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在审计中，内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工。该审计师做出的不报告该员工的行为的决定：A.违反了内部审计师协会的《职业道德规范》。 B.违反了《标准》中有关报告的规定。 C.是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。 D.A和B。

题目
在审计中，内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工。该审计师做出的不报告该员工的行为的决定：

A.违反了内部审计师协会的《职业道德规范》。
B.违反了《标准》中有关报告的规定。
C.是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。
D.A和B。
相似考题

1.在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施。”内部审计师应当：( )A.提交中期书面报告，并在最终报告中提出，注意应采取的改进措施 B.解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施 C.由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果 D.广泛散发审计报告，这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道

2.内部审计师发现维修部门的员工不签工作计时卡，上次审计时也存在这种情况。审计师应该( )。A.将这次发现包括在当前的审计报告中 B.要求维修部门经理承担由此引发的风险 C.不做出维修部门有关工资支付内部控制的结论 D.通知这些员工签署工作计时卡

3.某内部审计师在对组织中市场部门的审计过程中发现，该市场部主管在其员工中口碑很好，与人和善，很受员工的欢迎，但是该部门的业务自该市场主管上任后开始下滑，员工出现工作拖拉，任务积压严重的现象，为了解决这一矛盾，内部审计师应该提出的建议是：A.该主管应该减少对员工需求的关注，采用严格执行工作制度的方式提高工作效率 B.该主管应该保持现在的状态，因为毕竟只有保持市场业务员的态度良好才能吸引客户 C.该主管应该在保持对员工需求关注的状态下，将同样的注意力放在提高业务效率上 D.该主管应该在提高业务效率的同时更多的关注个人需要

4.在审计过程中，内部审计师发现，公司研究部门有一名对公司具有宝贵意义的雇员一直在进行着与公司基本业务无关的新专利的开发活动。公司并没有制定与公司基本业务无关的专利开发活动具体政策，但确实有一项总体政策规定了雇员所有的重要新发明都是公司的财产。研究部门的管理人员很纵容该雇员的这种行为，他们希望把它作为一种额外的奖励措施以用来挽留这名雇员。如果内部审计师决定不在最终的审计报告中反映该雇员的上述行为，那么：Ⅰ．会违反《国际内部审计师协会道德规范》；Ⅱ．会违反《标准》规定的报告要求；Ⅲ．是合乎情理的，因为部门管理人员明白该雇员在干什么，因为这么做不违反公司政策。A.只有Ⅰ是对的。 B.只有Ⅲ是对的。 C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

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  • 第1题：

    在审计中，内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工。该内部审计师作出的不报告该员工的行为的决定：( )

    A.违反了IIA的《职业道德规范》
    B.违反了《标准》中有关报告的规定
    C.是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策
    D.A和B

    答案：D
    解析：
    A不正确，因为仅选本选项不完整。除了《职业道德规范》规定内部审计师应当揭示其知道的所有重要事实外，《标准》也要求要报告内部审计师所了解的重要事实。可见，这一决定既违反了《职业道德规范》，又违反了《标准》。B不正确，因为仅仅本选项不完整。《标准》中要求要报告内部审计师所了解的重要事实。C不正确，部门经理知道而不报告，违反了《职业道德规范》和《标准》。D正确。参照题解A和B。

  • 第2题：

    甲公司的内部审计师在评价公司的行为规范和商业惯例的遵守情况时，发现以下做法，其中不正确的是：

    A.即使对该规范不了解也要求新员工必须在职业道德规范文件上签字
    B.公司将职业道德规范写入员工手册，并分发至每位员工
    C.公司在季度培训时，都会有职业道德规范的内容
    D.公司有举报热线，并鼓励员工举报不遵守行为规范的情况

    答案：A
    解析：
    组织应保证员工已经阅读、理解并遵守公司的行为规范和商业惯例，故A描述的做法不正确。

  • 第3题：

    下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）

    • A、内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
    • B、内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
    • C、内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
    • D、内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。

    正确答案:D

  • 第4题：

    下列哪些作品属于职务作品：（）。

    • A、员工以自己名义发表的散文、诗歌
    • B、公司员工在公司任职期间完成但与公司业务无关的研究成果
    • C、公司员工在公司任职期间完成的或发表（无论以自己名义或以公司员工名义）的与公司业务有关的研究成果或发表的文章属于职务成果
    • D、公司员工在公司离职后完成的或发表（无论以自己名义或以公司员工名义）的与公司业务有关的研究成果或发表的文章属于职务成果

