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注册税务师代理审查企业上年度的纳税情况，对其借账应如何进行调账?

题目

注册税务师代理审查企业上年度的纳税情况，对其借账应如何进行调账?

相似考题

1.注册税务师代理审查企业上的年度的纳税情况，对其借账应如何进行调账？

2.简述注册税务师对上一年度错误会计账目的调账方法。

3.下列各项中，既属于事后监督，又属于政府监督的是()。A.税务局对企业纳税情况进行审查 B.注册会计师对企业会计报表进行审查 C.注册会计师对年度报表进行审计 D.公司主管部门对年度计划进行审核

4.下列关于注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，不正确的有( )。A.经纳税人同意，注册税务师可以代理增值税专用发票和普通发票的开具业务B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理注销税务登记C.注册税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，有权拒绝D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务E.注册税务师应对业务助理人员的工作进行指导、审核，但不对其工作结果负责

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  • 第1题：

    某税务师事务所2020年4月对某公司2019年度纳税审查中，发现该公司多预提厂房租金20000元，应予以冲回。应如何调账？


    答案：
    解析：

  • 第2题：

    税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。

    A.借记“利润分配——未分配利润”
    B.借记“以前年度损益调整”
    C.贷记“以前年度损益调整”
    D.贷记“应交税费——应交所得税”

    答案：C
    解析：
    企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记“以前年度损益调整”。

  • 第3题：

    税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（　　）。

    A.借记“利润分配—未分配利润”
    B.贷记“主营业务收入”
    C.借记“本年利润”
    D.贷记“以前年度损益调整”

    答案：D
    解析：
    企业以前年度少计收益或多计费用，则少计了以前年度的利润，应当调增利润，所以贷记“以前年度损益调整”科目。

  • 第4题：

    税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　）。

    A.借记“利润分配—未分配利润”
    B.借记“以前年度损益调整”
    C.贷记“以前年度损益调整”
    D.贷记“应交税费—应交所得税”

    答案：C
    解析：
    企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”。

  • 第5题：

    在所得税的汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对外投资分回税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是年终结账后进行的。请问应如何调账？


    答案：
    解析：
    　企业账务处理出现问题，但不影响税收，因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，无须补税。
    　　调账分录：
    　　借：盈余公积　　　　　　28500
    　　　　贷：以前年度损益调整　　　　28500
    　　借：以前年度损益调整　　28500
    　　　　贷：利润分配——未分配利润　28500

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