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问答题章某在某外商独资企业任职，2008年7月份其获得的收入有： (1)工资收入6000元; (2)年餐补贴1000元; (3)月奖金2500元： (4)休息日临时爱聘担任会议翻译，取得收入5000元; (5)购物抽奖收入200元。 要求：根据上述资料，依据税法规定，计算章某2008年7月份应缴纳个人所得税额，并说明理出。
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第1题：
中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：
(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；
(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元：
(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元；
(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元、18000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税；
(2)计算审稿收入应缴纳的个人所得税；
(3)计算翻译收入应缴纳的个人所得税；
(4)计算A国收入在我国应缴纳的个人所得税；
(5)计算8国收入在我国应缴纳的个人所得税。
正确答案：
(1)出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税：
①出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-211%)=6720(元)
②小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)
③稿酬所得合计应纳个人所得税=6720+420=7140(元)
(2)审稿收入应纳个人所得税=15000×(1-20%)×20%=2400(元)
(3)翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)
(4)A国收入应纳个人所得税：A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)
孙某在A国实际缴纳的税款(5000元)低于抵扣限额。因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税200元(5200-5000)。
(5)B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=70000×(1-20%)×40%-7000=15400(元)
孙某在B国实际缴纳的税款18000元，超出了抵扣限额，不必在我国缴纳个人所得税，超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。
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第2题：
根据材料回答10~13题：
中国公民杨某系自由学者，2010年收入情况如下：
(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元；
(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；
(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元；
(4)在某大学开展讲座，取得收入5000元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
业务(1)应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
A．5600
B．8000
C．10000
D．7800
正确答案：A
稿酬收入应纳税额=50000?(1-20%)?20%?(1-30%)=5600(元)。 -
第3题：
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生的工资收入应预扣预缴个人所得税( )元。
A.240
B.255
C.890
D.940答案：B解析：本题考查个人所得税的计算。工资收入应预扣预缴个人所得税=(16500-5000-3000)×3%-210=255(元)。 -
第4题：
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。关于章先生涉税实务的说法，正确的有( )
A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税
B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用个人所得税20%税率
C.章先生取得的环保方面的奖金，免缴个人所得税
D.章先生的工资收入按纳税年度合并计算个人所得税答案：C,D解析：本题考查个人所得税的计算。选项A错误，国债利息收入免缴个人所得税。选项B错误，保险赔款所得免缴个人所得税。 -
第5题：
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生参加有奖竞猜活动取得的中奖所得应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.1280
C.1600
D.2400答案：D解析：本题考查个人所得税的计算。中奖所得应纳个人所得税=12000×20%=2400(元)。 -
第6题：
刘某系中国公民，就职于中国境内一家软件开发与服务公司。2013年6月，刘某从境内取得如下收入：（1)工资收入5800元，奖金收入1000元，岗位津贴500元，交通补贴900元。（2)3年期银行存款利息总收入960元，二级市场股票买卖所得3200元。（3)工作之余为A公司员工进行网络技术培训，获得劳务费4000元；为某杂志撰写文章获得稿费收入600元。（4)向赵某出售个人。（5)年前购买的、家庭唯一生活用房，售价200万元，房产原值和合理费用为120万元。
