niusouti.com
甲公司2009年6月5日接受乙公司捐赠的汽车一辆，当天办妥有关手续。乙公司提供的增值税专用发票价款为120 000元。增值税税额为20 400元。甲公司适用的所得税税率为25%，在不考虑其他相关税费的情况下，甲公司接受捐赠时，正确的账务处理是（ ）。A．借：固定资产140 400贷：资本公积140 400B．借：固定资产140400贷：递延所得税负债35 100资本公积105 300C．借：固定资产140 400 __贷：递延所得税负债35 100营业外收入105 300D．借：固定资产105 300递延
题目
甲公司2009年6月5日接受乙公司捐赠的汽车一辆，当天办妥有关手续。乙公司提供的增值税专用发票价款为120 000元。增值税税额为20 400元。甲公司适用的所得税税率为25%，在不考虑其他相关税费的情况下，甲公司接受捐赠时，正确的账务处理是（ ）。
A．借：固定资产140 400
贷：资本公积140 400
B．借：固定资产140400
贷：递延所得税负债35 100
资本公积105 300
C．借：固定资产140 400 __
贷：递延所得税负债35 100
营业外收入105 300
D．借：固定资产105 300
递延所得税资产35 100
贷：营业外收入140 400
相似考题
更多“甲公司2009年6月5日接受乙公司捐赠的汽车一辆,当天办妥有关手续。乙公司提供的增值税专 ”相关问题
-
第1题：
甲公司2010年6月5日接受乙公司捐赠的汽车一辆，当天办妥有关手续。乙公司提供的增值税专用发票价款为120000元，增值税税额为20400元。甲公司适用的所得税税率为33%，在不考虑其他相关税费的情况下，甲公司接受捐赠时，正确的账务处理是( )。
A．借：固定资产 140400
贷：资本公积 140400
B．借：固定资产 140400
贷：递延所得税负债 46332
资本公积 94068
C．借：固定资产 140400
贷：递延所得税负债 46332
营业外收入 94068
D．借：固定资产 94068
递延所得税资产 46332
贷：营业外收入 140400
正确答案：C
甲公司接受该固定资产捐赠，应当按凭据上标明的金额加上增值税税额作为入账价值。会计核算处理如下：
借：固定资产
140400
贷：递延所得税负债
46332
营业外收入
94068
故本题正确答案为C。 -
第2题：
甲公司和乙公司均为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%。2004年甲公司和乙公司发生下列有关业务：
（1）甲公司向乙公司捐赠一批产品，账面成本为150万元，该产品公允价值为225万元，消费税税率10%，甲公司在捐赠过程中另外支付运费3万元，假设捐赠已经完成，乙公司作为原材料管理。
（2）甲公司向乙公司捐赠设备，甲公司提供的有关凭据表明，该项设备原值2400万元，已计提折旧2325万元，公允价值为75万元，为使设备达到预定可使用状态，乙公司另外支付设备的安装调试费7.5万元。
（3）假定有关税务部门批准，甲公司中该项捐赠在年度应税所得3%以内的部分允许税前扣除，乙公司取得捐赠资产应缴纳的所得税可在5年期限内分期平均计入各年度的应税所得。
（4）甲公司当期会计利润为750万元，乙公司当期会计利润为亏损15万元。
要求：分别编制甲公司和乙公司的会计分录。（单位为万元）
正确答案：
（1）甲公司的会计处理
借：营业外支出 213.75
贷：库存商品 150
应交税金—应交增值税（销项税额）225×17%=38.25
应交税金—应交消费税 225×10%=22.5
银行存款 3
借：固定资产清理 75
累计折旧 2325
贷：固定资产 2400
借：营业外支出 75
贷：固定资产清理 75
因捐赠事项产生的纳税调整金额=｛按税法规定认定的捐出资产的公允价值—[按税法规定确定的捐出资产的成本（或原价）—按税法规定已计提的累计折旧（或累计摊销额）]—捐赠过程中发生的清理费用及缴纳的可从应纳税的所得额中扣除的除所得税以外的相关税费｝+因捐赠事项按会计规定计入当期营业外支出的金额—税法规定允许税前扣除的公益救济性捐赠金额
甲公司应税所得=750+225+75—（150+2400—2325）—3—22.5+（213.75+75）—甲公司应税所得×3%
