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内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。内部审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策.面对此情况，内部审计师最恰当的反应是：A.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 B.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策 D.推迟该项审计业务，直到公司
题目
B.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
相似考题
参考答案和解析
更多“内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。内部审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策.面对此情况，内部审计师最恰当的反应是：”相关问题
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第1题：
下列选项中，哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险？A.内部审计师没有将可能存在费用超支的项目作为检查内容
B.内部审计师没有发现重大的错误或弱点
C.没有发现采购业务中的控制薄弱环节
D.内部审计师的专业技能不足以胜任审计活动答案：B解析：选项A、C、D都只是在某一方面或某种程度上描述了审计风险。B最能完整、全面地描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险。 -
第2题：
在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：(1)目前5%的雇员是少数民族；(2)过去从未雇佣过少数民族。内部审计师可以得到的最适当结论是：( )A.遵循反优先雇佣法案的证据不充分
B.分公司违反了公司政策
C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
D.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策答案：A解析：A正确。不了解需要遵循的指南，不可能得到合理结论。B不正确，直到内部审计师了解这一时期的总雇佣量为止，与今年没有雇佣少数民族的事实是不相关的。C不正确，关于反优先雇佣的政策可以被审计。D不正确，不了解实际的公司政策，无法得出这一结论。 -
第3题：
首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：A.口头训斥内部审计师
B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报
C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施
D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施答案：D解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。由于该助理内部审计师的行为违反了《职业道德规范》有关信息使用的规定，因此应该向负责听取、解释并调查对所有会员或CIA的投诉的IIA审计委员会报告并建议其采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 -
第4题：
在对金库管理的确认审计业务中，内部审计师应考虑如下因素，除了：（）
- A、审计委员会要求确认金库部门遵守了已作为财务管理手段的一项新政策。
- B、金库管理部门还没有制定任何的风险管理政策。
- C、由于某分部的近期销售，金库部门所管理的现金和有价证券已增加了350%。
- D、外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
正确答案:D -
第5题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D -
第6题：
某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）
- A、内部审计师没有进一步的责任
- B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
- C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
- D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施
正确答案:A -
第7题：
一家钢铁企业的内部审计师对公司司机的备用金进行审计。公司政策规定，司机可以从财务部门支取备用金，以备在出差时使用。备用金不能超过3000元。在出差中实际花费的备用金必须在出差归来一周之内报销批准。审计发现，司机的差旅费大大超出了政策规定的标准。公司的程序不要求司机提供申请大额备用金的理由，并可以累计支取备用金。下列哪项是导致上述审计发现的原因？（）
- A、内部审计师对公司司机的备用金进行审计
- B、公司政策规定，司机可以从财务部门支取备用金
- C、在出差归来一周之内报销批准
- D、公司的程序不要求司机提供申请大额备用金的理由，并可以累计支取备用金
正确答案:D -
第8题：
下列情况下，内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的：（）
- A、为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答，某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实
- B、财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查
- C、某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查
- D、帮助某位管理人员制定了内部活动流程图
正确答案:B -
第9题：
单选题公司的政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？（）A是，所有的政策及程序均由高级管理层制定
B否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序
C是，政策及程序适用于组织的所有层级
D否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序
正确答案： B解析： a.不正确。并非所有政策和程序均由高级管理层制定，通常根本性和全局性的政策由高级管理层制订。
b.不正确。高级管理层除为其下级制订操作规程外，也为自己制订政策及程序。
c.正确。组织结构就是一种制度结构。没有政策或制度，组织就无法防止任何一个层级中存在的任何风险。通常，组织的根本性和全局性政策由高层制定，全体执行。部分业务管理制度和操作规章由中层制定，仅适用于本部门。执行层可以对制定政策与制度提出建议，但没有直接制定政策与制度的职能。因此政策及程序适用于组织的所有等级。
d.不正确。高层也同样制定、使用政策和程序。 -
