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单选题内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能：（）A 部门行动是否符合部门目标；B 管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；C 人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D 是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

题目
单选题
内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能：（）
A

部门行动是否符合部门目标；

B

管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；

C

人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；

D

是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

相似考题

1.审计人员在评价控制风险时应该注意()。A、必须以通过了解内部控制和执行控制测试所获得的证据作为依据B、充分运用审计判断C、必须注意内部控制各要素对某特定会计报表认定的相互影响D、必须与管理当局协商确定

2.公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有：A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉。 B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚。 C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。 D.管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告。

3.以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：Ⅰ．遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ．内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ．内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。A.仅有Ⅰ。 B.仅有Ⅰ和Ⅱ。 C.仅有Ⅱ。 D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

4.以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。A.Ⅱ和Ⅳ。 B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

更多“内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能：（）”相关问题

  • 第1题：

    内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：( )

    A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险
    B.确认风险管理流程的关键目标是否实现
    C.确定组织可接受的风险水平
    D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析

    答案：B
    解析：
    A不正确，风险管理流程随组织业务活动的规模和复杂性而变化。B正确。内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于五个关键目标，即：(1)找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；(2)管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；(3)设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平；(4)开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；(5)董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况。C不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平。D不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在制订业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。

  • 第2题：

    下列事项中，注册会计师可以把控制风险评价为低水平的是（）

    • A、控制政策和程序无效
    • B、控制政策和程序与管理当局认定相关
    • C、控制政策和程序与管理当局不相关
    • D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

    正确答案:B

  • 第3题：

    内部审计师有可能就评价制造企业钢铁采购职能的哪一方面实施计算机模拟？（）

    • A、与钢铁有关的技术说明节
    • B、仓储职能的效率
    • C、不同采购政策对存货投资的影响
    • D、用于确定最佳经济订货量的计算机程序的质量

    正确答案:C

  • 第4题：

    内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能：（）

    • A、部门行动是否符合部门目标；
    • B、管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
    • C、人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
    • D、是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

    正确答案:B

  • 第5题：

    若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：（）

    • A、为内部审计师提供独立的真知灼见
    • B、与管理层进行沟通，加强内部控制
    • C、外部审计师的专业能力更强
    • D、通过以往的审计经验来协助内部审计师开展审计

    正确答案:A

  • 第6题：

    商业银行内部控制评价根据（）来综合确定内部控制体系的总分。

    • A、初次评价
    • B、过程评价
    • C、结果评价
    • D、再次评价

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    单选题
    内部审计师可以通过检查以下哪项来评估对采购职能的内部控制的效果（）。
    A

    关于存货的监护与之间职责分离的政策

    B

    存货盘点的政策

    C

    关于订购存货与存货纪录保持职能的权力

    D

    采购部门的日常工作，包括采购申请、订购和采购批准


    正确答案： A
    解析： 内部审计师应该检查存货盘点的公司政策，来有效地评估对采购职能的内部控制效果。

  • 第8题：

    多选题
    兴业银行内部控制评估工作可以分为以下几个方面（）
    A

    通过风险评估确定内控评价范围

    B

    对控制环节进行记录、测试和评价

    C

    缺陷及整改

    D

    管理层内部控制评价报告


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？（）
    A

    管理者的责任对象和授权范围。

    B

    员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。

    C

    是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。

    D

    当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是内部审计活动在风险管理中的作用。
    A.不正确。见C。
    B.不正确。见C。
    C.正确。本题考察管理职能的知识。决定是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法是内部审计师促进管理层计划职能的一个方法，故选C。A选项所述内容与管理的组织职能相关，B选项与管理的指导职能相关，D选项与管理的控制职能相关，故A.B.D均不对。
    D.不正确。见C。

  • 第10题：

    多选题
    下列事项中，注册会计师可以将控制风险评价为高水平的有（）
    A

    控制政策与程序无效

    B

    控制政策和程序与管理当局认定相关

    C

    控制政策和程序与管理当据认定不相关

    D

    取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

    E

    通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能：（）
    A

    部门行动是否符合部门目标。

    B

    管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈。

    C

    人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查。

    D

    是否对预料的问题进行讨论，明确鉴定，并且通过可能的解决方法进行评估。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。A是管理职能，C是分析职能，D是解决问题的能力，只有B是反映了管理当局的控制职能。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关遏制舞弊行为的表述，（）项是准确的。 Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。 Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的适当性，来协助遏制舞弊行为。 Ⅲ.内部审计师应当确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠信息。
    A

