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根据《国际内部审计专业实务框架》，评估公司风险管理、内部控制和治理过程充分性的主要目的是为了确定：A.这些过程的设计是否符合《标准》和《职业道德规范》 B.这些过程是否为实现公司目标提供了合理保证 C.这些过程是否有助于降低内部控制风险 D.这些过程是否能保证管理层执行业务的合理性

题目
根据《国际内部审计专业实务框架》，评估公司风险管理、内部控制和治理过程充分性的主要目的是为了确定：

A.这些过程的设计是否符合《标准》和《职业道德规范》
B.这些过程是否为实现公司目标提供了合理保证
C.这些过程是否有助于降低内部控制风险
D.这些过程是否能保证管理层执行业务的合理性
相似考题

1.一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照《国际内部审计专业实务框架》，下列哪种行为是恰当的反应？( )A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围 B.首席审计官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定 C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议 D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表

2.根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计部门开展内外部质量项目评估的结果应该向公司董事会或其他治理机构报告，以便：A.确保内部审计工作的管理和监督责任明确，确保透明度 B.确保审计建议被采纳 C.调动内部审计人员的积极性，提高他们的专业胜任能力 D.向公司员工证实内部审计工作的重要性，引起相关部门的重视

3.根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计人员编写的所有工作底稿均属于：A.内部审计部门的财产 B.首席审计执行官的财产 C.公司的财产 D.管理层的财产

4.当前的《国际内部审计专业实务框架》的一个目标是：( )A.鼓励内部审计的专业化 B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性 C.鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作 D.为评估内部审计活动确立基础

参考答案和解析
答案：B
解析：
公司的风险管理、内部控制、治理过程都是为了确保组织目标得以实现，所以内部审计师对这些过程充分性的评估就是为了确定其是否能为实现公司目标提供合理保证。
更多“根据《国际内部审计专业实务框架》，评估公司风险管理、内部控制和治理过程充分性的主要目的是为了确定：”相关问题

  • 第1题：

    一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？

    A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
    B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
    C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
    D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。

    答案：D
    解析：
    D正确。管理拥有风险和风险管理，但是如果一个组织没有风险管理的过程，内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况，并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号，如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生，安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业，缺乏风险管理过程不违反法律法规。

  • 第2题：

    某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）

    • A、风险、控制活动、战略和法律
    • B、规定、章程、法律和制度
    • C、价值观、目标、法律和制度
    • D、战略、政策、程序和业务操作

    正确答案:B

  • 第3题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？（）

    • A、检查和评估公司执行的作业
    • B、确保内部审计资源适当、充分并得到有效配置，降低审计风险
    • C、审查财务报告和评估内部控制
    • D、开展持续检测活动，以定期重新执行风险评估以及评价旨在风险管理的风险控制措施的有效性

    正确答案:D

  • 第4题：

    以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述：（）

    • A、帮助确定必要测试的性质.时间安排及范围，以实现业务目标。
    • B、确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正。
    • C、确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率.经济地实现提供合理的保证。
    • D、确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

    正确答案:C

  • 第5题：

    《国际内部审计专业实务框架》包括（）和（）。


    正确答案:强制性指南；非强制性指南

  • 第6题：

    根据专业实务标准，内部审计师必须评估的与组织治理、运营与信息系统相关的控制包括（）、（）、（）、（）、（）。


    正确答案:组织战略目标的实现；财务和运营信息的可靠性与完整性；运营和程序的效率和效果；资产的安全；对法律、法规、政策及程序的遵循情况

  • 第7题：

    单选题
    某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）
    A

    风险、控制活动、战略和法律

    B

    规定、章程、法律和制度

    C

    价值观、目标、法律和制度

    D

    战略、政策、程序和业务操作


    正确答案： C
    解析： 因为是对公司治理过程进行评估，需要考虑的是公司的治理是否存在不合理不合法的情况，而不是考虑是否存在价值观和风险的问题，所以选B。

  • 第8题：

    单选题
    根据《国际内部审计专业实务框架》，就各方面在风险管理过程中发挥的不同作用而言，以下哪种说法是正确的？（） Ⅰ.董事会承担监督职能 Ⅱ.运营管理层承担风险管理责任 Ⅲ.董事会可以将风险管理框架的运营职责委托给管理团队 Ⅳ.内部审计为咨询顾问
    A

    只有Ⅰ是对的

    B

    只有Ⅱ和Ⅳ是对的

    C

    只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对


    正确答案： D
    解析： 根据《国际内部审计专业实务框架》，董事会发挥监督作用，运营管理层承担风险管理责任，内部审计为咨询顾问。董事会可以将风险管理框架的运营职责委托给管理团队。

