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某软件生产企业2013年列支职工工资300万元,发生职工教育经费12万元(含职工培训费用4万元),2012年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定的有( )。A.2012年未扣除的职工教育经费0.5万元结转至2013年扣除 B.2013年的职工培训费4万元可以全额扣除 C.2013年可以扣除的职工教育经费为11.5万元 D.2013年可以扣除的职工教育经费为7.5万元 E.结转至2014年扣除的职工教育经费为2.5万元

题目
某软件生产企业2013年列支职工工资300万元,发生职工教育经费12万元(含职工培训费用4万元),2012年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定的有( )。

A.2012年未扣除的职工教育经费0.5万元结转至2013年扣除
B.2013年的职工培训费4万元可以全额扣除
C.2013年可以扣除的职工教育经费为11.5万元
D.2013年可以扣除的职工教育经费为7.5万元
E.结转至2014年扣除的职工教育经费为2.5万元

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  • 第1题:

    某超市2013年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出29万元,2014年实发工资总额12200万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算20144年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为()万元。

    A.25

    B.28

    C.30

    D.32


    【参考答案】C【解析】2013年准予扣除的职工教育经费支出限额=1000*2.5%=25万元,2013年只能扣除25万元,4万元结转到以后年度扣除;2014年准予扣除的职工教育经费支出限额=1200*2.5%=30万元,28万元均准予扣除,13年尚未结转的4万元中可以再限额内扣除,因此2014年可以扣除的职工教育经费支出=28+2=30万元。

  • 第2题:

    某软件生产企业2018年列支职工工资300万元,发生职工教育经费12万元(含职工培训费用4万元),2017年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定的有( )。

    A.2017年未扣除的职工教育经费2万元结转至2018年扣除
    B.2018年的职工培训费4万元可以全额扣除
    C.2018年可以扣除的职工教育经费为11.5万元
    D.2018年可以扣除的职工教育经费为14万元
    E.结转至2019年扣除的职工教育经费为2.5万元

    答案:A,B,D
    解析:
    自2018年1月1日期,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后年度扣除;软件生产企业的职工教育经费支出中的职工培训费,可以全额在企业所得税前扣除。所以准予税前扣除的职工教育经费支出限额=300 x 8%+4=28 (万元)。未超过规定标准,均可以扣除。

  • 第3题:

    甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元,发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为( )万元。

    A.625
    B.600
    C.400
    D.425

    答案:B
    解析:
    本题考核企业所得税税前一般扣除项目。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以据实全额在企业所得税前扣除。5000×8%+200=600(万元)。

  • 第4题:

    甲企业(居民企业)为软件生产企业,2019年度实际发生的合理工资薪金总额5000万元,发生职工教育经费支出600万元,其中职工培训费用支出120万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为( )万元。

    A.120
    B.400
    C.520
    D.600

    答案:C
    解析:
    (1)软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,在计算当年的企业所得税应纳税所得额时,可以据实全额扣除;(2)职工教育经费税前扣除限额=5000×8%=400(万元),实际发生额(600万元)中的职工培训费用120万元可以据实全额扣除,剩余的480万元税前只能扣除400万元;(3)税前准予扣除的职工教育经费=400+120=520(万元)。

  • 第5题:

    甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2×18年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元。2×19年度,甲公司计提工资薪金9600万元,实际发放8000万元。发生职工教育经费180万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除,超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有( )。

    A.应付职工薪酬产生可抵扣暂时性差异1600万元
    B.应付职工薪酬不产生暂时性差异
    C.职工教育经费税前可扣除200万元
    D.应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产20万元

    答案:A,D
    解析:
    “应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=9600-8000=1600(万元),计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异1600万元,选项A正确,选项B错误;甲公司2×19年度按税法可税前扣除的职工教育经费=8000×8%=640(万元),实际发生的180万元当期可全部扣除,2×18年超过税前扣除限额的部分本期可扣除80(20/25%)万元,应当转回递延所得税资产20万元,选项C错误,选项D正确。

  • 第6题:

