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根据《专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？A.确定公司可接受的风险水平，包括为实现公司战略计划而设计的对风险的接受程度 B.设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平 C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告 D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性
题目
根据《专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？
A.确定公司可接受的风险水平，包括为实现公司战略计划而设计的对风险的接受程度
B.设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平
C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告
D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性
B.设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平
C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告
D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性
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第1题：
《国际内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项？( )A.建立评估内部审计业绩的依据
B.指导内部审计师的道德行为
C.描述反映内部审计实务的基本原则
D.促进组织的流程和运营的改善答案：B解析：A不正确，《标准》的目标是：①说明内部审计实务的基本原则；②为开展和推动各类具有增值效应的内部审计实务提供框架；③为衡量内部审计行为的标准提供依据；④促进组织流程和运营的改善。这是《国际内部审计专业实务标准》中对“标准”的定义。B正确。IIA的《职业道德规范》描述了“内部审计师行为规范的行为规则，这些规则的目标是帮助解释应用于实务的原则，并指导内部审计师的道德行为”。对内部审计师的道德要求应是《职业道德规范》而非《标准》。 -
第2题：
根据《专业实务框架》，针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况？A.开展评价工作的人员的独立性。
B.内部审计部门所用的工具和技术。
C.内部审计部门上一年开展的审计次数。
D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。答案：B解析：B正确。根据《实务公告》1312-1第11条。11、外部评估的范围——外部评估的涵盖范围包括内部审计活动的以下要素：·遵循《标准》、《职业道德规范》，内部审计活动的章程、目标、政策、程序、实务，以及法律、法规的要求情况；·董事会、执行管理层和运营经理者对内部审计活动的期望；·将内部审计活动与组织构的治理过程结合起来，包括介入这一过程的主要不同团体之间的关系；·内部审计部门采用的工具和技术；·员工知识结构、工作经验、专业的组合搭配，包括侧重于过程改进工作的员工；·决定内部审计工作是否增加了机构的价值，改进了机构的运营状况。 -
第3题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，就各方面在风险管理过程中发挥的不同作用而言，以下哪种说法是正确的？Ⅰ.董事会承担监督职能Ⅱ.运营管理层承担风险管理责任Ⅲ.董事会可以将风险管理框架的运营职责委托给管理团队Ⅳ.内部审计为咨询顾问A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对答案：D解析：根据《国际内部审计专业实务框架》，董事会发挥监督作用，运营管理层承担风险管理责任，内部审计为咨询顾问。董事会可以将风险管理框架的运营职责委托给管理团队。 -
第4题：
某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）
- A、风险、控制活动、战略和法律
- B、规定、章程、法律和制度
- C、价值观、目标、法律和制度
- D、战略、政策、程序和业务操作
正确答案:B -
第5题：
根据内部审计专业实务框架的内容，下列不属于强制性指南的是：（）
- A、属性标准
- B、职业道德规范
- C、内部审计定义
- D、实务公告
正确答案:D -
第6题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）
- A、寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
- B、根据业务的类型和性质制定审计计划
- C、管理和协调风险管理过程
- D、在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同
正确答案:A -
第7题：
单选题某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）A风险、控制活动、战略和法律
B规定、章程、法律和制度
C价值观、目标、法律和制度
D战略、政策、程序和业务操作
正确答案： C解析： 因为是对公司治理过程进行评估，需要考虑的是公司的治理是否存在不合理不合法的情况，而不是考虑是否存在价值观和风险的问题，所以选B。 -
第8题：
多选题《有效风险偏好框架制定原则》主要内容包括（ ）。A内部审计
B风险偏好框架
C风险偏好声明关键因素
D风险限额
E内部管理角色和职责
正确答案： B,D解析： -
第9题：
单选题根据内部审计专业实务框架的内容，下列不属于强制性指南的是：（）A属性标准
B职业道德规范
C内部审计定义
D实务公告
正确答案： D解析： 实务公告是对内部审计专业实务标准的非强制性解释，属于强力推荐的指南。 -
第10题：
单选题根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）A寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
B根据业务的类型和性质制定审计计划
C管理和协调风险管理过程
D在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同
正确答案： B解析： 《实务公告》2120-1要求内部审计师获取足够和适当的证据，确认风险管理过程的主要目标是否得到实现，以此形成关于风险管理过程是否适当的意见，所以A选项正确。 -
第11题：
单选题根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南（）A属性标准；
B实施标准；
C实务公告；
