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王先生工资薪金所得全年应纳个人所得税( )元。A．7860B．7980C．14700D．19500
题目
王先生工资薪金所得全年应纳个人所得税( )元。
A．7860
B．7980
C．14700
D．19500
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第1题：
王先生出租房屋全年应纳个人所得税( )元。
A．2490
B．2560
C．4980
D．5120
正确答案：A
-
第2题：
全年工资、薪金收入应缴纳个人所得税( )元。
A．535
B．435
C．300
D．675
正确答案：C
解析：(1)工资每月应纳个人所得税=(1000-800)×5%=10(元)
(2)年终奖金应纳个人所得税3600÷12=300(元)确定适用税率为5%应纳税额=3600×5%=180(元)
(3)全年工资、年终奖金应纳个人所得税合计=10×12+180=300(元) -
第3题：
王先生为境内某外企的中方人员，2007年1～12月收入情况如下：
（1）每月取得的工资薪金25000元；
（2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；
（3）转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，拿出40000元进行公益性捐赠；
（4）个人出租住房，每月取得租金收入3000元 （不考虑其他税费）。
工资、薪金所得适用税率表 级数 全月应纳所得税额 税率（%） 速算扣除数 1 不超200元的 5 0 2 超过500∽2 000元的部分 10 25 3 超过2 000∽5 000元的部分 15 125 4 超过5 000∽20 000元的部分 20 375 5 超过20 000∽40 000元的部分 25 1375 6 超过40 000∽60 000元的部分 30 3375 7 超过60 000∽80 000元的部分 35 6375 8 超过80 000∽100 000元的部分 40 10375 9 超过100 000元的部分 45 15375
要求：
根据上述资料及税法相关规定，计算下列各项：
（1）工资薪金所得全年应纳的个人所得税；
（2）工程设计所得应纳个人所得税；
（3）公益捐赠税前扣除额；
（4）转让专利技术使用权应纳的个人所得税；
（5）出租房屋全年应纳的个人所得税。
正确答案：
(1)工资薪金所得全年应纳的个人所得税=[(25000-1600)×25%-1375]×12=53700(元)
(2)工程设计属于劳务报酬，应纳个人所得税=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)
【提示】一次取得的劳务报酬应纳税所得额20000元以上加成征收，即20000元至50000元，税率为30%；50000元以上，税率为40%。
(3)公益捐赠扣除限额=150000×(1-20%)×30%=36000(元)实际公益捐赠40000元，超过扣除限额36000元，所得税前只能扣除36000元。
【提示】个人用于中国境内公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人中报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
(4)转让专利技术使用权应纳的个人所得税=[150000×(1-20%)-36000(公益捐赠扣除限额)]×20%=16800(元)
(5)出租房屋全年应纳的个人所得税=3000-800)×10%×12=2640(元)
【提示】出租居民住用房适用10%的税率。 -
第4题：
工资薪金所得应纳个人所得税为( )。
A．2100元
B．2580元
C．3600元
D．4000元
正确答案：A
解析：工薪所得应纳的个人所得税：
全年应纳个人所得税=[(4000-2000)×10%-25]×12=2100元。 -
第5题：
全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．12023
B．13805
C．13405
D．12405
正确答案：C实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资应当按-次性奖金计算办法计算缴纳个人所得税。
张某全年工资所得应纳税款=[（3000-1600）×10%-25]×2+[（3000-2000）×10% -25] ×10=980（元）
年终效益工资应当按-次性奖金计算纳税，64000÷12=5333.33（元），适用税率为20%，速算扣除数375元。
年终效益工资应纳税款=64000×20%-375=12425（元）
全年工资薪金应纳税款=980+12425=13405（元）