问题：
(1)计算刘某（1)项所得应当缴纳的个人所得税税额。
(2)计算刘某（2)项所得应当缴纳的个人所得税税额。
(3)计算刘某（3)项所得应当缴纳的个人所得税税额。
(4)计算刘某（4)项所得应当缴纳的个人所得税税额。答案：解析：(1)刘某（1)项所得应当缴纳的个人所得税税额：
[(5800+1000+500+900)-3500]x20%-555=385(元）
(2)刘某（2)项所得暂免缴纳个人所得税。
(3)刘某（3)项所得应当缴纳的个人所得税税额：
(4000-800)x20%=640(元）
(4)刘某（4)项所得暂免缴纳个人所得税。 -
第7题：
中国公民李某为某大学的教授，2019年1月取得的收入情况如下：
（1）每月从所任职的大学取得基本工资收入25000元，每月自行负担的“三险一金”为2500元。
（2）拍卖其收藏品（非海外回流文物）取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。
（4）发表一篇文章，取得稿酬收入12000元。
（5）在境内为某企业演讲，取得演讲收入30000元。
（6）在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中价值1000元的奖品。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）李某当月工资收入应被预扣预缴的个人所得税。
（2）李某拍卖收藏品应纳的个人所得税。
（3）李某取得的稿酬收入应被预扣预缴的个人所得税。
（4）李某取得的演讲收入应被预扣预缴的个人所得税。
（5）李某取得礼品和抽奖奖品应缴纳的个人所得税。答案：解析：（1）李某当月工资收入应被预扣预缴的个人所得税=（25000-5000-2500）×3%=525（元）。
（2）李某拍卖收藏品应纳个人所得税=50000×3%=1500（元）。
（3）李某取得的稿酬收入应被预扣预缴的个人所得税=12000×（1-20%）×70%×20%=1344（元）。
（4）李某取得的演讲收入应被预扣预缴的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。
（5）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品与销售直接相关，不征个人所得税；企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得带有额外和偶然性，按照偶然所得征收个人所得税。
李某应纳个人所得税=1000×20%=200（元）。 -
第8题：
中国公民赵某，在一家上市公司任职，2017年取得收入如下： （1）每月工资薪金12000元，2月份取得上年度一次性奖金50000元。 （2）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事津贴40000元。 （3）5月份受邀到某大学演讲，主办方支付其报酬5000元，赵某将其所得接捐赠给学校某贫困大学生。 （4）6月份与某出版社达成协议，为其翻译外文书稿，并在其出版物上署名，取得收入10000元。 （5）11月底，赵某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付赵某补偿金100000元，赵某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资15000元） 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 （1）计算赵某2月份取得工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税； （2）计算赵某取得董事费应缴纳的个人所得税； （3）计算赵某演讲收入应缴纳的个人所得税； （4）计算赵某取得翻译收入应缴纳的个人所得税； （5）计算赵某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税。
正确答案:（1）2月份工资薪金应缴纳的个人所得税＝（12000－3500）×20%－555＝1145（元）；50000÷12＝4166.67（元），适用税率10%，速算扣除数为105全年一次奖金应缴纳的个人所得税＝50000×10%－105＝4895（元）；2月份工资薪金及全年一次奖金应缴纳的个人所得税＝1145＋4895＝6040（元）
（2）取得董事费收入应缴纳的个人所得税＝40000×（1－20%）×30%－2000＝7600（元）
（3）直接捐赠给某贫困大学生的捐款是不能在税前扣除的，所以应缴纳的个人所得税＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）
（4）因为在出版物上署名，所以取得翻译收入属于稿酬所得，应缴纳的个人所得税＝10000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1120（元）
（5）超过免税标准的补偿金为：100000－15000×3＝55000（元），55000÷8－3500＝3375，使用税率是10%，速算扣除数是105，应缴纳的个人所得税＝（3375×10%－105）×8＝1860（元） -
第9题：
问答题中国公民张先生是某公司股东，同时也是一位作家。2014年5月取得的部分收入如下： （1）出版某小说，取得稿酬收入3500元。 （2）受邀为某企业培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 （3）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。 （1）计算出版小说收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。正确答案： （1）属于稿酬所得，应缴纳的个人所得税=（3500-800）×20%×（1-30%）=378（元）。
（2）讲课费收入属于劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）；