甲公司应税所得=1088.25/（1+3%）=1056.55（万元）
甲公司应交所得税＝1056.65×33％＝348.66（万元）
借：所得税 348.66
贷：应交税金—应交所得税 348.66
（2）乙公司的会计处理
借：原材料 225
应交税金—应交增值税（进项税额） 38.25
贷：待转资产价值—接受捐赠非货币性资产价值 263.25
借：固定资产 82.5
贷：待转资产价值—接受捐赠非货币性资产价值 75
银行存款 7.5
乙企业应税所得=(263.25+75)/5+（—15）=52.65（万元）
借：待转资产价值—接受捐赠非货币性资产价值 67.65＝（263.25+75）/5
贷：应交税金—应交所得税 52.65×33%=17.37
资本公积—接受捐赠非货币性资产价值 50.28 -
第3题：
甲公司2010年6月5日接受乙公司捐赠的汽车一辆，当天办妥有关手续。乙公司提供的增值税专用发票价款为120 000元，增值税税额为20 400元。甲公司适用的所得税税率为33%，在不考虑其他相关税费的情况下，甲公司接受捐赠时，正确的账务处理是（ ）。
A．借：固定资产 140 400
贷：资本公积 140 400
B．借：固定资产 140 400
贷：递延所得税负债 46 332
资本公积 94 068
C．借：固定资产 140 400
贷：递延所得税负债 46 332
营业外收入 94 068
D．借：固定资产 94 068
递延所得税资产 46 332
贷：营业外收入 140 400
正确答案：C
-
第4题：
甲公司对乙公司进行投资，占乙公司有表决权股份的100%，乙公司属于甲公司的全资子公司，不考虑其他因素，下列各项中应当属于甲公司会计核算范围的有( )。
A.甲公司以固定资产对乙公司进行投资
B.甲公司向乙公司销售原材料
C.甲公司接受乙公司提供咨询服务
D.甲公司将固定资产出售给乙公司答案：A,B,C,D解析： -
第5题：
甲、乙公司签订了甲公司向乙公司购买5辆“三星”牌汽车的合同。乙公司按约定将汽车运至甲公司所在地火车站。某市工商局接举报扣押了汽车，并最终认定乙公司提供的五辆“三星”牌汽车是某国外某一品牌汽车，乙公司将其冒充国产车进行非法销售，遂决定没收该批汽车。乙公司在提起行政诉讼后，向法院提供了该批汽车的技术参数，某市工商局则提供了某省商检局对其中一辆车的鉴定结论。下列哪些说法是正确的？A:乙公司在提供图片及技术参数时，应附有说明材料
B:若乙公司提供证据证明某省商检局的鉴定结论内容不完整，法院应不采纳该鉴定结论
C:某省商检局的鉴定结论为某市工商局处罚乙公司的证据，是法院采纳此鉴定结论的条件之一
D:对某市工商局的没收决定，甲公司具有原告资格答案：A,B,C解析：该案中工商局没收的是乙公司非法销售的某外国品牌汽车，并非甲公司订购的国产车，甲公司对该批车不具有法律上的利害关系，根据行政行为的相对性原则，对于工商局的没收决定，甲公司没有原告资格。D项错误，不应选。 -
第6题：
甲公司是一家从事经纪业务的证券公司，8月接受乙公司的委托，进行证券买卖。下列说法中，正确的是（ ）。A.甲公司接受乙公司的委托，以自己的资金进行证券买卖
B.甲公司接受乙公司的委托，与乙公司共享证券买卖收益
C.甲公司认为乙公司的指令不合理，所以根据自己的分析进行交易
D.甲公司向乙公司提供服务，以收取佣金作为报酬答案：D解析：综合考查证券经纪业务的概念与特点。证券经纪商不以自己的资金进行证券买卖，也不承担交易中证券涨跌的风险，A、B选项错误；委托人的指令具有权威性，证券经纪商必须严格地按照委托人制定的证券、数量、价格和有效时间购买证券，不能自作主张，擅自改变委托人的意愿，C选项错误；证券经纪商向客户提供服务以收取佣金作为报酬，D选项正确。 -
第7题：
庚公司接受乙公司捐赠一批原材料，捐赠方提供的增值税专用发票上注明的价款是10000元，增值税是1700元，庚公司支付运杂费1000元。庚公司与乙公司不具有关联关系。该批原材料的入账价值是（）元。
- A、11700
- B、10000
- C、12700
- D、11000
正确答案:D -
第8题：
甲汽车销售公司欠乙运输公司运输费15万元，而乙运输公司欠甲汽车销售公司汽车款10万元。现在甲汽车销售公司的欠款已到期，乙运输公司欠款已过诉讼时效。下列说法正确的是（）。
