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下列各项中，准予扣除外购消费品已纳消费税的有（　　）。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以已税啤酒连续生产的啤酒 C.以已税润滑油为原料生产的润滑油 D.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰 E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

题目
下列各项中，准予扣除外购消费品已纳消费税的有（　　）。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税啤酒连续生产的啤酒
C.以已税润滑油为原料生产的润滑油
D.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
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1.对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时,可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。()此题为判断题(对，错)。

2.下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税电池生产的小轿车C、外购已税珠宝为原料生产的金银镶嵌首饰D、外购已税润滑油为原料生产的成品油

3.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。A．外购已税烟丝生产的卷烟B．外购已税汽车轮胎生产的小轿车C．外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D．外购已税石脑油为原料生产的应税消费品

4.从其他工商企业购进的已税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。( )A．正确B．错误

参考答案和解析
答案：A,C,D,E
解析：
本题考查消费税的计税依据。选项ACDE均可扣除外购已税消费品已纳的消费税。以已税啤酒连续生产的啤酒，不得扣除外购啤酒时已纳的消费税，选项B错误。
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  • 第1题：

    下列各项中,外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有( )。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已

    下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有（ ）。

    Ａ.外购已税烟丝生产的卷烟

    Ｂ.外购已税汽车轮胎生产的小轿车

    Ｃ.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰

    Ｄ.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品


    正确答案：AD
    本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税汽车轮胎生产企业不可以抵扣轮胎已纳消费税；外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此，正确选项为AD。

  • 第2题：

    在下列各项中,外购应税消费品已纳消费税准予扣除的有()。

    A.外购已税高档化妆品生产的应税高档化妆品

    B.外购已税酒生产的勾兑酒

    C.外购已税高档手表生产的高档手表

    D.外购已税汽车轮胎生产的小汽车


    参考答案：A

  • 第3题：

    下列各项中，符合消费税法有关规定准予从销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的是( )

    A．外购已税白酒生产的药酒

    B．外购酒精生产的粮食白酒

    C．外购已税化妆品生产的化妆品

    D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰


    正确答案：C

  • 第4题：

    从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。 （ ）


    正确答案：×
    按消费税暂行条例规定，只限于从工业企业购进的已税消费品连续生产应税消费品销售时，才允许扣除已纳消费税，其次，在符合上述规定下，应按生产领用的部分扣除，而不是按耗用部分扣除。

  • 第5题：

    下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ ）。

    A.外购已税烟丝生产的卷烟
    B.外购已税高尔夫球杆头生产高尔夫球杆
    C.外购已税珠宝为原料生产的金银镶嵌首饰
    D.外购已税石脑油为原料生产的成品油
    E.外购已税高档香水精为原料生产的普通护肤品

    答案：A,B,D
    解析：
    金银镶嵌首饰在零售环节纳税，不能抵扣之前环节珠宝原料已纳的消费税，选项C错误；普通护肤品不属于消费税征税范围，选项E错误。

  • 第6题：

    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（ ）。

    A.外购已税白酒生产的药酒
    B.外购已税烟丝生产的卷烟
    C.外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰
    D.外购已税钻石生产的高档手表

    答案：B
    解析：
    （1）允许抵扣税额的税目不包括酒（选项A）、摩托车、小汽车、高档手表（选项D）、游艇、电池、涂料；（2）选项C：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

  • 第7题：

    下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

    • A、外购已税白酒生产的药酒
    • B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
    • C、外购已税白酒生产的巧克力
    • D、外购已税润滑油生产的润滑油

    正确答案:D

  • 第8题：

    用外购已税溶剂油为原料生产的应税消费品准予扣除已纳消费税。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    简述销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定。


    正确答案: 外购已税烟丝生产的卷烟；外购已税化妆品生产的化妆品；外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；外购已税汽车轮胎（内胎或外胎）生产的汽车轮胎；外购已税摩托车生产的摩托车；外购已税啤酒液罐装生产啤酒；以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品；外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。

