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2019年7月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（　）万元。 A.25.9 B.28.54 C.30.72 D.31.08

题目
2019年7月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（　）万元。

A.25.9
B.28.54
C.30.72
D.31.08
相似考题

1.某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月应纳增值税额正确的是:()A.1.56万元B.1万元C.1.3万元D.1.5万元

2.某广告公司(一般纳税人)10月取得广告代理收入200万元,发生广告制作费50万元,取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税( )万元。(以上收入均为含税价格)A.21.79B.8.54C.29.06D.8.49

3.某个体经营者为从事生产经营的增值税小规模纳税人，其在2004年2月销售货物两次，一次收入4万元（不含税），另一次收入2.12万元（含增值税）；当月购进一批原材料，支付2万元，并取得税款为0.34万元的增值税专用发票一张。当月该个体经营者应纳增值税（ ）。A．0.36万元B．0.02万元C．0.37万元D．0.03万元

4.某运输公司(增值税一般纳税人)2005年 1月取得国内客运收入200万元，国内货运收入100万元；由境内向境外货运收入100万元，在境外转运，支付境外运输企业30万元；有境外取得至境内的运单，取得客运收入60万元；销售货物并负责运输取得收入10万元(含税)。则该公司1月份( )A．应纳营业税11.10万元，应纳增值税 1.7万元B．应纳营业税11.10万元，应纳增值税 1.45万元C．应纳营业税12.90万元，应纳增值税 1.45万元D．应纳营业税12.90万元，应纳增值税 1.7万元

参考答案和解析
答案：B
解析：
提供游览场所、在游览场所经营电瓶车等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。该公司10月份应纳增值税＝（450＋68）÷（1＋6%）×6%－6×13%＝28.54（万元）
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  • 第1题：

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额).取得含税收入20.8万元。

    该货运公司当月应该抵扣进项税额( )万元。
    A.10.17
    B.11.69
    C.15.72
    D.17.59

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税的计算。进项税额=5.1+4.25+5.92+2.32=17.59(万元)。

  • 第2题：

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额).取得含税收入20.8万元。

    该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税( )万元。
    A.0
    B.0.4
    C.0.404
    D.0.416

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。该企业为增值税一般纳税人，该载货汽车于2010年3月购入，且未抵扣进项税额，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=20.8÷1.03×2%=0.404(万元)。

  • 第3题：

    共用题干
    北京某货运公司（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70.2万元（租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。(8)销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

    该货运公司当月应纳增值税税额()万元。
    A:0
    B:5.20
    C:5.26
    D:5.66

    答案：C
    解析：
    应抵扣进项税额=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61（万元）。
    销项税额=116.55/(1+11%)*11%+12.72/(1+6%)*6%+70.2/(1+17%)*17%=11.55+0.72+10.2=22.47（万元）。
    销售自己使用过的固定资产，应按照4%征收率减半征收增值税。销售旧载货车业务应纳增值税税额=20.8/(1+4%)*4%*50%=0.4（万元）。
    应纳增值税税额=22.47-17.61+0.4=5.26（万元）。
    选项A，购入新载货车属于固定资产，进项税额可以抵扣。选项B，货运服务属于交通运输业服务，税率为11%；装卸搬运服务属于现代服务业服务，税率为6%。选项C，销售旧载货车涉及货物和劳务税问题，需要缴纳增值税。

  • 第4题：

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：
    (1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
    (2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
    (3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
    (4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．32万元。
    (5)货运业务取得含税收入116．55万元。（公司未选择用简易征税）
    (6)装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
    (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70．2万元(租赁合同约定每月租赁费23．4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
    (8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额)，取得含税收入20．8万元。

    该货运公司当月应纳增值税（ ）万元。

    A.0
    B.5．20
    C.1．234
    D.3666

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。应纳增值税=18．42+0．404-17．59=1．234（万元）。

  • 第5题：

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)今年4月发生如下业务：
    (1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
    (2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
    (3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
    (4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
    (5)货运业务取得含税收入116．55万元。
    (6)装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
    (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70．2万元(租赁合同约定每月租赁费23．4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
    (8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20．8万元。
    该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税()万元。

    A.0
    B.0．4
    C.0．404
    D.0．416

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。该载货汽车于2010年3月购入，购入时该企业不是增值税纳税人，载货车的进项税额未抵扣。应纳增值税=20．8÷1．03×2％=0．404(万元)。

  • 第6题：

    2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（　）万元。

    A.0.09
    B.0.12
    C.0.20
    D.0

    答案：D
    解析：
    对月销售额10万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

  • 第7题：

    2019年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（??? ）万元。

    A.25.9
    B.28.54
    C.30.72
    D.31.08

    答案：B
    解析：
    提供游览场所、在游览场所经营电瓶车等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。该公司6月份应纳增值税=（450+68）÷（1+6%）×6%-6×13%=28.54（万元）。

  • 第8题：

    2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（ ）万元。

    A.15.36
    B.15.54
    C.16.90
    D.25.90

    答案：C
    解析：
    该公司上述业务应纳营业税=450×3%+68×5%=16.9（万元）。

    【知识点】 其他

  • 第9题：

    某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发票）。


    正确答案: 该纳税人2013年3月应纳税额=111÷（1＋11%）×11%－10×17%－20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5万元。

  • 第10题：

    单选题
    某纳税人（已认定为一般纳税人）2013年8月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元（不含税，取得增值税专用发票），购入运输车辆20万元（不含税，取得机动车销售统一发票）。该纳税人当月（）。
    A