    某企业所得税纳税人2008年列支工资总额50万元,职工总数25人,实际职工教育经费5万元。则年度企业所得税纳税申报时职工教育经费的处理正确的是()。

    • A、职工教育经费限额为2.25万元
    • B、职工教育经费限额为1.25万元,超过部分结转以后年度扣除
    • C、职工教育经费限额为1.25万元,超过部分不得扣除
    • D、职工教育经费据实列支

    正确答案:B

  • 第7题:

    某企业2009年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元,国家规定标准的社会保险10万元,假定该企业工资、薪金支出符合合理标准,实际发生职工教育经费12万元,当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是()万元。

    • A、10
    • B、11
    • C、9
    • D、8.5

    正确答案:C

  • 第8题:

    单选题
    2018年某企业实发工资总额为120万元,发生职工教育经费支出为2万元,企业2017年还有1.5万元的职工教育经费没有在税前扣除,企业2018年可以税前扣除的职工教育经费是(   )万元。
    A

    1.5

    B

    2

    C

    9.6

    D

    3.5


    正确答案: D
    解析:

  • 第9题:

    多选题
    某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中,国债利息收入100万元),发生各项成本费用共计2000万元,其中包括:合理的工资薪金总额500万元,职工福利费50万元,职工教育经费10万元,工会经费30万元,公益性捐赠50万元。关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有()
    A

    准予扣除的职工教育经费是12.5万

    B

    职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除

    C

    10万

    D

    2万


    正确答案: D,B
    解析: 暂无解析

  • 第10题:

    单选题
    某软件生产企业为居民企业,2012年实际发生的工资支出为200万元,职工福利费支出30万元,职工教育经费支出12万元(含职工培训费8万元),2012年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。
    A

    2

    B

    3

    C

    4

    D

    5


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第11题:

    多选题
    某生产企业2018年实际支出合理职工工资300万元,发生职工福利费40万元、职工教育经费12万元、拨缴工会经费7万元。下列说法符合税法规定的有()。
    A

    2018年可以扣除的职工福利费为42万元

    B

    2018年可以扣除的职工教育经费为12万元

    C

    2018年可以扣除的工会经费为6万元

    D

    结转至2019年扣除的工会经费为1万元

    E

    结转至2019年扣除的职工教育经费为4.5万元


    正确答案: E,D
    解析:

  • 第12题:

    问答题
    某居民企业2012年应付职工工资380万元,实际为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元,假定该企业工资、薪金支出符合合理性标准,当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在企业所得税前列支的限额是多少。

    正确答案:
    其当年可在企业所得税前列示的工资总额为=300+40+20=360(万元)
    其当年可在企业所得税前列支的职工福利费限额=360×14%=50.4(万元)
    其当年可在企业所得税前列支的工会经费限额=360×2%=7.2(万元)
    其当年可在企业所得税前列支的职工教育经费限额=360×2.5%=9(万元)。
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。

    A.7
    B.9
    C.12
    D.22

    答案:B
    解析:
    补充养老保险:实际发生12万元,扣除限额=200×5%=10(万元),调增所得额2万元;
      补充医疗保险:实际发生8万元,扣除限额=200×5%=10(万元),不需要调整。
      职工福利费:实际发生35万元,扣除限额=200×14%=28(万元),需要调增所得额7万元;职工教育经费:软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除,所以支付的4万元培训费可以全额扣除,实际发生4万元,职工教育经费扣除限额=200×8%=5(万元),可以全额扣除;
      工会经费:实际发生3.5万元,扣除限额=200×2%=4(万元),可以全额扣除。
      综上分析,上述费用应调增所得额为9万元。

  • 第14题:

    (2019年)甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元,发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为( )万元。

    A.400
    B.425
    C.625
    D.600

    答案:D
    解析:
    (1)软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,在计算当年的企业所得税应纳税所得额时,可以据实全额扣除;(2)职工教育经费税前扣除限额=5000×8%=400(万元),实际发生额625万元中的职工培训费支出200万元可以直接扣除,剩余的425万元税前只能扣除400万元;(3)2018年税前准予扣除的职工教育经费=400+200=600(万元)。

  • 第15题:

    甲居民企业为软件生产企业,2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元,发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为(  )万元。

