甲公司2006年12月31日无形资产的账面价值为200万元,重估的公允价值为240万元,会计和税法规定都按直线法摊销,剩余使用年限为5年。会计按重估的公允价值进行摊销,税法按账面价值摊销。2006年12月31日前该企业递延所得税负债余额为0。该企业采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为30%。则2007年12月31日应该确认的递延所得税负债金额为( )万元。
A.2.4
B.9.6
C.-2.4
D.32
第1题:
甲公司2006年12月31日无形资产的账面价值为200万元,重估的公允价值为240万元,会计和税法规定都按直线法摊销,剩余使用年限为5年。会计按重估的公允价值进行摊销,税法按账面价值摊销。2006年12月31日前该企业递延所得税负债余额为O.该企业采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为30% 。则2007年12月31日应该确认的递延所得税负债金额为( )万元。
A.2.4
B.9.6
C.一2.4
D.32
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
某企业于2017年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,符合资本化条件的支出为300万元,假定该无形资产于2017年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用,采用直线法按5年摊销,无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业2017年税前会计利润为1000万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。计算该企业2017年12月31日无形资产的账面价值和计税基础,并判断是否确认递延所得税资产。
第6题:
A公司于2013年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2015年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2015年1月1日的公允价值为2100万元,2015年年末公允价值为1980万元,假设适用的所得税税率为25%,则下列说法正确的有()。
第7题:
8
16
6
4
第8题:
第9题:
2019年初应确认递延所得税资产50万元
2019年初应确认递延所得税负债50万元
2019年末应转回递延所得税负债5万元
2019年末应转回递延所得税负债50万元,同时确认递延所得税资产30万元
第10题:
第11题:
第12题:
递延所得税资产10.5万元
递延所得税资产17.5万元
递延所得税负债10.5万元
递延所得税负债17.5万元
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
A公司于2007年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2009年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2008年1月1日的公允价值为2100万元,2009年年末公允价值为1980万元,假设适用的所得税税率为25%,则下列说法正确的有()。
A2009年初应确认递延所得税资产50万元
B2009年初应确认递延所得税负债50万元
C2009年末应确认递延所得税负债45万元
D2009年末应转回递延所得税负债5万元
第17题:
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为100万元,重估的公允价值为200万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,剩余使用年限为5年,净残值为0。假定会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。
第18题:
确认递延所得税负债460
不需确认递延所得税资产或递延所得税负债
确认递延所得税负债115
确认递延所得税资产115
第19题:
2×18年初应确认递延所得税资产62.5万元
2×18年初应确认递延所得税负债62.5万元
2×18年末应确认递延所得税负债7.5万元
2×18年末应转回递延所得税负债62.5万元,同时确认递延所得税资产70万元
第20题:
8万元
16万元
6万元
4万元
第21题:
应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产25万元
应确认递延所得税资产125万元;递延所得税负债25万元
应确认递延所得税负债125万元;递延所得税资产0
应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产11.5万元
第22题:
2017年初应确认递延所得税资产50万元
2017年初应确认递延所得税负债50万元
2017年末应转回递延所得税负债5万元
2017年末应转回递延所得税负债50万元,同时确认递延所得税资产30万元
第23题: