niusouti.com
某小型微利企业（增值税一般纳税人）2018年购买国产环保设备一台，取得的普通发票，价税合计11.7万元。已知该企业2013年尚未弥补的亏损80万元，2018年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为85万元，2019年经审核的应纳税所得额为200万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.19.17 B.14.33 C.19.5 D.19.83
题目
B.14.33
C.19.5
D.19.83
相似考题
更多“某小型微利企业（增值税一般纳税人）2018年购买国产环保设备一台，取得的普通发票，价税合计11.7万元。已知该企业2013年尚未弥补的亏损80万元，2018年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为85万元，2019年经审核的应纳税所得额为200万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。”相关问题
-
第1题：
某外商投资企业2003年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款1.7万元，另外支付设备运输费0.5万元，安装费0.8万元。已知该企业2001年度亏损8万元，2002年度亏损2万元，2003年度的应纳税所得额为30万元，适用30%的企业所得税税率。该外商投资企业2003年度实际应缴纳企业所得税 ( )万元。
A．0.8
B．1.32
C．4.44
D．5.6
正确答案：B
-
第2题：
某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。()
参考答案：正确
-
第3题：
某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3.4万元，另外支付设备运输费1万元、安装费0.6万元。已知该企业 2004年亏损20万元，2005年经审核的应纳税所得额60万元，适用的企业所得税税率 30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际应缴纳企业所得税( )万元。
A．1.6
B．2.64
C．8.88
D．11.2
正确答案：B
-
第4题：
某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2000年亏损 10万元；2001年亏损5万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A．0
B．3
C．10.5
D．15
正确答案：A
外商投资企业发生亏损，可以用下一年度的所得补亏；补亏后若在投资总额内购买的国产设备投资的40%，可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
考核目的及分析：测试考生是否清楚外商投资企业补亏的规定，以及国产设备投资所得税抵免的规定。2002年补亏后的应税所得为（50 -15）=35（万元）；可以抵免的国产设备投资为：30×40%＝12（万元）；故该外商投资企业2002年实际应纳企业所得税＝（50-15）× 30%-12 =0（万元）。 -
第5题：
2016年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2016年亏损40万元，2017年盈利20万元。2018年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额60万元，当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为25%，2018年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.6.83
B.8.83
C.9
D.10答案：B解析：企业购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。2018年实际应纳税额=［60-（40-20）］×25%-11.7×10%=8.83（万元）。 -
第6题：
下表为经税务机关审定的某国有企业近7年来的应纳税所得额的情况：假定该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业2013年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
单位：万元
A.10
B.0
C.15
D.7．5答案：A解析：2007年的亏损，要用2008-2012年的所得弥补，尽管期间2009年亏损，也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度，且先亏先补，2009年的亏损须在2007年的亏损问题解决后才能考虑。到了2013年，2007年的亏损未弥补完但5年抵亏期已满，还有10万元亏损不得用2013年的应纳税所得额弥补;2009年之后的2010—2012年之间的所得，已被用于弥补2007年的亏损，2009年的亏损只能用2013年的所得弥补，在弥补2009年的亏损后，2013年还有应纳税所得额60-20=40(万元)。因此，应纳税所得额=40×25%=10(万元)。 -
第7题：
在2019年年初，税务机关对某企业实施纳税检查，发现该企业申报的2017年度应纳税所得额存在问题，并依法调增其所得60万元，该企业2017年申报时被确认亏损80万元，2018年汇算清缴当年弥补亏损前的应纳税所得额120万元，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.10
B.25
C.30
D.45答案：B解析：应纳企业所得税=（60-80+120）×25％=25（万元）。 -
第8题：
某符合条件的小型微利企业2019年度应纳税所得额为45万元，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.11.25
B.4.5
C.2.25
D.5.625答案：C解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业当年应纳企业所得税=45×25%×20%=2.25（万元）。 -
第9题：
2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元，没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
- A、20
- B、13
- C、12.66
- D、14.66
正确答案:C -
第10题：
单选题2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元。已知该企业2012年亏损140万元，2013年盈利100万元。2014年年度经审核的应纳税所得额160万元。2014年年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。A26.83
B23.83
C29
D24
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元。2012年度的应纳税所得额60万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）。A6.83万元
B8.83万元
C9万元
D10万元
正确答案： B解析：
税额抵免，是指企业购置并实际使用的符合相关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。应纳企业所得税=[60-（40-20）]×25-11.7×10％=8.83（万元）。 -
第12题：
单选题甲企业属于小型微利企业，其2019年经纳税调整后的所得额为36万元，该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A1.8
B4.5
C7.2
D9
正确答案： A解析：
自2019年1月1日起至2021年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由100万元提高至300万元，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元（含300万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业2019年应纳企业所得税税额＝36×25%×20%＝1.8（万元）。 -
第13题：
2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元，2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.6.83
B.8.83
C.9
D.10
正确答案：B
-
第14题：
某外商投资企业2003年购买的国产设备 30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业 2001年亏损10万元，2002年亏损5万元，2003年经审核的应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率为 30%，地方所得税暂不考虑。该外商投资企业2003年实际应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A．0
B．3
C．15
D．10
正确答案：A
-
第15题：
某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为50万元，2008年未弥补亏损前确认的应纳税所得额为85万元。其2008年应纳企业所得税税额为( )。
A．7万元
B．8.75万元
C．11.55万元
D．21.25万元
正确答案：B
解析：本题考核企业所得税亏损弥补与适用税率。根据新的企业所得税法规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额予以弥补，按弥补亏损后的所得额作为当年的应纳税所得额，法定税率为25%。计算过程：(85-50)×25%=8.75(万元)。 -
第16题：
2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11．7万元，已知该企业2009年亏损140万元，2010年盈利80万元。2011年度经审核的应纳税所得额160万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．26．83
B．23．83
C．29
D．24
正确答案：B
应纳企业所得税=[160-(140-80)]×25%-11．7× 10%=23．83(万元)
-
第17题：
下表为经税务机关审定的某国有企业7年的应纳税所得额的情况。假定该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业2013年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.10
B.0
C.15
D.7．5答案：A解析：2007年的亏损，要用2008—2012年的所得弥补，尽管期间2009年亏损，也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度，且先亏先补，2009年的亏损须在2007年的亏损问题解决后才能考虑。到了2013年，2007年的亏损未弥补完但5年抵亏期已满，还有10万元亏损不得用2013年的应纳税所得额弥补；2009年之后的2010—2012年之间的所得，已被用于弥补2007年的亏损，2009年的亏损只能用2013年的所得弥补，在弥补2009年的亏损后，2013年还有应纳税所得额60-20=40(万元)。因此，应纳税所得额=40×25％=10(万元)。经济师考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com -
第18题：
某小型微利企业2019年应纳税所得额为180万元，则该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.9
B.13
C.18
D.36答案：B解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=100×25%×20%+（180-100）×50%×20%=13（万元）。 -
第19题：
2019年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明设备金额 100万元，增值税 13万元。己知该企业 2017年亏损 140万元， 2018年所得 120万元。 2019年度弥补亏损前的应纳税所得额 360万元。 2019年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A．70.2
B．73.4
C．75
D．85答案：C解析：企业购置并实际使用安全生产专用设备的，该专用设备投资额的 10%可以从企业当年应纳税额中抵免。
当年应纳税额 =[360-（ 140-120） ]× 25%
=340 × 25% =85（万元）
实际应纳税额 =85-100× 10%=75（万元）。 -
第20题：
下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业2004年应缴纳的所得税税额是（税率33℅）（）。
A3.3万元
B1.65万元
C4.95万元
D6.6万元
D
略 -
第21题：
单选题2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元，没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税()万元。A20
B13
C12.66
D14.66
正确答案： A解析： 应缴纳企业所得税=（80-20）×25%-23.4×10%=12.66（万元） -
第22题：
单选题2018年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.6万元。已知该企业2016年亏损40万元，2017年盈利20万元。2018年度的应纳税所得额60万元。2018年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）。A6.84万元
B8.84万元
C9万元
D10万元
正确答案： A解析：
税额抵免，是指企业购置并实际使用的符合相关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。应纳企业所得税＝[60－（40－20）]×25%－11.6×10%＝8.84（万元）。 -
第23题：
单选题2012年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元。2012年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A6.83
B8.83
C9
D10
正确答案： C解析：
企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。企业购置并实际使用安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年应纳税额中抵免。当年应纳税额=[60-40-20）]×25％=10（万元），实际应纳税额=10-11.7×10％=8.83（万元）。