    A.400
    B.425
    C.625
    D.600

    答案:D
    解析:
    (1)软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,在计算当年的企业所得税应纳税所得额时,可以据实全额扣除;(2)企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此,甲居民企业2018年职工教育经费的扣除限额=5000×8%=400(万元),除职工培训费用外待扣的职工教育经费=625-200=425(万元),甲居民企业税前准予扣除的职工教育经费=200+400=600(万元)。

  • 第16题:

    某软件生产企业2019年实发工资总额为300万元,发生职工教育经费支出29万元,全部为职工培训费用;2020年实发工资总额500万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该软件生产企业在计算2020年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

    A.40
    B.28
    C.12.5
    D.33

    答案:B
    解析:
    对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以据实全额在企业所得税前扣除。

  • 第17题:

    某软件生产企业为居民企业,2013年实际发生合理的工资支出500万元,职工福利费支出90万元,职工教育经费60万元,其中职工培训费用40万元,假设该企业无其他纳税调整事项,2013年该企业计算应纳税所得额时,应调整应纳税所得额多少万元?


    正确答案:税法规定,职工福利费可扣除金额=500*14%=70(万元), 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20(万元)
    职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5(万元),软件企业职工培训费用40万元可全额扣除,职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5(万元)
    合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5(万元)

  • 第18题:

    某工业企业2013年度实现销售收入5000万元,实现利润总额为1000万元。该年度企业列支企业管理费150万元,其中业务招待费30万元;企业列支工资450万元,列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元(该企业计税工资标准为320万元);企业列支财务费用70万元,其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元,其他各项符合税法规定。根据以上资料,回答下列问题:全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为()万元。

    • A、130
    • B、51.25
    • C、149.55
    • D、125

    正确答案:C

  • 第19题:

    某企业2009年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元,国家规定标准的社会保险10万元,假定该企业工资、薪金支出符合合理标准,实际发生职工教育经费12万元,当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是()万元。

    • A、10
    • B、12
    • C、9
    • D、8.5

    正确答案:C

  • 第20题:

    问答题
    某软件生产公司2014年度合理工资薪金支出为1000万元,该年度发生职工教育经费支出300万元,其中,职工培训费支出100万元,该公司能够准确划分职工教育经费中的职工培训费支出。要求:计算企业所得税时,上述支出可以在税前扣除的数额。

    正确答案:
    解析:

  • 第21题:

    多选题
    甲公司为我国企业所得税居民企业,2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元,当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有()。
    A

    甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除

    B

    甲公司发生的职工教育经费,除另有规定外,只能在企业所得税前扣除30万元

    C

    甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元

    D

    甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费,准予以后纳税年度结转扣除


    正确答案: B,A
    解析: 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中,甲公司2013年企业所得税前可以扣除的职工教育经费限额=1200×2.5%=30(万元),超过部分20万元,应调增当年应纳税所得额,但可以结转以后纳税年度扣除。

  • 第22题:

    单选题
    2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额(  )万元。[2012年真题]
    A

    7

    B

    9

    C

    12

    D

    22


    正确答案: C
    解析:
    企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额的5%标准以内的部分,准予扣除。补充养老保险扣除限额=200×5%=10(万元),实际发生了12万元,需要调增所得额2万元;补充医疗保险扣除限额=200×5%=10(万元),实际发生了8万元,不需要调整。职工福利费扣除的限额=200×14%=28(万元),实际发生了35万元,需要调增所得额7万元;软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除,所以支付的4万元培训费可以全额扣除,职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元),实际发生了4万元,可以全额扣除;工会经费的扣除限额=200×2%=4(万元),实际发生3.5万元,可以全额扣除。综上分析,上述费用应调增应税所得额9万元。

  • 第23题:

    问答题
    某软件生产企业为居民企业,2013年实际发生合理的工资支出500万元,职工福利费支出90万元,职工教育经费60万元,其中职工培训费用40万元,假设该企业无其他纳税调整事项,2013年该企业计算应纳税所得额时,应调整应纳税所得额多少万元?

    正确答案: 税法规定,职工福利费可扣除金额=500*14%=70(万元), 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20(万元)
    职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5(万元),软件企业职工培训费用40万元可全额扣除,职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5(万元)
    合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5(万元)
    解析: 暂无解析