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以下销货业务的内部控制未进行适当的职责分离的是( )。A．主营业务收入账由记录应收账款之外的职员登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期核对总账和明细账B．负责主营业务收入或应收账款的职员不经手货币资金C．银行存款余额调节表由出纳员负责定期编制D．负责赊销审批的职员不涉及销货业务的执行

题目

以下销货业务的内部控制未进行适当的职责分离的是( )。

A．主营业务收入账由记录应收账款之外的职员登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期核对总账和明细账

B．负责主营业务收入或应收账款的职员不经手货币资金

C．银行存款余额调节表由出纳员负责定期编制

D．负责赊销审批的职员不涉及销货业务的执行

相似考题

1.以下销货业务的内部控制未进行适当的职责分离的是( )。A．主营业务收入账由记录应收账款之外的职员登记，并由加一位不负责账薄记录的职员定期调节总账和明细账B．负责主营业务收入和应收账款的职员不经手货币资金C．银行存款余额调节表应由出纳员负责定期编制D．负责赊销审批的职员不涉及销货业务的执行

2.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，以下有关丙公司销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是( )。A．负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C．在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D．应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责

3.以下有关职责分离的说法中恰当的有（　　）。A.适当的职责分离不仅是预防舞弊的必要手段，也有助于防止各种有意或无意的错误 B.主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制 C.负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金，是防止舞弊的一项重要控制 D.销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向，赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向

4.C注册会计师负责对X公司2009年度财务报表进行审计，在销售与收款业务循环的测试过程中，C注册会计师需要对以下内部控制关键点进行判断。适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，以下有关X公司销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是( )。A．负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C．在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D．应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责

参考答案和解析
正确答案：C
解析：银行存款余额调节表应由出纳员以外的人员定期编制。
更多“以下销货业务的内部控制未进行适当的职责分离的是()。A.主营业务收入账由记录应收账款之外的职员 ”相关问题

  • 第1题：

    以下有关职责分离的说法中不恰当的是（　　）。

    A.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误
    B.主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制
    C.负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制
    D.销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向，赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向

    答案：B
    解析：
    选项B不恰当，主营业务收入账系由记录应收账款之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制。

  • 第2题：

    3.以下有关职责分离的说法中不恰当的是（）。

    A．适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误

    B．主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制

    C．负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制

    D．销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向，赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向


    主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记,并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账,构成一项交互牵制

  • 第3题：

    对销售交易中内部控制进行测试,以下情况体现了适当的职责分离原则的有（)。

    A．A职员负责主营业务收入账和应收账款账,由另一位不负责账簿记录的B职员定期调节总账和明细账

    B．负责主营业务收入和应收账款记账的职员不经手货币资金

    C．将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立

    D．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准


    适当的职责分记；正确的授权审批；充分的凭证和记录；凭证的预先编号；按月寄出对账单；内部核查程序。

  • 第4题：

    下列关于“销售交易职责分离”的说法中，不正确的是（ ）。

    A.主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账，就构成了一项自动交互牵制
    B.规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制
    C.企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立
    D.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人

    答案：D
    解析：
    编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。

  • 第5题：

    17、对销售交易中内部控制进行测试,以下情况体现了适当的职责分离原则的有（)。

    A．一人负责主营业务收入账和应收账款账,但由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账

    B．负责主营业务收入和应收账款记账的职员不经手货币资金

    C．将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立

    D．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准


    ABCDE

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