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计算土地增值税时，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括（　　）。A.成交价格 B.取得土地使用权所支付的金额 C.房产销售收入 D.房地产开发费用 E.房地产开发成本

题目
计算土地增值税时，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括（　　）。

A.成交价格
B.取得土地使用权所支付的金额
C.房产销售收入
D.房地产开发费用
E.房地产开发成本
相似考题

1.某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是( )。A．取得土地使用权时支付的地价款B．取得土地使用权时缴纳的有关费用C．转让环节缴纳的税金D．按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20%的扣除

2.专门从事房地产开发的企业可以从应税收人中扣除的项目有( )。A．纳税人为取得土地使用权所支付的地价款B．按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%.以内计算扣除房地产开发费用C．按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%.的扣除D．0.5‰.的印花税

3.土地增值税允许扣除的项目主要有()A、取得土地使用权所支付的金额B、房地产开发成本C、房地产开发费用D、转让旧房的，其扣除项目金额可以包括房屋及建筑物的评估价格E、与转让房地产有关的税金

4.土地增值税的扣除项目金额包括()。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

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  • 第1题：

    纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括( )。

    A．旧房的评估价格

    B．取得土地使用权所支付的地价款

    C．旧房的维修费用

    D．在转让环节缴纳的税金


    正确答案：ABD
    解析：现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

  • 第2题：

    以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（ ）。

    A．取得土地使用权所支付的金额

    B．房地产开发成本

    C．与转让房地产有关的税金

    D．旧房及建筑物的评估价格


    正确答案：AC
    房地产开发成本转让新建房地产可扣除，但是转让旧房不可扣；旧房及建筑物的评估价格适用于存量房地产转让的扣除，不适用于新建房地产的扣除。

  • 第3题：

    下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是( )。

    A.为取得土地使用权所支付的契税，应计人取得土地使用权所支付的金额进行扣除
    B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
    C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算
    D.加罚的利息不允许扣除

    答案：B
    解析：
    房地产开发费用中的销售费用并不是按照账载金额进行扣除，而是按照相应公式计算扣除。

  • 第4题：

    根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

    A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
    B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
    C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    答案：A
    解析：
    选项A：对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

  • 第5题：

    下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（ ）。

    A.取得土地使用权所支付的金额
    B.房地产开发费用
    C.房地产开发成本
    D.评估价格
    E.与转让房地产有关的税金

    答案：A,D,E
    解析：
    选项BC：适用于新建房的转让。

  • 第6题：

    下列扣除项目中，属于转让土地使用权和转让新建房均能扣除的有（ ）。

    A.取得土地使用权所支付的金额
    B.房地产开发成本
    C.房地产开发费用
    D.与转让房地产有关的税金
    E.加计扣除

    答案：A,D
    解析：
    选项BCE：适用于转让新建房。

  • 第7题：

    根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（ ）。

    A.评估价格
    B.转让环节缴纳的税金
    C.取得土地使用权所支付的地价款
    D.重置成本价

    答案：D
    解析：

  • 第8题：

    (2011年)计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有()。

    A.取得土地使用权支付的金额
    B.旧房及建筑物的评估价格
    C.与转让房地产有关的税金
    D.房地产开发利润
    E.房地产开发成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括下列几项2 1）取得土地使用权支付的金额： 2）房地产开发成本。包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 3）房地产开发费用。包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。 4）与转让房地产有关的税金。5）其他扣除项目。6）旧房及建筑物的评估价格。

  • 第9题：

    按土地增值税有关规定，计算土地增值额准予扣除项目包括（）

    • A、取得土地使用权所支付的金额
    • B、房地产开发成本费用
    • C、旧房及建筑物原值
    • D、转让房地产相关税金

    正确答案:A,B,D

  • 第10题：

    在计算房地产企业的土地增值税时，下列可以扣除的项目有（）。

    • A、取得土地使用权所支付的金额
    • B、房地产开发成本
    • C、房地产开发企业按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除
    • D、房地产开发企业与转让房地产有关的印花税

    正确答案:A,B,C

  • 第11题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列关于允许扣除的房地产开发费用的计算，正确的是（）。
    A

    财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

    B

    财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

    C

    财务费用中的利息支出，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

    D

    财务费用中的利息支出，不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    以下项目中，转让新建房产和转让旧房产，计算土地增值税增值额时均能扣除的项目有（）：
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发成本

