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初级经济法强化练习精选试题
某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008年度应缴纳的房产税税额为( )万元。
A．18
B．33．6
C．42
D．48
解析：从价计征的房产税，应纳税额一应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%= 5000×(1-30%)×1.2%=42万元。
某企业2008年度白有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。该企业2008年度应缴纳的房产税为（ ）万元。
A．18
B．33.6
C．42
D．48
某企业2017年度生产经营用房原值12000万元;按政府规定价格向职工出租的该企业自有住房原值400万元，年租金30万元;对外出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。
A.12000×(1——30%)×1.2%=100.8万元
B.12000×(1——30%)×1.2%+80×12%=110.4万元
C.12000×(1——30%)×1.2%+(80+30)×12%=113.76万元
D.(12000+400+600)×(1——30%)×1.2%=109.2万元
甲有限责任公司2010年度自有生产用房原值为4500万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1．2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2010年度应缴纳的房产税税额为（ ）万元。
A．29．4
B．54
C．37．8
D．46．2
根据规定，从价计征的房产税以房产余值为计税依据。该企业2010年应缴纳的房产税=4500?(1-30%)?1．2%=37．8(万元)。
某企业2011年自有生产用房产原值6000万元，市场价值8000万元，账面已提折旧1200万元。已知适用房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应缴纳的房产税为( )。
A. (6000 -1200)×(1-20%) ×1.2% =46.08（万元）
B. (8000 -1200)×(1-20%)×1.2％ =65.28（万元）
C. 6000×(1-20%)×1.2% =57.6（万元）
D.8000×(1-20%) ×l. 2％ =76.8（万元）
【解析】房产税依照“房产原值”（而非市场价值或折余价值）一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。
1.产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（ ） 对错答案解析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人缴纳房产税。2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( )。 A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼答案解析：选项 B，房产税的征税范围不包括农村。3.2018 年甲公司房产原值 8000 万元，已提折旧 5000 万元。已知房产税从价计征税率为 1.2%；房产原值的减除比例为 30%。根据房产税法律制度的规定，甲公司 2018 年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.80001.2%=96(万元)B.(80005000)(130%)1.2%=25.2(万元)C.8000(130%)1.2%=67.2(万元)D.(80005000)1.2%=36(万元)答案解析：应纳税额=应税房产原值(1扣除比例)1.2%=8000(130%)1.2%=67.2(万元)。注意：房产原值不减除折旧。4.2018 年 9 月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。根据房产税法律制度的规定，张某当月应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.(25001000)4%=60(元)B.25004%=100(元)C.(25001000)(14%)4%=57.6(元)D.2500(14%)4%=96(元)答案解析：个人出租自有住房，从租计征房产税，应纳税额=不含税租金收入4%=25004%=100(元)。题目中当月需偿还个人住房贷款 1000 元属于干扰条件。5.关于房产税的免税规定，下列各项中，表述不正确的是( )。 A.对高校学生公寓免征房产税B.对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.应税房产因大修停用 3 个月以上的，在大修期间可免征房产税答案解析：选项 D，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的(非 3 个月)，在房屋大修期间免征房产税。6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )。 A.抵押商铺的李某B.转让土地使用权的乙公司C.出租住房的王某D.受让土地使用权的甲公司答案解析：选项 AC，土地、房屋典当、分拆(分割)、抵押及出租等行为，不属于契税的征税范围；选项 BD，契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人(权属承受人为纳税人)。7.农村集体土地承包经营权的转移应征收契税。（ ） 对错答案解析：【解析】契税的征税范围包括土地使用权转让，但是土地使用权的转让不包括土地承包经营权的转移8.2018 年 6 月李某和王某将各自拥有的一套房屋互换，经房地产评估机构评估，李某的房屋价值 80 万元，王某的房屋价值 100 万元，李某向王某支付差价 20 万元。已知契税税率为 3。根据契税法律制度的规定，李某互换房屋应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.203=0.6(万元)B.803=2.4(万元)C.(80+100)3=5.4(万元)D.1003=3(万元)答案解析：房屋互换的计税依据为价格差额 20 万元，由多交付货币的一方(李某)缴纳契税；应纳税额=计税依据税率=203=0.6(万元)。9.2018 年 5 月，张某获得县人民政府奖励住房一套，经税务机关核定该住房价值 80 万元。张某对该住房进行装修，支付装修费用 5 万元。已知契税适用税率为 3%。计算张某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.(805)3%2.55(万元)B.803%2.4(万元)C.(805)(13%)3%2.63(万元)D.(805)3%2.25(万元)答案解析：接受房屋赠与的一方(张某)缴纳契税，计税依据为经税务机关核定的住房价值 80 万元，不包括装修费用，应纳税额=计税依据税率=803%2.4(万元)。10.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有( )。 A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税11.下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。 A.民航机场场内道路用地B.商业企业经营用地C.火电厂厂区围墙内的用地D.市政街道公共用地答案解析：选项 A，在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税；选项 B，商业企业经营用地依照规定征收城镇土地使用税；选项 C，火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税；选项 D，市政街道公共用地属于免税项目。12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有( )。 A.省政府确定的单位测定的面积B.土地使用权证书确定的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用权证书后再作调整D.税务部门规定的面积答案解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，具体按以下方法确定：省级人民政府确定的单位测定的土地面积(选项 A)；土地使用权证书确定的面积(选项 B)；尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整(选项 C)。13.甲商贸公司位于市区，实际占用面积为 5000 平方米，其中办公区占地 4000 平方米，生活区占地 1000 平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占用面积为 15000 平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为 5 元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.5000525000(元)B.(500015000)5100000(元)C.(400015000)595000(元)D.4000520000(元)答案解析：城镇土地使用税的征税范围不包括农村。年应纳税额实际占用应税土地面积(平方米)适用税额=5000525000(元)。14.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是( )。 A.占用市区工业土地建设商品房、B.占用市郊菜地建设公路C.占用草地建设厂房D.占用林地建设旅游度假村答案解析：选项 A，市区工业土地不属于农用地的范畴。15.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有( )。 A.个人出租不动产B.企业出售不动产C.企业转让国有土地使用权D.政府出让国有土地使用权16.甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。（ ） 对错17.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。 A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押18.2017 年 6 月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入 10000、 万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额 6000 万元，且增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%，速算扣除系数为 5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是( )。 A.(100006000)40%60005%1900(万元)B.1000040%4000(万元)C.(100006000)40%60005%1300(万元)D.1000040%60005%3700(万元)答案解析：当增值额超过扣除项目金额 50%,未超过 100%时，那么：应纳税额=增值额40%-扣除项目金额5%19.2018 年 5 月甲公司转让一
B.（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）
C.2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2（万元）
D.2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）
B.（8000-5000）×（1-30%）×1.2%=25.2（万元）
C.8000×（1-30%）×1.2%=67.2（万元）
D.（8000-5000）×1.2%=36（万元）
B.3.18
C.3.76
D.8.4
B.40．32
C.48
D.60
B.1000×1．2％=12(万元)
C.(1000-500)×1．2％=6(万元)
D.(1000-500)×(1-30％)×1．2％=4．2(万元)