D工作标准。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题在国际内部审计专业实务框架中，下列哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？（）A审计目标、程序和结论
B审计目的、标准、技术和结论
C审计目标、程序、事实、结论和建议
D审计对象、目的、抽样信息和分析
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
根据《框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？A.确定机构可接受的风险水平，包括为实现机构战略计划而设计的对风险的接受程度。
B.设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平。
C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告。
D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性。答案：D解析：A，不正确。这不是内部审计部门的职责。B，不正确。这是高级管理层的职责。C，不正确。这不是内部审计部门的职责。D，正确。根据《专业实务框架》开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责。 -
第14题：
一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。答案：D解析：D正确。管理拥有风险和风险管理，但是如果一个组织没有风险管理的过程，内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况，并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号，如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生，安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业，缺乏风险管理过程不违反法律法规。 -
第15题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项活动不能由内部审计师开展？A.评估风险管理过程的有效性，并对其改善作出贡献
B.评价风险应对方案是否符合组织的风险偏好
C.如果公司没有首席风险官，则为机构制定风险应对策略
D.将内部审计分析风险和控制所用的工具与技术提供给管理层答案：C解析：制定风险应对策略是管理层的职责。 -
第16题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？（）
- A、检查和评估公司执行的作业
- B、确保内部审计资源适当、充分并得到有效配置，降低审计风险
- C、审查财务报告和评估内部控制
- D、开展持续检测活动，以定期重新执行风险评估以及评价旨在风险管理的风险控制措施的有效性
正确答案:D -
第17题：
新设立的内部审计活动，进行初步的风险评估，发现该组织没有适当的风险管理流程。根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架，下列作出的适当反应的是：（）
- A、内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。
- B、内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号，并应安排关于舞弊的研讨会。
- C、内部审计部门应认识到，建立风险管理政策的决定权属于管理层，不在内部审计的工作范围之内。
- D、内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。
正确答案:A -
第18题：
多选题《有效风险偏好框架制定原则》的主要内容包括（）。A内部审计
B风险偏好框架
C风险偏好声明关键因素
D风险限额
E内部管理角色和职责
正确答案： E,D解析： -
第19题：
单选题根据《国际内部审计专业实务框架》，就各方面在风险管理过程中发挥的不同作用而言，以下哪种说法是正确的？（） Ⅰ.董事会承担监督职能 Ⅱ.运营管理层承担风险管理责任 Ⅲ.董事会可以将风险管理框架的运营职责委托给管理团队 Ⅳ.内部审计为咨询顾问A只有Ⅰ是对的
B只有Ⅱ和Ⅳ是对的
C只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
正确答案： D解析： 根据《国际内部审计专业实务框架》，董事会发挥监督作用，运营管理层承担风险管理责任，内部审计为咨询顾问。董事会可以将风险管理框架的运营职责委托给管理团队。 -
第20题：
单选题某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：（）A寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。
B承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。
C确定并接受机构所面临的风险程序。
D在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。该内部审计师应该寻求有关方面风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证。 -
第21题：
单选题根据《国际内部审计专业实务框架》，评估公司风险管理、内部控制和治理过程充分性的主要目的是为了确定：（）A这些过程的设计是否符合《标准》和《职业道德规范》
B这些过程是否为实现公司目标提供了合理保证
C这些过程是否有助于降低内部控制风险
D这些过程是否能保证管理层执行业务的合理性
正确答案： B解析： 公司的风险管理、内部控制、治理过程都是为了确保组织目标得以实现，所以内部审计师对这些过程充分性的评估就是为了确定其是否能为实现公司目标提供合理保证。 -
第22题：
单选题根据审计专业实务框架，以下哪项声明对于审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南（）A属性标准
B实施标准
C工作标准
D实务公告
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题《内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项：（）A为内部审计业绩的考评确立了依据。
B指导内部审计师的道德行为。
C描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则。
D扶持经改进的组织的流程和运营。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。答案A.C和D不正确，内部审计专业实务标准的目标是：描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；为开展并促进广义范围的价值增值型的内部审计活动提供了框架；为内部审计业绩的考评确立了依据；扶持经改进的组织的流程和运营。
答案B正确。IIA的职业道德规范描述了“期望内部审计师达到的行为规则，这些规则的目标是帮助解释应用于实务的原则，并指导内部审计师的道德行为”。