niusouti.com

甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一家跨国公司在乙国设有一个子公司，假设予公司的经营利润为5万美元。根据上述资料回答下列问题：在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款( )万美元。A．1B．2C．3D．4

题目

甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一家跨国公司在乙国设有一个子公司，假设予公司的经营利润为5万美元。根据上述资料回答下列问题：

在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款( )万美元。

A．1

B．2

C．3

D．4

相似考题

1.甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得200000元，特许权使用费所得150000元。已知甲国稿酬所得税率为20%，特许权使用费所得税率为30%；乙国稿酬所得税率为25%，特许权使用费所得税率为20%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（ ）。A．上述所得在甲国不用缴纳所得税B．李先生应在甲国补缴所得税5000元C．李先生应在甲国补缴所得税15000元D．李先生应在甲国补缴所得税25000元

2.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%，甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定；并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为 ( )。A．上述所得在甲国不用缴纳所得税B．李先生应在甲国补缴所得税11000元C．李先生应在甲国补缴所得税22000元D．李先生应在甲国补缴所得税33000元

3.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100 000元，利息所得20 000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20％，利息所得税率为10％；乙国劳务报酬所得税率为30％，利息所得税率为5％；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（ ）。A．上述所得在甲国不用缴纳所得税B．李先生应在甲国补缴所得税11 000元C．李先生应在甲国补缴所得税22 000元D．李先生应在甲国补缴所得税33 000元

4.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10万元，利息所得2万元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为( )。A．上述所得在甲国不用缴纳所得税B．李先生应在甲国补缴所得税1.1万元C．李先生应在甲国补缴所得税2.2万元D．李先生应在甲国补缴所得税3.3万元

更多“甲国的所得税率为50%,乙国的所得税率为40%,甲国的一家跨国公司在乙国设有一个子公司,假设予公司 ”相关问题

  • 第1题：

    甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10万元，利息所得2万元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实施综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（ ）。

    A．上述所得在甲国不用缴纳所得税

    B．李先生应在甲国补缴所得税11000元

    C．李先生应在甲国补缴所得税22000元

    D．李先生应在甲国补缴所得税33000元


    正确答案：A
    解析：李在乙国的劳务报酬税为l00000×30%=30000，利息税为20000×5%=1000；李在甲国的劳务报酬税为100000×20%=20000，利息税为20000×10%=2000。故在乙国的税款多于在甲国的税款。

  • 第2题：

    甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10万元，利息所得2万元。已知甲国劳务报酬所得税率为20％，利息所得税率为10％；乙国劳务报酬所得税率为30％，利息所得税率为5％；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（ ）。

    A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
    B.李先生应在甲国补缴所得税9000元
    C.李先生应在甲国补缴所得税22000元
    D.李先生应在甲国补缴所得税31000元

    答案：A
    解析：
    本题考查国际重复征税的免除。乙国所得在甲国的抵免限额＝10×20％＋2×10％＝2．2（万元），在乙国已纳税额＝10×30％＋2×5％＝3．1（万元）。在乙国的已纳税额大于抵免限额，因此，李先生在甲国不用再补缴所得税。

  • 第3题：

    甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100万元，利息所得2万元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际采用综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（　　）。

    A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
    B.李先生应在甲国补缴所得税11000元
    C.李先生应在甲国补缴所得税22000元
    D.李先生应在甲国补缴所得税33000元

    答案：A
    解析：
    本题考查国际重复征税的免除。在综合抵免法下，国外所得的抵免限额=100×20%+2×10%=20.2(万元)，在乙国实际纳税=100×30%+2×5%=30.1(万元)，大于抵免限额，因此，乙国所得在甲国无需补缴所得税。

  • 第4题：

    甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（ ）。

    A．上述所得在甲国不用缴纳所得税

    B．李先生应在甲国补缴所得税11000元

    C．李先生应在甲国补缴所得税22000元

    D．李先生应在甲国补缴所得税33000元


    正确答案：A
    本题考查税收管辖的内容。两国签订了税收抵免协定，在乙国纳税后正好能全额抵免甲国的税款，所以在甲国不用缴纳所得税。

  • 第5题：

    我国某居民公司（母公司），在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税；在乙国设立一个全资子公司。某年母公司核算的甲国分公司税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%；取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。
    　　要求：计算母公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）还原来自甲国的税前所得
    　　甲国预提所得税前所得＝95÷（1－5%）＝100（万元）；
    　　来源于甲国的境外应纳税所得额＝100÷（1－20%）＝125（万元）。
    　　（2）还原来自乙国的税前所得
    　　乙国预提所得税前所得＝360÷（1－10%）＝400（万元）；
    　　乙国所得间接负担的企业所得税＝200×50%＝100（万元）；
    　　来源于乙国的境外应纳税所得额＝400＋100＝500（万元）。

相关内容