    正确答案:C

  • 第5题：

    甲公司的内部审计师在评价公司的行为规范和商业惯例的遵守情况时，发现以下做法，其中不正确的是：（）

    • A、即使对该规范不了解也要求新员工必须在职业道德规范文件上签字。
    • B、公司将职业道德规范写入员工手册，并分发至每位员工。
    • C、公司在季度培训时，都会有职业道德规范的内容。
    • D、公司有举报热线，并鼓励员工举报不遵守行为规范的情况。

    正确答案:A

  • 第6题：

    某内部审计师在与被审计单位的员工讨论审计问题，该审计师在倾听员工意见时，应该：（）

    • A、准备做出反应
    • B、用心记该员工通过非语言方式传达的信息，因为这比用语言表达出来的更重要
    • C、保证记住所有细节及该员工表达的主要思想
    • D、将从该员工处获得的信息与已知的信息综合起来

    正确答案:D

  • 第7题：

    职责分离是一个有效的内部控制系统中的基本概念。然而，内部审计师必须警惕，在以下哪种情况下这种防范会打折扣？（）

    • A、员工缺乏培训
    • B、员工检查不定期
    • C、没有内部审计
    • D、员工之间的共谋

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）
    A

    内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。

    B

    内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。

    C

    内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。

    D

    内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是胜任。《职业道德规范》规定，内部审计师应当持续地提高其服务的熟练程度、效率和质量。虽然该内部审计师的专业能力较强，也不能不参加后续教育。

  • 第9题：

    单选题
    在审计中，内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工。该内部审计师作出的不报告该员工的行为的决定：（）
    A

    违反了IIA的《职业道德规范》

    B

    违反了《标准》中有关报告的规定

    C

    是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策

    D

    A和B


    正确答案： A
    解析： A不正确，因为仅选本选项不完整。除了《职业道德规范》规定内部审计师应当揭示其知道的所有重要事实外，《标准》也要求要报告内部审计师所了解的重要事实。可见，这一决定既违反了《职业道德规范》，又违反了《标准》。B不正确，因为仅仅本选项不完整。《标准》中要求要报告内部审计师所了解的重要事实。C不正确，部门经理知道而不报告，违反了《职业道德规范》和《标准》。D正确。参照题解A和B。

  • 第10题：

    单选题
    以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）
    A

    某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务

    B

    某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作

    C

    内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性

    D

    某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。

  • 第11题：

    单选题
    职责分离是一个有效的内部控制系统中的基本概念。然而，内部审计师必须警惕，在以下哪种情况下这种防范会打折扣？（）
    A

    员工缺乏培训

    B

    员工检查不定期

    C

    没有内部审计

    D

    员工之间的共谋


    正确答案： A
    解析： 有效的职责分离意味着不是单个员工控制整个授权、记录和保管。如果两个或更多员工共谋，那么这个控制将被践踏。

  • 第12题：

    单选题
    审计师在审计员工离职控制，以下哪项在审查中最重要（）。
    A

    公司全体员工被通知离职员工的离职

    B

    离职员工的所有登录帐号被冻结

    C

    从支付薪水文件中删除离职员工相关信息

    D

    提供给离职员工的公司财产已经被归还


    正确答案： A
    解析： B前雇员对信息系统的访问应该被立刻终止

  • 第13题：

    以下哪项行为违反了《职业道德规范》：

    A.某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
    B.某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
    C.内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
    D.某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为

    答案：B
    解析：
    该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。

  • 第14题：

    某内部审计师即将开展一项审计业务，如果他担心对记录或交易的错误处理可能导致重大风险，那么该内部审计师应该考虑的内容是：

    A.以往接受审计业务的类型和性质
    B.公司的经营现状
    C.公司是否已为担任关键职位的员工提供培训
    D.即将接受审计的业务类型和性质

    答案：D
    解析：
    内部审计师应考虑即将接受审计的业务类型和性质，执行风险评估，以确定重点关注的领域，与企业的经营状况、员工的培训、以往的审计业务的类型和性质无关。

  • 第15题：

    在审计中，内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工。该内部审计师作出的不报告该员工的行为的决定：（）

    • A、违反了IIA的《职业道德规范》
    • B、违反了《标准》中有关报告的规定
    • C、是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策
    • D、A和B

    正确答案:D

  • 第16题：

    某内部审计师即将开展一项审计业务，如果他担心对记录或交易的错误处理可能导致重大风险，那么该内部审计师应该考虑的内容是：（）

    • A、以往接受审计业务的类型和性质
    • B、公司的经营现状
    • C、公司是否已为担任关键职位的员工提供培训
    • D、即将接受审计的业务类型和性质

