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多选题注册会计师通常采用组织项目组讨论程序来评估舞弊风险，适宜参与讨论的人员有（　　）。A审计项目合伙人B外聘的信息技术专家C被审计单位内部审计人员D主任会计师

题目
多选题
注册会计师通常采用组织项目组讨论程序来评估舞弊风险，适宜参与讨论的人员有（　　）。
A

审计项目合伙人

B

外聘的信息技术专家

C

被审计单位内部审计人员

D

主任会计师

相似考题

1.如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计，集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序，以识别导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。集团项目组的工作包括（ ）。A.与组成部分注册会计师或组成部分管理层讨论对集团而言重要的组成部分业务活动B.与组成部分注册会计师讨论由于舞弊或错误导致组成部分财务信息发生重大错报的可能性C.由于组成部分的注册会计师要对出具的审计报告负责，因此集团项目组可以直接利用其审计结果，而无需参与其风险评估程序D.复核组成部分注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险形成的审计工作底稿

2.针对审计项目组内部讨论，以下说法中，错误的是()。A.项目组针对舞弊讨论所形成的重要结论，应当形成审计工作底稿B.项目组的全体成员应当参与讨论C.项目组成员应当分享并讨论被审计单位关联方的相关信息D.项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险，财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式

3.注册会计师通常采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时，下列哪些人员不宜参与讨论（ ）。A．审计项目负责人B．外聘的信息技术专家C．内部审计人员D．审计部门经理

4.在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有（ ）。A．甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式B．甲公司存在的舞弊风险因素C．甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性D．审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

更多“注册会计师通常采用组织项目组讨论程序来评估舞弊风险，适宜参与讨论的人员有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    （2015年）下列程序中，通常不用于应付舞弊风险的是（ )。

    A.询问治理层、管理层和内部审计人员
    B.考虑在客户接受或保持过程中获取的信息
    C.组织项目组内部讨论
    D.实施实质性分析程序

    答案：D
    解析：
    项目组内部讨论属于风险评估程序。@##

  • 第2题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在识别、评估和应对由于舞弊导致的重大错报风险时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有()。
    A:甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
    B:甲公司存在的舞弊风险因素
    C:甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性
    D:审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核的知识点是“舞弊三因素”。管理层拥有甲公司10%的股份属于动机或压力。
    本题考核的知识点是“舞弊风险评估程序”。注册会计师在组织项目组进行讨论时，项目组讨论的内容通常包括：①由于舞弊导致财务报表重大错报的可能性，重大错报可能发生的领域及方式；②在遇到哪些情形时需要考虑存在舞弊的可能性；③已了解的可能产生舞弊动机或压力、提供舞弊机会、营造舞弊行为合理化环境的外部和内部因素；④已注意到的对被审计单位舞弊的指控；⑤已注意到的管理层或员工在行为或生活方式上出现的异常或无法解释的变化；⑥管理层凌驾于控制之上的可能性；⑦是否有迹象表明管理层操纵利润，以及采取的可能导致舞弊的操纵利润手段；⑧管理层对接触现金或其他易被侵占资产的员工实施监督的情况；⑨为应对舞弊导致财务报表重大错报可能性而选择的审计程序，以及各种审计程序的有效性；⑩如何使拟实施审计程序的性质、时间和范围不易为被审计单位预见。
    本题考核的知识点是“应对舞弊导致的重大错报风险”。注册会计师在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解。注册会计师应当考虑采取下列措施：①对通常由于风险程度较低而不会作出测试的账户余额实施实质性程序；②调整审计程序的时间，使之有别于预期的时间安排；③运用不同的抽样方法；④对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序；⑤以不预先通知的方式实施审计程序。

  • 第3题：

    A注册会计师是甲公司2014年财务报表审计业务的项目合伙人，在了解甲公司及其环境时，A注册会计师实施了风险评估程序并进行了项目组内部讨论，相关情况如下：
    （1）A注册会计师采用询问程序了解甲公司及其环境时，询问了参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，以有助于注册会计师评价被审计单位选择和运用某项会计政策的恰当性。
    （2）在了解甲公司的内部控制时，A注册会计师主要实施了分析程序和重新执行。
    （3）为了确定甲公司销售交易流程和相关控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致，A注册会计师实施了穿行测试。
    （4）在项目组内部讨论中，A注册会计师要求所有的项目组成员每次都必须参与讨论，但专家无需参加讨论。
    （5）A注册会计师将项目组讨论的时间定在审计工作之初，待充分讨论后执行审计工作，出于成本效率考虑，一经讨论决定的事项不能改变。
    （6）A注册会计师委派助理人员观察甲公司人员正在从事的生产活动和内部控制活动，增加注册会计师对甲公司人员如何进行生产经营活动及实施内部控制的了解。
    <1>、针对上述情况，逐项指出A注册会计师在实施风险评估程序和项目组内部讨论中的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）恰当。
    （2）不恰当。分析程序需要数据支持，而内部控制一般不涉及到具体的数据，故了解内部控制一般不会运用分析程序；重新执行专属于控制测试，一般不用于了解内部控制。
    （3）恰当。
    （4）不恰当。项目组内部讨论并不要求所有的成员每次都参与，如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也应参与讨论。
    （5）不恰当。项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息。
    （6）恰当。