（6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元）。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题中国公民张某为某大学教授，2009年1～6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入： （1）2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。 （2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。 （3）4月份将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。 （4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税； （2）张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税； （3）张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入在我国实际应缴纳的个人所得税； （4）张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。（2009年原制度）正确答案：
(1)演讲取得的报酬应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)
(2)发表论文取得的稿酬应缴纳个人所得税=(3200-800)×20%×(1-30%)+4500×(1-20%)×20%×(1-30%)=840(元)
两篇论文稿酬作为两次收入,不能合并计税。
(3)转让出版权取得收入应缴纳个人所得税
境外所得抵免限额=62000×(1-20%)×20%=9920(元)
在我国实际应纳个人所得税=9920-5600=4320(元)
(4)个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税,超过800元的,应全额按“偶然所得”项目征收个人所得税。
发票中奖所得应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题中国公民黄某为某剧团演员，2017年12月份收入情况如下： （1）当月工薪收入8000元（未扣除个人按规定标准负担的“三险一金”1600），当月取得年终奖金36000元。 （2）每周到某歌厅参加演出一次，每次收入1200元，当月收入为4800元。 （3）取得某公司债券到期兑付的利息1000元。该债券黄某持有时间为18个月。 （4）转让上海证券市场上市交易的股票获得转让收入30000元。 （5）在A国参加演出一次，取得收入10000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元；在B国杂志发表文章一部，取得稿酬6000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税600元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算12月份在歌厅演出收入应缴纳的个人所得税。正确答案： 在歌厅演出收入应纳的个人所得税总和=1200×4×(1-20％)×20％=768(元)解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题某大学教授2010年2月取得工资收入5000元；担任兼职律师取得收入80000元。 （1）计算工薪收入应缴纳的个人所得税； （2）担任律师取得收入应缴纳的个人所得税。正确答案： 工薪收入应缴纳的个人所得税税额=（5000-2000）×15%-125=325（元）
担任律师取得收入应缴纳的个人所得税税额=80000×（1-20%）×40%-7000=18600（元）解析： 暂无解析 -
第13题：
中国公民孙某系自由职业者，2001年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。
（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。
（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求：
计算孙某2001年应缴纳的个人所得税。
正确答案：
（1）稿酬所得应纳税额：
出版所得应纳税额＝（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）
＝6720元
连载所得应纳税额＝（3800-800）×20%×（1-30%）＝420元
（2）境内劳务报酬所得应纳税款：
应纳税额＝15000×（1-20%）×20%+（3000-800）×20%＝2840元
（3）境外劳务报酬所得应纳税款：
来自A国所得：应纳税额＝30000×（1-20%）×30%-2000＝5200元
其境外所得在境外实际已纳个人所得税5000元，应补缴个人所得税税额
＝5200-5000＝200元
来自B国所得：
应纳税额＝70000×（1-20%）×40%-7000＝15400元
（4） 2001年孙某向我国交纳个人所得税合计：
6720+420+2840+200＝10180元 -
第14题：
（二）
王某2006年5月份收入情况如下：
（1）取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元；
（2）购物抽奖取得中奖收入3000元；
（3）取得股息收入l000元；
（4）取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元；
（5）取得退休工资l000元。
根据上述资料，回答下列问题：
86.王某利息收入应纳个人所得税为（ ）。
A.440元
B.600元
C.800元
D.1000元
正确答案：B
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第15题：
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生的金融债利息收入应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.240