    正确答案:D

  • 第17题：

    在对某分部是否实施公司肯定行动（affirmative-action）政策的测试过程中，审计师发现： Ⅰ5%的员工为少数民族； Ⅱ去年并未雇佣少数民族员工。 审计师由此得出的最恰当审计结论应当是：（）

    • A、缺乏有效证据说明该分部实施肯定行动
    • B、分部违反了公司政策
    • C、公司政策无法审计，因此无法执行
    • D、由于5%的雇员来自少数民族，可以证明该分部执行了公司政策

    正确答案:A

  • 第18题：

    某内部审计师在审计过程中发现某员工有私自挪用公款的情况，询问之下，该员工表示会尽快归还，考虑到该纠正行为，内部审计师没有向管理层和董事会进行报告，这种情况下该内部审计师：（）

    • A、保持了组织的独立性，又具备客观性
    • B、既没有保持独立性也不具备客观性
    • C、保持了组织的独立性，但不具备客观性
    • D、具备了客观性，但是没有保持组织的独立性

    正确答案:B

  • 第19题：

    审计师在审计员工离职控制，以下哪项在审查中最重要（）。

    • A、公司全体员工被通知离职员工的离职
    • B、离职员工的所有登录帐号被冻结
    • C、从支付薪水文件中删除离职员工相关信息
    • D、提供给离职员工的公司财产已经被归还

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    某内部审计师在审计过程中发现，某老员工在利用公司的资源进行学习公司生产工艺，并取得了生产工艺方面的专利权。虽然该员工从事的业务与生产工艺无关，并且公司也没有这方面的相关规定，所以该部门经理就没有在意。该内审师了解这种情况就没有报告该员工的这一事实，所以该内部审计师的行为：（）
    A

    违背了《职业道德规范》，因为该内部审计师没有询问过审计经理是否应该进行披露

    B

    是合理的，因为该部门经理并没有追究其利用公司资源的过错

    C

    既违背了《职业道德规范》又违反了《标准》，因为没有对员工的行为进行合理的披露

    D

    是合理的，因为该员工的行为并没有违反公司的政策


    正确答案： B
    解析： 《职业道德规范》和《标准》都规定了内部审计师应当揭示其知道的所有重要的事实，所以要对题目中的事项进行披露。

  • 第21题：

    单选题
    某国际注册内部审计师并没有从事内部审计的相关工作，而是作为某公司的一名人力资源的面试官为公司选拔优秀的员工。经后期工作反馈，说明该内部审计师选拔的员工均有良好的专业能力和实务能力，在工作上均出类拔萃，为答谢内部审计师，受聘人员赠送他一份贵重的礼物。那么该内部审计师应该：（）
    A

    接受该礼物，因为奖励发生在选拔员工之后，并不违反组织的行为规则

    B

    接受该礼物，因为该内部审计师并没有从事与内部审计有关的工作

    C

    拒绝该礼物，因为选拔优秀员工本就是其应该做的，而且《职业道德规范》的行为准则中明确禁止接受礼物

    D

    拒绝该礼物，因为这份太过贵重，如果是一般礼物即可接受


    正确答案： A
    解析： 只要是国际注册内部审计师的一员，不管有没有从事相关的内部审计职业，都应接受《职业道德规范》的约束。由于会影响其个人决策，《职业道德规范》2.2禁止这种接受礼物的行为。而选拔优秀员工本就是面试官的责任，故不能接受该礼物。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）
    A

    是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查

    B

    没有，该内部审计师没有记录违规行为

    C

    没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示

    D

    是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注


    正确答案： B
    解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

  • 第23题：

    单选题
    某内部审计师在与被审计单位的员工讨论审计问题，该审计师在倾听员工意见时，应该：（）
    A

    准备做出反应

    B

    用心记该员工通过非语言方式传达的信息，因为这比用语言表达出来的更重要

    C

    保证记住所有细节及该员工表达的主要思想

    D

    将从该员工处获得的信息与已知的信息综合起来


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，面谈时，内部审计师最主要的目的是收集需要的证据，而非做出反应。
    答案B不正确，语言表达的信息与非语言表达的信息对内部审计师来说同样重要。
    答案C不正确，面谈时，不需要记录所有细节，重要的是对收取的信息加以分析和解释。
    答案D正确，将获得的信息与已知的信息综合起来，可以提高面谈效率。

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