- A、甲汽车销售公司有权主张抵销
- B、甲汽车销售公司抵销必须经乙运输公司同意
- C、乙运输公司的债务已经过了诉讼时效，不得抵销
- D、双方债务性质不同，不得抵销
正确答案:B -
第9题：
单选题甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）。 Ⅰ乙公司接受设备捐赠 Ⅱ乙公司宣告分配现金股利 Ⅲ乙公司宣告分派股票股利 Ⅳ乙公司以盈余公积转增资本AⅠ、Ⅳ
BⅠ、Ⅲ
CⅡ、Ⅲ
DⅠ、Ⅱ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： B解析： Ⅰ项，乙公司接受捐赠增加当期营业外收入或资本公积，从而增加净资资产，甲公司应调增相应的长期股权投资。Ⅱ项，权益法核算被投资企业宣告分派现金股利时，长期股权投资账面价值减少。投资企业的会计处理是：借：应收股利
贷：长期股权投资——损益调整
Ⅲ项，被投资企业宣告分派股票股利，投资企业不做处理。Ⅳ项，乙公司所有者权益未发生变化。 -
第10题：
单选题甲公司是一家从事经纪业务的证券公司，8月接受乙客户的委托，进行证券买卖。下列说法中，正确的是（ ）。A甲公司接受乙客户的委托，以自己的资金进行证券买卖
B甲公司接受乙客户的委托，与乙公司共享证券买卖收益
C甲公司认为乙客户的指令不合理，所以根据自己的分析进行交易
D甲公司向乙公司提供服务，以收取佣金作为报酬
正确答案： A解析： -
第11题：
单选题庚公司接受乙公司捐赠一批原材料，捐赠方提供的增值税专用发票上注明的价款是10000元，增值税是1700元，庚公司支付运杂费1000元。庚公司与乙公司不具有关联关系。该批原材料的入账价值是()元。A11700
B10000
C12700
D11000
正确答案： D解析： 原材料的成本=10000+1000=11000(元)借：原材料11000应交税费——应交增值税(进项税额)1700贷：银行存款1000营业外收入11700 -
第12题：
问答题甲公司在2×16年7月12日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200 000元，增值税税额为34 000元，款项尚未收到；该批商品成本为120 000元。甲公司在销售时已知乙公司资金周转发生困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与乙公司长期建立的商业合作关系，甲公司仍将商品发往乙公司且办妥托收手续。假定甲公司发出该批商品时其增值税纳税义务已经发生。正确答案：解析： -
第13题：
甲公司欲卖给乙公司一批货物，向乙发出要约书，乙公司接受了甲的报价，并传真就该合同其他主要条款提出意见，甲公司完全接受。双方根据协商内容制定合同书，盖章后交给乙公司，同时向乙公司交付了货物，乙公司接受了履行，但因为乙公司法定代表人出差，合同书迟迟未签。那么（ ）。
A．合同须自乙公司签字盖章之日起生效
B．合同自甲公司表示完全接受的通知到达乙公司时成立
C．合同自乙公司接受甲公司的报价时成立
D．合同以乙公司接受甲公司的履行的时间为合同成立时间
正确答案：D
根据《合同法》第37条的规定，采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。甲公司已经履行了合同义务，合同应在乙公司接受甲公司的履行时生效。 -
第14题：
甲公司将其承租的乙公司的一台设备捐赠给了丙企业，并办理了移交手续。后乙公司并人甲公司，则该赠与合同（ ）。
正确答案：D
-
第15题：
甲公司为一般纳税人，2012年8月1日向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明售价为200000元，增值税为34000元，成本为150000元，甲公司因为货款的回收上存在不可确定性未确认收入，乙公司收到货后发现质量不合规要求在价格上给予5%的折让，甲公司同意并办妥手续，乙公司承诺2个月后付款，甲公司应确认收入的金额为（ ）元。A、200000
B、190000
C、222300