C.320
D.400答案：A解析：本题考查个人所得税的计算。国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。 -
第16题：
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生的租房收入应缴纳个人所得税( )元。
A.800
B.1000
C.700
D.560答案：A解析：本题考查个人所得税的计算。租房所得应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)。 -
第17题：
张某是一公司职员（中国公民），2007年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入3000元；
(2)1月份取得上年一次性奖金48000元（上年每月工资2600元）；
(3)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；
提示：从上市公司取得的股息、红利，减按50%计人应纳税所得额
(4)9月份在某专业刊物上发表一篇论文取得稿酬5000元；
(5)1 0月份取得特许权使用费收入50000元。
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
1．计算1～12月工资应缴纳的个人所得税。
2．计算奖金应缴纳的个人所得税。
3．计算股息、红利应缴纳的个人所得税。
4．计算稿酬应缴纳的个人所得税。
5．计算特许权使用费收入应缴纳的个人所得税。
答案：解析：
1.答：1～12月工资应缴纳的个人所得税=[(3000 - 1600)*10%-25]*12 =1380（元）（4分）
2.答：奖金适用税率= 48000/12=4000（元），适用税率是15%，速算扣除数是1 1 25元。（4分）奖金应缴纳的个人所得税=48000/15% - 125= 7075（元）提示：上年月工资超过1 600元，奖金单独计算应纳个人所得额
3.答：股息、红利应缴纳的个人所得税= 20000*50%*20%=2000（元）（4分）提示：从上市公司取得的股息、红利，减按50%计入应纳税所得额。
4.答：稿酬应缴纳的个人所得税=5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560（元）（4分）
5.答：特许权使用费收入应缴纳的个人所得税=50000*(1-20%)*20%=8000（元）
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第18题：
中国公民赵某，在一家上市公司任职，2019年取得收入如下：
（1）每月工资薪金12000元，按规定缴纳三险一金2000元，无其他扣除项目，1月份取得上年度一次性奖金50000元。
（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事津贴40000元。
（3）5月份受邀到某大学演讲，主办方支付其报酬5000元。
（4）6月份在某出版社发表文章，取得收入10000元。
（5）11月底，赵某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付赵某补偿金100000元，赵某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资55000元）
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
<1> 、计算赵某1月份取得工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（全年一次性奖金选择不并入综合所得，单独计税）
<2> 、计算赵某取得董事费应预扣预缴的个人所得税。
<3> 、计算赵某演讲收入应预扣预缴的个人所得税。
<4> 、计算赵某发表文章取得收入应预扣预缴的个人所得税。
<5> 、计算赵某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税。答案：解析：1.1月份工资薪金应预扣预缴个人所得税＝（12000－2000－5000）×3％＝150（元）
全年一次性奖金：50000÷12＝4166.67（元），适用税率10%，速算扣除数为210。
全年一次奖金应缴纳的个人所得税＝50000×10%－210＝4790（元）
1月份工资薪金及全年一次奖金应缴纳的个人所得税＝150＋4790＝4940（元）
2.取得董事费收入应预扣预缴的个人所得税＝40000×（1－20％）×30％－2000＝7600（元）
3.应预扣预缴的个人所得税＝5000×（1－20％）×20％＝800（元）
4.应预扣预缴的个人所得税＝10000×（1－20％）×70％×20％＝1120（元）
5.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
当地上年职工平均工资3倍＝55000×3＝165000（元），赵某取得一次性补偿金100000元，未超过标准，因此应缴纳的个人所得税为0。 -
第19题：
中国公民张先生是某公司股东，同时也是一位作家。2014年5月取得的部分收入如下： （1）出版某小说，取得稿酬收入3500元。 （2）受邀为某企业培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 （3）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。 （1）计算出版小说收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
正确答案: （1）属于稿酬所得，应缴纳的个人所得税=（3500-800）×20%×（1-30%）=378（元）。
（2）讲课费收入属于劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）；
（6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元）。 -
第20题：
