某生产企业2011年5月发生出口业务,当月外销收入1200万元,已知货物的征税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购进进料加工免税材料300万元,已知应税材料税率为17%,企业采用按审批数做账,企业未收到主管税务机关开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》,则以下会计处理正确的是( )。
A.借:管理费用 48万
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48万
B.借:主营业务成本 48万
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48万
C.借:管理费用 36万
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 36万
D.借:主营业务成本 36万
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 36万
第1题:
某生产企业为增值税一般纳税人,2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:8),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )。
A、75.4万元
B、100.9万元
C、119.6万元
D、137.7万元
第2题:
某生产企业具有自营出口经营权,本期出口货物的离岸价格500万元人民币,增值税的征税率为17%,退税率为13%,本期不得免征和抵扣税额是()
A、85万元
B、65万元
C、20万元
D、150万元
第3题:
某生产企业2009年5月发生出口业务,当月外销收入1200万元,已知货物的征税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购进进料加工免税材料200万元,已知应税材料税率为17%,企业采用按审批数做账,则以下会计处理正确的是( )。
A.借:管理费用 48万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 48万
B.借:主营业务成本 48万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 48万
C.借:管理费用 40万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40万
D.借:主营业务成本 40万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40万
第4题:
某公司是有出口经营权的生产企业,2006年5月外销收入100万美元,内销收入200万元人民币,当月取得可以抵扣发票10张,进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元,用于内外销产品的生产,请问当月的应退增值税额为( )元。(假设:美元的外汇牌价1﹕8,增值税税率均为17%,退税率13%,没有上期留抵税额)
A.104万
B.78万
C.76万
D.2万
第5题:
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2011年8月发生业务:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款300万元,进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为( )万元。
A.14.30
B.48.20
C.33.80
D.27.80
第6题:
第7题:
第8题:
某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生以下业务:采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元,问该公司2月份缴纳税款情况()
第9题:
某自营出口企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,退税率为13%。2008年3月发生如下经济业务:(1)购进一批原材料,增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为68万元,已验收入库。(2)本月内销货物不含税销售额为150万元。(3)本月出口货物销售额折合人民币1000万元。已知:上期末留抵税额10万元。要求:计算该企业当期应纳(或应退)的增值税。
第10题:
13
78
2
39
第11题:
出口船舶、汽车及其关键零部件适用的退税率为17%
出口水泥、玻璃适用的退税率为13%
出口陶瓷、精矿适用的退税率为11%
从小规模纳税人商贸企业购进的货物,出口退税率为5%
第12题:
第13题:
某生产企业为增值税一般纳税人,2009年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入折合人民币920万元,该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )。
A.75.4万元
B.100.9万元
C.119.6万元
D.137.7万元
第14题:
A.1000
B.16000
C.88000
D.0
第15题:
某商贸企业某月份组织收购货物一批,取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税税额分别为100万元与17万元,当月委托某外贸企业以出口离岸价为120万元出口, 如果该出国货物适用的出口退税率为13%,那么,出口退税额为( )万元。
A.17
B.13
C.15.6
D.0
第16题:
某生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元,外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1:6.8),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。
A.44.50
B.520
C.160
D.-20.5
第17题:
第18题:
第19题:
深圳市某生产企业为一般纳税人(非出口收汇重点监管企业),取得了进出口经营权与出口退(免)税认定资格,符合出口退(免)税的各类条件。2014年3月发生进项税额170000元,销项税额85000元,上月结转留抵税额87000元。当月报关出口两笔货物,一笔折合人民币价格60万元(FOB)单证收齐且信息齐全,另一笔为150万元(FOB)单证收齐但出口货物报关单信息不齐。以上两笔出口货物在当期按照会计规定做了外销收入。在4月份增值税纳税申报期内该企业进行了增值税纳税与免抵退税申报,并在当年的12月收到了两笔出口货物的货款,通过银行办理了收汇手续。已知出口货物退税率为13%,征税率为17%。 请计算当期免抵退税额。
第20题:
原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至()。
第21题:
第22题:
75.4
100.9
119.6
137.7
第23题:
当期免抵退税不得免征和抵扣税额为2.8万元
当期免抵税额为6.5万元
当期因为应纳税额为正数,所以不退税
当期应退税额为2.6万元