    只有Ⅰ

    B

    只有Ⅰ和Ⅱ

    C

    只有Ⅱ

    D

    Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ


    正确答案： D
    解析： D根据IIA《准则》，遏制舞弊包括采取行动防止舞弊的发生，并在舞弊确实发生时限制其涉及范围。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。此外，内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的适当性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定：组织环境是否有助于培养控制意识。切实可行的组织目标是否可以实现。是否拥有书面政策(如，行为规范)，对明令禁止的活动和发现违规现象时所需采取的行动进行了说明。是否为业务交易制定并保持恰当的授权政策。组织是否建立有关的政策、实务、程序、报告和其他机制，以便监控有关活动和保护资产(特别是在高风险领域的)。沟通渠道是否为管理者提供充分可靠的信息。是否需要为建立或加强具有成本效益的控制措施提供建议，以便帮助遏制舞弊。选项A，B和C不正确，有效的控制、内部审计部门以及和管理层进行充分、有效的沟通都有助于遏制舞弊。

  • 第13题：

    下列事项中，注册会计师可以将控制风险评价为高水平的有（）

    • A、控制政策与程序无效
    • B、控制政策和程序与管理当局认定相关
    • C、控制政策和程序与管理当据认定不相关
    • D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
    • E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效

    正确答案:A,C,D

  • 第14题：

    内部控制评估工作包括以下哪几个方面（）

    • A、通过风险评估确定内控评价范围
    • B、对控制环节进行记录、测试和评价
    • C、缺陷及整改
    • D、管理层内部控制评价报告

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）

    • A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
    • B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
    • C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
    • D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。

    正确答案:D

  • 第16题：

    注册会计师只有在确认下列哪些事项的情况下，才能降控制风险评价为低水平？（）

    • A、控制政策和程序无效
    • B、控制政策和程序与管理当局认定相关
    • C、控制政策和程序与管理当局认定不相关
    • D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
    • E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效

    正确答案:B,E

  • 第17题：

    兴业银行内部控制评估工作可以分为以下几个方面（）

    • A、通过风险评估确定内控评价范围
    • B、对控制环节进行记录、测试和评价
    • C、缺陷及整改
    • D、管理层内部控制评价报告

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    内部审计师有可能就评价制造企业钢铁采购职能的哪一方面实施计算机模拟？（）
    A

    与钢铁有关的技术说明节

    B

    仓储职能的效率

    C

    不同采购政策对存货投资的影响

    D

    用于确定最佳经济订货量的计算机程序的质量


    正确答案： B
    解析： a.不正确。技术说明书由机构制定，且不包含备选方案。  b.不正确。经济性和效率能衡量过去的生产，但不能衡量未来的政策。  c.正确。计算机模拟的最恰当使用是测试采购职能的变化，这是一种“如果怎样，将会怎样”的评价。  d.不正确。计算机程序的质量是主观的，不容易被量化为模型。

  • 第19题：

    单选题
    若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：（）
    A

    为内部审计师提供独立的真知灼见

    B

    与管理层进行沟通，加强内部控制

    C

    外部审计师的专业能力更强

    D

    通过以往的审计经验来协助内部审计师开展审计


    正确答案： B
    解析： 在对工作底稿负有保密责任的前提下，内部审计师可以利用外部审计师的工作底稿的信息，外部审计师可以为内部审计师提供独立的真知灼见。

  • 第20题：

    单选题
    下列事项中，注册会计师可以把控制风险评价为低水平的是（）
    A

    控制政策和程序无效

    B

    控制政策和程序与管理当局认定相关

    C

    控制政策和程序与管理当局不相关

    D

    取得证据来评价控制政策和程序显得不经济


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：（）
    A

    认识到组织应该采用相似的技术来管理风险。

    B

    对风险管理流程关键目标的实现满意。

    C

    确定组织可接受的风险水平。

    D

    将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程有效性的方式和程序。
    答案A不正确，风险管理流程随组织的业务活动的规模和复杂性而变化；
    答案B正确。内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于5个关键目标，即：
    （1）找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；
    （2）管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；
    （3）设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平上；
    （4）开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；
    （5）董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况（实务公告2110-1）。
    答案C不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平；
    答案D不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在做业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。

  • 第22题：

    单选题
    以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）
    A

    内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务

    B

    内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作

    C

    为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询

    D

    内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告


    正确答案： D
    解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。

  • 第23题：

    单选题
    内部控制评价有助于企业自我完善内控体系，理解错误的是（）。
    A

    内部控制评价是通过评价、反馈、再评价，并持续地进行自我完善的过程

    B

    通过内部控制评价查找、分析内部控制缺陷，通过有针对性的整改，可以及时堵塞管理漏洞

    C

    促使企业从内部控制设计和执行等方面全方位健全优化管控制度

    D

    通过内部控制评价使企业从根本上消除风险隐患


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    注册会计师只有在确认下列哪些事项的情况下，才能降控制风险评价为低水平？（）
    A

    控制政策和程序无效

    B

    控制政策和程序与管理当局认定相关

    C

    控制政策和程序与管理当局认定不相关

    D

    取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

    E

    通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

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