  • 第10题：

    多选题
    列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有（　）
    A

    外购已税烟丝生产的卷烟

    B

    外购已税汽车轮胎生产的小轿车

    C

    外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰

    D

    外购已税石脑油为原料生产的应税消费品


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税汽车轮胎生产企业不可以抵扣轮胎已纳消费税;外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此，正确选项为AD。

  • 第11题：

    填空题
    外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据（）。

    正确答案： 当期生产领用数量
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    用进口或外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（　　）。
    A

    进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除

    B

    用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送使用环节应缴纳消费税

    C

    从A生产企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税税额中扣除

    D

    从B商贸企业购进已税烟丝的消费税不能从应纳消费税税额中扣除

    E

    用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税税额中扣除


    正确答案： E,A
    解析：
    用进口烟丝和外购已税烟丝连续生产卷烟，其已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除。烟丝是在生产出厂销售环节征收消费税，从B商贸企业购进的烟丝，不能用商贸企业的销售价格212万元计算抵扣消费税，本题中由于无法取得商贸企业从烟丝生产企业购入烟丝的价格（即烟丝出厂缴纳消费税的价格），所以不能抵扣已纳的消费税。

  • 第13题：

    用外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（ ）。

    A．进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除

    B．用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送生产环节应缴纳消费税

    C．从A企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税额中扣除

    D．从B企业购进已税烟丝的消费税不予从应纳消费税额中扣除

    E．用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税额中扣除


    正确答案：ACD
    90．用进口烟丝和用外购已税烟丝连续生产卷烟，其已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除。外购应税消费品连续生产应税消费品的纳税人从增值税一般纳税人购进应税消费品，外购应税消费品的抵扣凭证为增值税专用发票（含销货清单）。纳税人未提供增值税专用发票和销货清单的不予扣除外购应税消费品已纳消费税。

  • 第14题：

    下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。

    A．外购已税白酒生产的药酒

    B．外购已税化妆品生产的化妆品

    C．外购已税白酒生产的巧克力

    D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰


    正确答案：B
    解析：A选项自2001年5月1日起，停止抵扣规定；C选项生产出的货物为非应税消费品，不交消费税；D选项是在零售环节征消费税的货物，不存在消费税扣税问题。

  • 第15题：

    生产企业从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。 （ ）


    正确答案：×
    消费税的扣税仅限于从工业企业购进的应税消费品或进口的应税消费品，连续生产应税消费品并销售，对从商业企业购进应税消费品已纳的消费税，一律不得扣除。

  • 第16题：

    下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款不准予扣除的有（ ）。

    A.外购已税桶装葡萄酒生产装瓶的葡萄酒
    B.外购已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
    C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
    D.外购已税溶剂油为原料生产的应税成品油

    答案：C,D
    解析：

  • 第17题：

    纳税人外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品已纳消费税税款应按下列办法处理()。

    A、该已纳税款不得扣除
    B、该已纳税款当期可全部扣除
    C、该已纳税款当期可扣除50%
    D、可对外购的应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除

    答案：D
    解析：
    本题考核消费税的计税规定。纳税人外购应税消费品生产应税消费品销售的，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。

  • 第18题：

    外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据（）。
    当期生产领用数量
    略

  • 第19题：

    检查当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税额时，应当重点检查应交税金-应交消费税明细账借方发生额。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，只要取得了购货发票，外购应税消费品领用后，其已纳消费税额准予扣除。


    正确答案:错误

  • 第22题：

    单选题
    纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。
    A

    该已纳税款当期可以全部扣除

    B

    该已纳税款当期可扣除50%

    C

    可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除

    D

    该已纳税款当期不得扣除


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    用外购已税溶剂油为原料生产的应税消费品准予扣除已纳消费税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 外购应税消费品已纳税款扣除成品油税目中包括用外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品；用外购已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油；不包括航空煤油和溶剂油。

  • 第24题：

    判断题
    纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，只要取得了购货发票，外购应税消费品领用后，其已纳消费税额准予扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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