  • 第9题：

    单选题
    某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：（）
    A

    寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。

    B

    承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。

    C

    确定并接受机构所面临的风险程序。

    D

    在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。该内部审计师应该寻求有关方面风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证。

  • 第10题：

    填空题
    《国际内部审计专业实务框架》包括（）和（）。

    正确答案： 强制性指南,非强制性指南
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于《国际内部审计专业实务框架》的主要目的，说法正确的是：（）
    A

    增强内部审计师的专业水平和技能

    B

    明确内部审计师的独立位置和职责

    C

    为评价内部审计绩效和质量建立基础

    D

    强制性的规定内部审计活动一般步骤


    正确答案： B
    解析： 《国际内部审计专业实务框架》提供了一个关注和评价内部审计绩效及质量的框架，为内部审计提供了质量及职业化保证。

  • 第12题：

    填空题
    根据专业实务标准，内部审计师必须评估的与组织治理、运营与信息系统相关的控制包括（）、（）、（）、（）、（）。

    正确答案： 组织战略目标的实现,财务和运营信息的可靠性与完整性,运营和程序的效率和效果,资产的安全,对法律、法规、政策及程序的遵循情况
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项活动不能由内部审计师开展？

    A.评估风险管理过程的有效性，并对其改善作出贡献
    B.评价风险应对方案是否符合组织的风险偏好
    C.如果公司没有首席风险官，则为机构制定风险应对策略
    D.将内部审计分析风险和控制所用的工具与技术提供给管理层

    答案：C
    解析：
    制定风险应对策略是管理层的职责。

  • 第14题：

    目前国际审计实务中通用的内部控制框架主要是参考以下标准：（）。

    • A、COSO报告
    • B、AICPA内部控制指引
    • C、IMA管理控制指引
    • D、IIA内部审计职业框架

    正确答案:A

  • 第15题：

    新设立的内部审计活动，进行初步的风险评估，发现该组织没有适当的风险管理流程。根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架，下列作出的适当反应的是：（）

    • A、内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。
    • B、内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号，并应安排关于舞弊的研讨会。
    • C、内部审计部门应认识到，建立风险管理政策的决定权属于管理层，不在内部审计的工作范围之内。
    • D、内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。

    正确答案:A

  • 第16题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）

    • A、寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
    • B、根据业务的类型和性质制定审计计划
    • C、管理和协调风险管理过程
    • D、在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列关于《国际内部审计专业实务框架》的主要目的，说法正确的是：（）

    • A、增强内部审计师的专业水平和技能
    • B、明确内部审计师的独立位置和职责
    • C、为评价内部审计绩效和质量建立基础
    • D、强制性的规定内部审计活动一般步骤

    正确答案:C

  • 第18题：

    根据《国际内部审计师专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，包括：（） Ⅰ.开展事前面谈 Ⅱ.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关的情况 Ⅲ.确定实质性测试的性质和范围 Ⅳ.制定资源分配战略

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    • B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
    • C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    根据内部审计章程，内部审计范围包括以下；（）
    A

    公司治理的健全性和有效性

    B

    工会的运行状况

    C

    内部控制的健全性、充分性和有效性

    D

    风险管理的全面性和有效性及各类风险状况


    正确答案： A,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    目前国际审计实务中通用的内部控制框架主要是参考以下标准：（）。
    A

    COSO报告

    B

    AICPA内部控制指引

    C

    IMA管理控制指引

    D

    IIA内部审计职业框架


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据《国际内部审计专业实务框架》，评估公司风险管理、内部控制和治理过程充分性的主要目的是为了确定：（）
    A

    这些过程的设计是否符合《标准》和《职业道德规范》

    B

    这些过程是否为实现公司目标提供了合理保证

    C

    这些过程是否有助于降低内部控制风险

    D

    这些过程是否能保证管理层执行业务的合理性


    正确答案： B
    解析： 公司的风险管理、内部控制、治理过程都是为了确保组织目标得以实现，所以内部审计师对这些过程充分性的评估就是为了确定其是否能为实现公司目标提供合理保证。

  • 第22题：

    单选题
    根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）
    A

    寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证

    B

    根据业务的类型和性质制定审计计划

    C

    管理和协调风险管理过程

    D

    在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同


    正确答案： B
    解析： 《实务公告》2120-1要求内部审计师获取足够和适当的证据，确认风险管理过程的主要目标是否得到实现，以此形成关于风险管理过程是否适当的意见，所以A选项正确。

  • 第23题：

    多选题
    国际内部审计师协会的《国际内部审计专业实务标准》要求内部审计部门必须评估下列（）与组织治理、运营及信息系统有关系的风险。
    A

    财务和运营信息的可靠性和完整性

    B

    运营和程序的效率和效果

    C

    资产的安全

    D

    对法律、法规、政策、流程及合同的遵循情况


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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