第10题：
单选题某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：（）A财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策
B外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难
C审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策
D因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部审计在制定决策时受到干扰的因素。
选项A，根据《标准》，内部审计师应该考虑到风险管理过程的充分性和有效性；
选项C，内部审计师应该考虑到实现审计目标需要开展的审计工作的范围；
选项D，内部审计师应该考虑到所要保证的事项的重大性和重要性。 -
第11题：
单选题下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是：（）A某内部审计师在执行内部审计活动没有完全遵守专业实务标准
B某内部审计师在得到首席审计执行官的授权后没有遵守职业道德规范
C某内部审计师在执行审计活动时认为可以不遵守标准
D某内部审计师没有遵守职业道德规范影响了内部审计活动的整体工作
正确答案： B解析： 尽管内部审计活动应该完全遵守标准和内部审计师的职业道德规范，但是也可能存在没有完全遵守的情况。但是当不遵守的情况影响了内部审计活动整体时，应向高级管理层和审计委员会披露。 -
第12题：
单选题为了确保公司遵守隐私权要求，审计师应该首先审查（）。AIT架构
B公司的政策，标准和流程步骤
C法律和法规要求
D对公司的政策，标准和流程步骤的遵守
正确答案： B解析： C守法先知法，首先审查需要遵守的法律和法规要求 -
第13题：
内部审计师和外部审计师之间的协调往往：A.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险
B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险
C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险
D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险答案：B解析： -
第14题：
某公司的内部审计师正在对公司物流部门的车辆进行审计，因为公司面临拆迁，所以内部审计师想要确定搬迁后物流车辆驾驶里程的减少量，则下列抽样计划中，内部审计师最可能选择的是：A.发现抽样
B.货币单位抽样
C.属性抽样
D.每单位均值抽样答案：D解析：每单位均值抽样属于变量抽样，适用于估计变量，可以产生量化的值。 -
第15题：
为了确保公司遵守隐私权要求，审计师应该首先审查（）。
- A、IT架构
- B、公司的政策，标准和流程步骤
- C、法律和法规要求
- D、对公司的政策，标准和流程步骤的遵守
正确答案:C -
第16题：
内部审计师在风险评估过程中发现以下情况，哪种情况应引起内部审计师最大程度的重视？（）
- A、金融资产的流动性偏高
- B、生产业务很复杂
- C、应收账款的内部控制薄弱
- D、会计系统正在更新中
正确答案:C -
第17题：
某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：（）
- A、财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策
- B、外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难
- C、审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策
- D、因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍
正确答案:B -
第18题：
在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，审计师发现： （1）5%的雇员是少数民族； （2）过去从未雇用过少数民族。 审计师可以得到的最适当结论是：（）
- A、关于遵循反优先雇用法案的证据是不充足的。
- B、分公司违反了公司政策。
- C、公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。
- D、由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。
正确答案:A -
第19题：
管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）
- A、根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
- B、暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
- C、在审计报告中披露政策不完备
- D、替代管理层制定相应的政策，并进行审计
正确答案:A -
第20题：
利率风险监测报告应包括下列（）
- A、银行总风险头寸概况
- B、对利率风险政策、程序和利率风险计量系统完善程度进行内部审查的结论，但不包括外部审计师和聘请的咨询专家发现的问题
- C、压力测试的结果
- D、银行遵守政策与限额情况的报告
正确答案:A,C,D -
第21题：
单选题政策及程序是指导日常经营活动和个人行为的控制手段，某公司的内部审计师计划对公司的中层管理管理人员的业务实施审计活动，那么该内部审计师能否找到相关的政策和程序：（）A不可以找到，因为政策及程序是由高级管理层制定的。
B不可以找到，因为政策及程序不是适用于组织各层次。
C可以找到，因为政策和程序是适用于所有层级的。
D可以找到，因为公司的政策和程序是由中级管理层来制定的。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部控制过程中组织各层级管理职责。组织的控制系统由管辖组织的各层次经营的各种部分构成，政策和程序是可以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基本的组成部分。 -
第22题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）A内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
正确答案： D解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。 -
第23题：
单选题管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）A根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
B暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
C在审计报告中披露政策不完备
D替代管理层制定相应的政策，并进行审计
正确答案： B解析： 内部审计师应该以开户行的政策来审计这项业务，并根据具体的业务情况确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策。内部审计师不应该不执行该业务，或代替管理层制定政策。