  • 第4题：

    注册会计师通常要求参与项目组讨论的人员不包括的是（　　）。


    A.项目合伙人
    B.关键审计人员
    C.聘请的特定领域专家
    D.项目质量控制复核人员

    答案：D
    解析：
    项目组的关键成员应当参与讨论（选项AB），如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也可根据需要参与讨论（选项C）。项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。因此项目质量控制复核人员不能参与项目组讨论（选项D不包括）。

  • 第5题：

    下列程序中，通常不用于应付舞弊风险的是( )。

    A.询问治理层、管理层和内部审计人员
    B.考虑在客户接受或保持过程中获取的信息
    C.组织项目组内部讨论
    D.实施实质性分析程序

    答案：C
    解析：
    项目组内部讨论属于风险评估程序。

  • 第6题：

    注册会计师应当运用职业判断确定项目组内部参与讨论的成员，下列人员中应当参与讨论的有（）

    • A、项目组的项目负责人
    • B、项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家
    • C、在跨地区审计中，每个重要地区项目组的项目负责人
    • D、项目经理

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    下列各项中属于风险评估工作底稿的结构组成内容的有（）。

    • A、了解被审计单位内部控制
    • B、舞弊风险评估与应对
    • C、项目组讨论纪要
    • D、风险评估结果及内部控制缺陷汇总表

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    问答题
    注册会计师了解关联方关系及其交易实施的风险评估程序中，项目组内部讨论的内容可能包括哪些?

    正确答案：
    项目组内部讨论的内容可能包括:
    (1)关联方关系及其交易的性质和范围;
    (2)强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性;
    (3)可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况;
    (4)可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件;
    (5)管理层和治理层对关联方关系及其交易进行识别、恰当会计处理和披露的重视程度,以及管理层凌驾于相关控制之上的风险;
    (6)在对舞弊进行讨论时,项目组内部讨论的内容还可能包括对关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑。
    解析： 详见答案

  • 第9题：

    多选题
    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（）
    A

    被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式

    B

    被审计单位存在的舞弊风险因素

    C

    被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性

    D

    审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是（）。
    A

    询问治理层、管理层和内部审计人员

    B

    考虑在客户接受或保持过程中获取的信息

    C

    组织项目组内部讨论

    D

    实施实质性分析程序


    正确答案： D
    解析： 实质性分析程序用于实质性程序，属于风险应对程序，而不是风险评估程序。

  • 第11题：

    单选题
    集团项目组参与组成部分注册会计师工作的性质、时间安排和范围受其对组成部分注册会计师所了解情况的影响，其应当实施的风险评估程序不包括（）。
    A

    与组成部分注册会计师讨论对集团而言重要的组成部分业务活动

    B

    与组成部分注册会计师讨论由于舞弊导致组成部分财务信息发生重大错报的可能性

    C

    与组成部分管理层讨论由于舞弊导致将对组成部分财务信息实施的追加审计程序

    D

    复核组成部分注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险形成的审计工作底稿


    正确答案： B
    解析： 选项C不恰当，集团项目组可以与组成部分管理层讨论对集团而言重要的组成部分业务活动，但为了保证审计效果不能与管理层讨论拟实施的审计程序。

  • 第12题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2015年）下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是（　　）。

    A.考虑在客户接受或保持过程中获取的信息
    B.实施实质性分析程序
    C.组织项目组内部讨论
    D.询问治理层、管理层和内部审计人员

    答案：B
    解析：
    实质性分析程序适用于应对舞弊风险，不适用于风险评估程序识别和评估舞弊风险。

  • 第14题：

    在财务报表舞弊风险的评估中，审计项目组会组织讨论，讨论的内容可能包括（　　）。

    A.可能表明管理层操纵利润的迹象
    B.注册会计师注意到的舞弊指控
    C.管理层凌驾于控制之上的风险
    D.强调在整个审计过程中对由于舞弊导致重大错报的可能性保持适当关注的重要性

