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（2014年真题)下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（　　）。A.信息技术一般控制 B.应对管理层凌驾于控制之上的控制 C.信息技术应用控制 D.对期末财务报告流程的控制

题目
（2014年真题)下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（　　）。

A.信息技术一般控制
B.应对管理层凌驾于控制之上的控制
C.信息技术应用控制
D.对期末财务报告流程的控制
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1.针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。 A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制 B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响 C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效 D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

2.下列各项中，属于业务流程、应用系统或交易层面的内部控制的有（　）。 A.授权与审批 B.信息技术应用控制 C.实物控制 D.复核和调节

3.下列有关在业务流程层面了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.如果注册会计师了解到业务流程层面的某些控制是无效的，那么注册会计师就没有必要进一步了解在业务流程层面的控制 B.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 C.为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常实施重新执行的审计程序 D.信息系统与沟通、控制活动等要素主要是与特定业务流程相关

4.（2014年）下列各项通过业务流程层面控制的是（　　）。 A.应对管理层凌驾于控制之上的控制 B.信息技术的一般控制 C.对期末财务报告流程的控制 D.信息技术应用控制

更多“（2014年真题)下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（　）。

    A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
    B.了解业务流程层面应执行穿行测试
    C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
    D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论

    答案：A
    解析：
    应是确定重要业务流程和重要交易类别，而不是所有业务流程和交易类别。

  • 第2题：

    下列各项通过业务流程层面控制的是（ ）。

    A.应对管理层凌驾于控制之上控制
    B.信息技术的一般控制
    C.对期末财务报告流程的控制
    D.信息技术应用控制

    答案：D
    解析：
    选项D信息技术应用控制应该属于业务流程层面的控制,所以选项D正确。

  • 第3题：

    （2009年真题)在下列各项中，不属于内部控制要素的是（　　)。

    A.控制风险
    B.控制活动
    C.对控制的监督
    D.控制环境

    答案：A
    解析：
    本题是对控制五要素的直接考查，同学们必须准确记忆。

  • 第4题：

    （2014年）下列各项通过业务流程层面控制的是（）。

    A.应对管理层凌驾于控制之上控制
    B.信息技术的一般控制
    C.对期末财务报告流程的控制
    D.信息技术应用控制

    答案：D
    解析：
    选项D信息技术应用控制应该属于业务流程层面的控制,所以选项D正确。

  • 第5题：

    内部审计人员在信息系统审计中，应当了解业务流程，关注信息技术风险。下列各项中，不属于业务流程层面的信息技术风险的是（）

    • A、数据输入
    • B、数据处理
    • C、数据输出
    • D、数据收集

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列各项中不属于行政事业单位业务层面内部控制设计的是（）

    • A、设立专门的内部控制部门
    • B、建立预算业务控制
    • C、建立收支业务控制

    正确答案:A

  • 第7题：

    下列各项中，通常属于整体层面控制的有（）。

    • A、应对管理层凌驾于控制之上的控制
    • B、信息技术一般控制
    • C、信息技术应用控制
    • D、对销售和采购交易的控制

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    单选题
    内部审计人员在信息系统审计中，应当了解业务流程，关注信息技术风险。下列各项中，不属于业务流程层面的信息技术风险的是（）
    A

    数据输入

    B

    数据处理

    C

    数据输出

    D

    数据收集


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，属于平衡计分卡内部业务流程维度的业绩评价指标有（　　）。[2018年真题]
    A

    投资报酬率

    B

    客户保持率

    C

    生产负荷率

    D

    培训计划完成率


    正确答案： D
    解析：
    C项属于内部业务流程维度的业绩评价指标，反映内部业务流程维度常用指标有交货及时率、生产负荷率、产品合格率、存货周转率、单位生产成本等；A项属于财务维度的业绩评价指标；B项属于顾客维度的业绩评价指标；D项属于学习和成长维度的业绩评价指标。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项，通常属于业务流程层面控制的是（）。
    A

    应对管理层凌驾于控制之上控制

    B

    信息技术的一般控制

    C

    信息技术应用控制

    D

    对期末财务报告流程的控制


    正确答案： A
    解析： 选项ABD均为整体层面控制。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于企业层面控制的说法中，不正确的是（　）。
    A

    企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计

    B

    企业层面的控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行

    C

    企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定

    D

    企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，不属于常见的控制措施是（　　）。[2012年真题]
    A

    预算控制

    B

    会计系统控制

    C

    营运分析控制

    D

    财务决算控制


    正确答案： D
    解析：
    常见的控制措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制等。D项不属于常见的控制措施。

  • 第13题：

    （2014年）下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（ ）。

    A.应对管理层凌驾于控制之上的控制
    B.信息技术一般控制
    C.信息技术应用控制
    D.对期末财务报告流程的控制

    答案：C
    解析：
    选项ABD 属于整体层面控制。注册会计考前 超ya卷---niutk.com 考 试 软 件 niutk.com 考前更新 免费下载

  • 第14题：

    下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（　）。

    A.整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性
    B.重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性
    C.二者没有直接关系
    D.注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可

    答案：A
    解析：
    被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性，进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围。

  • 第15题：

    下列关于企业层面控制的说法中，不正确的是（　）。

    A、企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计
    B、企业层面的控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行
    C、企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定
    D、企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报

    答案：D
    解析：
    某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报。

  • 第16题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第17题：

    下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（）

    • A、应对管理层凌驾于控制之上的控制
    • B、信息技术一般控制
    • C、信息技术应用控制
    • D、对期末财务报告流程的控制

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列对整体层面内部控制和业务流程层面内部控制缺陷造成的影响和程度的说法中，不正确的是（）。

    • A、两者造成的影响和程度不同
    • B、企业整体层面的内部控制有缺陷，很可能影响多项认定，且很容易形成重大错报风险
    • C、业务流程层面的内部控制有缺陷，通常只是影响少量的、具体的某些认定，影响程度不大
    • D、两者均会影响多项认定，且都易形成重大错报风险

    正确答案:D

  • 第19题：

    控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。

    • A、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制
    • B、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
    • C、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
    • D、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是（　　）。[2010年初级真题]
    A

    结账控制

    B

    试算平衡控制

    C

    对账控制

    D

    报送时间控制


    正确答案： D
    解析：
    财务报告编制程序的控制包括：①结账控制；②对账控制；③试算平衡控制。D项，报送时间控制和财务报告编制程序控制同属于财务报告内部控制的主要环节。

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，通常属于整体层面控制的有（）。
    A

    应对管理层凌驾于控制之上的控制

    B

    信息技术一般控制

    C

    信息技术应用控制

    D

    对销售和采购交易的控制


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。
    A

    “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制

    B

    “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制

    C

    “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制

    D

    “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（ ）。
    A

    应对管理层凌驾于控制之上的控制

    B

    信息技术一般控制

    C

    信息技术应用控制

    D

    对期末财务报告流程的控制


    正确答案： C
    解析：

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