    应缴纳增值税5.9万元

    B

    应缴纳增值税9.3万元

    C

    应缴纳增值税11.03万元

    D

    应缴纳营业税3.33万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某广告经营公司为增值税一般纳税人，2016年5月份取得不含税广告业务收入1118万元，支付给其他单位（小规模纳税人）广告发布费215万元，取得了税务机关代开的增值税专用发票；另外，当月该广告公司购进广告设计用纸张，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为（）万元。
    A

    21.63

    B

    132.61

    C

    0

    D

    9.63


    正确答案： B
    解析： 本题考核“增值税——应纳税额计算”。广告服务适用6％的增值税税率。支付给其他单位的广告发布费，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票上注明的税额准予作为进项税抵扣。该公司应纳增值税=1118×6％-215×3％-300×17％=9．63(万元)

  • 第12题：

    单选题
    某生产企业是增值税小规模纳税人，2015年1月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元；当月购进货物支付价款3万元，取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
    A

    0.42

    B

    0.48

    C

    0.40

    D

    0.34


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额).取得含税收入20.8万元。

    该货运公司当月应纳增值税( )万元。
    A.0
    B.5.20
    C.1.234
    D.3.666

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。应纳增值税=18.42+0.404-17.59=1.234(万元)。

  • 第14题：

    北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：
    （1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
    （2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
    （3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
    （4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
    （5）货运业务取得含税收入116．55万元。
    （6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
    （7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。
    （8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。
    该货运公司当月可抵扣进项税额（ ）万元。

    A.10．17
    B.11．69
    C.15．72
    D.17．61

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税的计算。进项税额=5．1+4．25+5．92+2．34=17．61（万元）。

  • 第15题：

    共用题干
    北京某货运公司（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70.2万元（租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。(8)销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。根据以上资料，回答下列问题：

    该货运公司当月应纳增值税税额()万元。
    A:0
    B:5.20
    C:5.26
    D:5.66

    答案：C
    解析：
    当月进项税额为：5.1+4.25+5.92+2.34=17.61（万元）。
    当月销项税额为：116.55/(1+11%)*11%+12.72/(1+6%)*6%+70.2/(1+17%)*17%=22.47（万元）。
    应纳增值税：20.8/(1+4%)*4%*50%=0.4（万元）。
    应纳增值税=销项税额-进项税额=22.47+0.4-17.61=5.26（万元）。
    购入新载货车属于固定资产，可以抵扣进项税额；提供交通运输业服务，税率为11%，提供现代服务业服务，税率为6%；销售旧载货车需要缴纳增值税。

  • 第16题：

    北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：
    （1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
    （2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
    （3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
    （4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
    （5）货运业务取得含税收入116．55万元。
    （6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
    （7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。
    （8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。
    该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税（ ）万元。

    A.0
    B.0．4
    C.0．404
    D.0．416

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。2010年购进载货车时，该公司还不是增值税纳税人，载货车的进项税额未抵扣。因此，销售旧载货车时按简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税，应纳增值税=20．8÷1．03×2％=0．404（万元）。

  • 第17题：

    北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：
    （1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
    （2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
    （3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
    （4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
    （5）货运业务取得含税收入116．55万元。
    （6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
    （7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。
    （8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。
    该货运公司当月应纳增值税（ ）万元。

    A.0
    B.0．798
    C.1．213
    D.3．664

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。应纳增值税=销项税-进项税=18．419-17．61+0．404=1．213（万元）。

  • 第18题：

    （2018年）2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。

    A.0.09
    B.0.11
    C.0.12
    D.0.20

    答案：B
    解析：
    小规模纳税人在境内销售设计服务，增值税征收率为3%；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税=3÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.11（万元）。

  • 第19题：

    某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案：A
    解析：
    该企业当月的增值税销项税额=351/（1+13%）×13%+40×13%=45.58（万元）；该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38（万元）。

  • 第20题：

    某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质， 2019年 8月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 600万元、税额 78万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入 1217万元（其中含逾期票证收入 67万）、国际运输收入 248.56万元、飞机清洗消毒含税收入 127.2万元同时另收取延期支付利息 1万元。该公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。

    A.29.34
    B.29.74
    C.25.72
    D.28.21

    答案：B
    解析：
    销项为： 1217÷ 1.09× 9%+（ 127.2+1）÷ 1.06× 6%=100.48+7.26=107.74（万元）
    进项为： 78（万元）
    当月应纳增值税为： 107.74-78=29.74（万元）

  • 第21题：

    单选题
    某旅游景点为一般纳税人，本月取得门票收入750万元，景点内大型实景演出收入280万元。假定以上收入均为不含税收入，该旅游景点本月应缴纳的增值税为（）万元。
    A

    45.00

    B

    61.80

    C

    22.50

    D

    30.90


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务： (1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。 (2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。 (3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。 (4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。 (5)货运业务取得含税收入116.55万元。 (6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。 (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。 (8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。 该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。 该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为（　）万元。
    A

    0 

    B

    0.4 

    C

    0.408 

    D

    0.416


    正确答案： A
    解析： 考点 ： 销售货物或应税劳务的计税依据

  • 第23题：

    单选题
    北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务： (1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。 (2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。 (3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。 (4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。 (5)货运业务取得含税收入116.55万元。 (6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。 (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。 (8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。 该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。 该货运公司当月销项税额为（　）万元。
    A

    16.07 

    B

    22.47 

    C

    22.87 

    D

    23.27 


    正确答案： D
    解析： 考点： 交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点改革

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