D、234000答案：B解析：甲公司应确认收入的金额为200000×（1-5%）=190000（元）。 -
第16题：
甲公司对乙公司进行投资，占乙公司有表决权股份的60%，乙公司属于甲公司的子公司，下列各项中应当属于乙公司会计核算范围的有（ ）。A.乙公司接受甲公司以固定资产进行投资
B.乙公司从甲公司处购入原材料
C.乙公司为甲公司提供咨询服务
D.乙公司从甲公司购入固定资产答案：A,B,C,D解析： -
第17题：
（2015年）经与乙公司商协，甲公司以一批产品换入乙公司的一项专利技术，交换日，甲公司换出产品的账面价值为 560万元，公允价值为 700万元（等于计税价格），甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认，该专项技术的公允价值为 900万元（免增值税），甲公司另以银行存款支付乙公司 81万元，甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为 17%，不考虑其他因素，甲公司换入专利技术的入账价值是（ ）。A.641万元
B.900万元
C.781万元
D.819万元答案：B解析：入账价值为换入资产的公允价值 900万元。或入账价值 =换出产品公允价值 +增值税销项税额 -增值税进项税额 +支付的补价 =700+119+81=900（万元 )。 -
第18题：
甲、乙公司之间发生的下列业务中，属于关联方交易的有（ ）。A.甲公司是乙公司的母公司，甲公司为乙公司的借款提供担保
B.甲.乙公司有相同控制方，甲公司经销乙公司的特许商品
C.甲.乙公司共同控制丙公司，甲公司独家代理乙公司生产的产品
D.甲公司对乙公司有重大影响，甲公司以市场价格向乙公司提供产品
E.甲.乙公司有相同控制方，甲公司使用乙公司已注册的商标答案：A,B,D,E解析：选项C，合营企业的投资者之间，如果没有其他关联方关系，一般不视为关联方，因此之间的交易不属于关联方交易。 -
第19题：
甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）。 Ⅰ乙公司接受设备捐赠 Ⅱ乙公司宣告分配现金股利 Ⅲ乙公司宣告分派股票股利 Ⅳ乙公司以盈余公积转增资本
- A、Ⅰ、Ⅳ
- B、Ⅰ、Ⅲ
- C、Ⅱ、Ⅲ
- D、Ⅰ、Ⅱ
- E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案:D -
第20题：
问答题甲公司向H银行申请一笔200万元的贷款，甲公司以自己所有的价值100万元的汽车一辆设定了抵押，同时由乙公司提供了保证，保证合同中乙公司承担一般保证责任。其后，甲公司禾按时还贷。根据H银行了解，乙公司资金雄厚，于是H银行要求乙公司归还这200万元贷款.但遭到乙公司拒绝。 问：(1)乙公司的拒绝是否有法律依据? (2)乙公司应当承担多少金额的保证责任?正确答案：解析： -
第21题：
单选题甲公司将一辆载重汽车租给乙公司使用，在发生租赁关系时，双方未对车船使用税的缴纳事宜进行协商，事后对此也未协商一致，按我国现行税法规定，应缴纳车船使用税的是（）。A甲公司
B甲公司和乙公司共同承担
C乙公司
D甲公司或乙公司
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题根据企业所得税法律制度规定，下列情形中，应当认定甲公司和乙公司具有关联关系的有（ ）A丙公司持有甲公司25%的股份，同时丙公司持有乙公司30%的股份
B甲公司持有乙公司20%的股份，但是甲公司全部借贷资金总额的15%由乙公司提供担保
C甲公司持有乙公司20%的股份，但甲公司的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由乙公司控制
D甲公司监事会成员共7人，其中有4名监事由乙公司委派
正确答案： A,C解析： -
第23题：
单选题甲公司是一家从事经纪业务的证券公司，8月接受乙客户的委托，进行证券买卖。则下列说法中，正确的是（ ）。A甲公司接受乙客户的委托，以自己的资金进行证券买卖
B甲公司接受乙客户的委托，与乙公司共享证券买卖收益
C甲公司认为乙客户的指令不合理，所以根据自己的分析进行交易
D甲公司向乙客户提供服务，以收取佣金作为报酬
正确答案： A解析：