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABCD均属于审计项目组讨论可能包括的内容。

  • 第15题：

    下列关于风险评估中项目组讨论的说法中，错误的是（ ）。

    A.项目组在讨论中应假定管理层是不诚信的
    B.项目组讨论在所有业务阶段都非常必要
    C.如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也可根据需要参与讨论
    D.项目组应当讨论由于舞弊导致重大错报的可能性

    答案：A
    解析：
    项目组在讨论中应当强调在审计过程中保持职业怀疑态度的重要 性。不应将管理层当作完全诚实，也不应将其作为罪犯对待。

  • 第16题：

    共用题干
    A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在组织项目组讨论时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    A注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有()。
    A:项目负责人
    B:关键审计人员
    C:聘请的特定领域专家
    D:项目质量控制复核人员

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查的是“项目组讨论的主要目标”知识点。在审计过程中，由于整个被审计单位的报表项目涉及的交易和事项非常繁杂，在项目组内部通常都是由不同的人员负责不同的项目，但是由于各个项目之间又是有关联的，所以要经常组织这种项目组讨论，将个人在审计过程中发现的异常现象予以共同讨论，目的就是提供信息、分享见解。选项AB属于项目组负责人对项目组内部人员提出的要求，并不属于项目组内部讨论的内容。项目组内部的讨论发生在审计业务执行过程中，主要是希望通过讨论为项目组成员提供交流信息和分享见解的机会，所以选项CD是正确的。
    本题考查的是“项目组讨论的主要内容”知识点，需要项目组之间进行讨论的事项都是会对财务报表审计业务有影响的内容。项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。选项A是财务报表容易发生错报的方式，选项B是容易产生舞弊行为导致重大错报发生的可能性，选项C属于财务报表容易发生错报的领域，选项D是被审计单位面临的经营风险，所以本题的答案应该是ABCD。
    本题考查的是“参与项目组讨论的人员”知识点，一般来说参加项目组讨论的人员是项目组的关键成员，如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也应当参与讨论。选项AB是项目组关键成员，选项C属于聘请的特定领域的专家。选项D不是项目组成员，因为项目质量控制复核人员不得是项目组成员，所以不选。

  • 第17题：

    重大行政决策法定程序是（）

    • A、全民参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定
    • B、全民参与、专家论证、风险评估、合理性审查、集体讨论决定
    • C、公众参与、专家论证、风险评估、合理性审查、集体讨论决定
    • D、公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定

    正确答案:D

  • 第18题：

    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有（）

    • A、甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
    • B、甲公司存在的舞弊风险因素
    • C、甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性
    • D、审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是（）

    • A、询问治理层、管理层和内部审计人员
    • B、考虑在客户接受或保持过程中获取的信息
    • C、实施实质性分析程序
    • D、组织项目组内部讨论

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师通常采用组织项目组讨论来评估舞弊风险，下列适宜参与讨论的人员有（　　）。
    A

    主任会计师

    B

    外聘的信息技术专家

    C

    审计项目合伙人

    D

    被审计单位内部审计人员


    正确答案： C,B
    解析：
    被审计单位的人员不能参与。项目合伙人应当参与项目组内部的讨论，并根据职业判断、以往的审计经验以及对被审计单位本期变化情况的了解，确定参与讨论的项目组成员。项目组的关键成员应当参与讨论，如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，也应当参与讨论。

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师为了更好的识别、评估和应对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险，采取的以下措施中正确的有（　　）。
    A

    假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    询问内审人员以确定其是否知悉影响被审计单位的舞弊事实或舞弊嫌疑

    C

    要求管理层和治理层在书面声明中明确指出已向注册会计师披露了已知的涉及管理层以及其他员工的舞弊或舞弊嫌疑

    D

    组织项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报风险的可能性进行讨论


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险；B项，直接询问内部审计人员，可能有助于注册会计师了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序，以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施；C项，由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难，注册会计师向管理层和治理层（如适用）获取书面声明，确认其已向注册会计师披露了舞弊相关信息是非常重要的；D项，风险评估程序和相关活动包括：询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息、组织项目组讨论。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中属于风险评估工作底稿的结构组成内容的有（）。
    A

    了解被审计单位内部控制

    B

    舞弊风险评估与应对

    C

    项目组讨论纪要

    D

    风险评估结果及内部控制缺陷汇总表


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    注册会计师应当运用职业判断确定项目组内部参与讨论的成员，下列人员中应当参与讨论的有（）
    A

    项目组的项目负责人

    B

    项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家

    C

    在跨地区审计中，每个重要地区项目组的项目负责人

    D

    项目经理


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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