    C

    与转让房地产有关的税金

    D

    旧房及建筑物的评估价格


    正确答案： A,B
    解析： 房地产开发成本适用于新建房产转让的扣除，不适用于旧房产转让的扣除；旧房及建筑物的评估价格适用于旧房产转让的扣除，不适用于新建房产转让的扣除。

  • 第13题：

    下列准予纳税人在计算土地增值税时，从转让收入额中减除的扣除项目有（ ）。

    A．各项利息支出

    B．土地征用及拆迁补偿费

    C．转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税

    D．纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用


    正确答案：BCD
    利息支出，能够按照转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。 

  • 第14题：

    房地产企业销售开发的商品房，在计算土地增值税增值额时，准予扣除的项目包括（ ）。

    A．取得土地使用权所支付的金额

    B．房地产开发成本

    C．房地产开发费用

    D．与转让房地产有关的税金(含印花税)

    E．按房地产开发成本和房地产开发费用的和乘以20％计算的加计扣除数


    正确答案：ABC
    房地产开发企业的印花税在管理费用核算，不在税金中扣除。房地产开发费用不能加计扣除。

  • 第15题：

    （2013年）某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构贷款证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。

    A.利息+销售费用+管理费用
    B.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
    C.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
    D.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）

    答案：B
    解析：
    纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至开发费用中计算扣除。

  • 第16题：

    下列有关土地增值税的表述中，不正确的有（ ）。

    A.纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除
    B.纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除
    C.纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除
    D.房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计50%扣除
    E.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不得加计扣除20%

    答案：A,B,D
    解析：
    选项A：纳税人支付的土地征用费，应计入房地产开发成本项目中扣除；选项B：纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发成本项目中扣除；选项D：房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。

  • 第17题：

    在计算土地增值税时，下列各项中，说法正确的有（ ）。

    A.纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除
    B.纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“房地产开发成本”项目中扣除
    C.纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除
    D.纳税人转让存量房，能取得评估价格的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除
    E.纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除

    答案：A,E
    解析：
    选项AB：纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除；选项C：纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税，应计入“房地产开发成本”项目中扣除；选项DE：纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除。

  • 第18题：

    下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（ ）。

    A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
    B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
    C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    D.加罚的利息不允许扣除

    答案：B
    解析：
    房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用，根据现行财务会计制度的规定，这三项费用直接计入损益，不按房地产项目进行分摊，所以计算土地增值税时不能按账载金额进行扣除，而是按《实施细则》的规定标准计算扣除。

  • 第19题：

    计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有（　　）。


    A.取得土地使用权支付的金额

    B.旧房及建筑物的评估价格

    C.与转让房地产有关的税金

    D.房地产开发利润

    E.房地产开发成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    本题考查的是与工程项目有关的税收规定。税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括下列几项：①取得土地使用权支付的金额；②房地产开发成本；③房地产开发费用；④与转让房地产有关的税金；⑤其他扣除项目；⑥旧房及建筑物的评估价格。

  • 第20题：

    转让旧房的，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括（）

    A取得土地使用权所支付的金额

    B按国家统一规定缴纳的有关费用

    C在转让环节缴纳的税金

    D房屋及建筑物的评估价格

    E个人所得税


    B,C
    略

  • 第21题：

    土地增值税的计税依据是按照纳税人转让房地产所取得的增值额及转让减扣除项目，所谓扣除项目金额，主要包括（）。

    • A、取得土地使用权的所支付金额
    • B、房地产开发成本、费用
    • C、房地产开发费用
    • D、与转让房地产有关的税金与其他扣除项目

    正确答案:A,B,C,D

  • 第22题：

    多选题
    转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（　　）。
    A

    旧房产的评估价格

    B

    支付评估机构的费用

    C

    建造旧房产的重置成本

    D

    转让环节缴纳的印花税

    E

    取得土地使用权支付的金额


    正确答案： A,C
    解析：
    ADE三项，税法规定，转让旧房及建筑物的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。B项，纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。

  • 第23题：

    多选题
    按土地增值税有关规定，计算土地增值额准予扣除项目包括（）
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发成本费用

    C

    旧房及建筑物原值

    D

    转让房地产相关税金


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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