中国公民张某任职于境内甲企业，2014年取得收入如下： （1）每月工资8500元。 （2）8月因持有财政部发行的债券，取得利息所得10000元。 （3）10月因购物取得单张有奖发票奖金所得20000元。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。 （1）计算张某2月份应缴纳的个人所得税。 （2）计算张某取得的利息所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算张某中奖收入应缴纳的个人所得税。
正确答案: （1）张某2月份应缴纳的个人所得税=（8500-3500）×20%-555=445（元）。
（2）国债利息收入免征个人所得税。张某取得的利息所得应缴纳的个人所得税为0。
（3）张某中奖收入应缴纳的个人所得税=20000×20%=4000（元）。 -
第21题：
问答题中国公民张某任职于境内甲企业，2014年取得收入如下： （1）每月工资8500元。 （2）8月因持有财政部发行的债券，取得利息所得10000元。 （3）10月因购物取得单张有奖发票奖金所得20000元。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。 （1）计算张某2月份应缴纳的个人所得税。 （2）计算张某取得的利息所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算张某中奖收入应缴纳的个人所得税。正确答案： （1）张某2月份应缴纳的个人所得税=（8500-3500）×20%-555=445（元）。
（2）国债利息收入免征个人所得税。张某取得的利息所得应缴纳的个人所得税为0。
（3）张某中奖收入应缴纳的个人所得税=20000×20%=4000（元）。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题中国公民黄某为某剧团演员，2017年12月份收入情况如下： （1）当月工薪收入8000元（未扣除个人按规定标准负担的“三险一金”1600），当月取得年终奖金36000元。 （2）每周到某歌厅参加演出一次，每次收入1200元，当月收入为4800元。 （3）取得某公司债券到期兑付的利息1000元。该债券黄某持有时间为18个月。 （4）转让上海证券市场上市交易的股票获得转让收入30000元。 （5）在A国参加演出一次，取得收入10000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元；在B国杂志发表文章一部，取得稿酬6000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税600元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算12月份工资和年终奖金应缴纳的个人所得税。正确答案： 年终奖适用税率：税率=36000÷12=3000元，税率是10％，速算扣除数105。
12月份工资和年终奖金应纳个人所得税=（8000-1600-3500）×10％-105+36000×10％-105=3680（元）解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题中国公民赵某，在一家上市公司任职，2017年取得收入如下： （1）每月工资薪金12000元，2月份取得上年度一次性奖金50000元。 （2）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事津贴40000元。 （3）5月份受邀到某大学演讲，主办方支付其报酬5000元，赵某将其所得接捐赠给学校某贫困大学生。 （4）6月份与某出版社达成协议，为其翻译外文书稿，并在其出版物上署名，取得收入10000元。 （5）11月底，赵某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付赵某补偿金100000元，赵某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资15000元） 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 （1）计算赵某2月份取得工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税； （2）计算赵某取得董事费应缴纳的个人所得税； （3）计算赵某演讲收入应缴纳的个人所得税； （4）计算赵某取得翻译收入应缴纳的个人所得税； （5）计算赵某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税。正确答案： （1）2月份工资薪金应缴纳的个人所得税＝（12000－3500）×20%－555＝1145（元）；50000÷12＝4166.67（元），适用税率10%，速算扣除数为105全年一次奖金应缴纳的个人所得税＝50000×10%－105＝4895（元）；2月份工资薪金及全年一次奖金应缴纳的个人所得税＝1145＋4895＝6040（元）
（2）取得董事费收入应缴纳的个人所得税＝40000×（1－20%）×30%－2000＝7600（元）
（3）直接捐赠给某贫困大学生的捐款是不能在税前扣除的，所以应缴纳的个人所得税＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）
（4）因为在出版物上署名，所以取得翻译收入属于稿酬所得，应缴纳的个人所得税＝10000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1120（元）
（5）超过免税标准的补偿金为：100000－15000×3＝55000（元），55000÷8－3500＝3375，使用税率是10%，速算扣除数是105，应缴纳的个人所得税＝（3375×10%－105）×8＝1860（元）解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题章某在某外商独资企业任职，2008年7月份其获得的收入有： (1)工资收入6000元; (2)年餐补贴1000元; (3)月奖金2500元： (4)休息日临时爱聘担任会议翻译，取得收入5000元; (5)购物抽奖收入200元。 要求：根据上述资料，依据税法规定，计算章某2008年7月份应缴纳个人所得税额，并说明理出。正确答案：解析：