围，不能在个税税前扣除，但是会计人员因取得的初级，中级，高级，注会及税务师等职业资格发生的支出可以享受专项附加扣除。
    <3>、纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以在一定的标准内扣除。
    纳税人在当地有自有住房，若属于首套住房，可以扣除住房贷款利息支出，不得再扣除住房租金支出。
    <4>、 赡养多名老人的支出不得叠加扣除。
    纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

  • 第21题：

    国务院日前印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，自2019年1月1日起施行。《办法》指出，个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的（）等专项附加扣除。

    • A、子女教育、继续教育
    • B、住房贷款利息或者住房租金
    • C、大病医疗
    • D、赡养老人

    正确答案:A,B,C,D

  • 第22题：

    单选题
    根据个人所得税法的相关规定，下列各专项附加扣除中，必须按年扣除的是()。
    A

    子女教育支出

    B

    住房贷款利息支出

    C

    大病医疗支出

    D

    赡养老人支出


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    关于综合所得专项附加扣除中的子女教育支出，下列说法错误的是（　　）。
    A

    在税前扣除子女教育支出时，必须留存学校录取通知书等相关教育的证明资料备查

    B

    纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

    C

    年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照子女教育支出扣除

    D

    父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除


    正确答案： C
    解析：
    专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。关于子女教育项目中，A项，只有纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人才需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查；如果在境内接受教育，无需留存资料备查。BC两项，纳税人年满3岁的子女接受学前教育（包括年满3岁至小学入学前教育）和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。D项，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

  • 第24题：

    多选题
    个人所得税的专项附加扣除有（  ）。
    A

    继续教育支出

    B

    失业保险支出

    C

    住房贷款利息或租房租金

    D

    大病医疗支出

    E

    子女教育支出


    正确答案： D,C
    解析：

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