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在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。这种税收支出方式是（ ）。A.纳税扣除 B.延期纳税 C.盈亏相抵 D.优惠退税
题目
B.延期纳税
C.盈亏相抵
D.优惠退税
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第1题：
纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（ ）。
A．可以扣除
B．不准扣除
C．只能扣除本金
D．只能扣除利息
正确答案：B
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第2题：
允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵答案：B解析：本题考查税收支出的形式。税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。 -
第3题：
下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除答案：A,C,D解析：【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。 -
第4题：
计算企业应纳税所得额时，允许从收入中扣除的支出是（ ）。A、销售成本
B、赞助支出
C、税收滞纳金
D、罚金答案：A解析：2020版教材P126 / 2019版教材P121
考点:企业应纳税所得额的计算。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 -
第5题：
企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ）答案：错解析：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。 -
第6题：
各项税收滞纳金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
正确答案:正确 -
第7题：
企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
正确答案:正确 -
第8题：
在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）
- A、应纳税额＝应税所得额×适用税率－速算扣除数
- B、应纳税额＝应税所得额×上一级税率－速算扣除数
- C、应纳税额＝应税所得额×下一级税率－速算扣除数
- D、应纳税额＝应税所得额×适用税率＋速算扣除数
正确答案:A -
第9题：
判断题税收滞纳金和赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )A企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
C企业发牛的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
D企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不征税收入的表述中，正确的有（ ）。A不征税收入的性质等同于免税收入
B不征税收入应计入企业应纳税所得额
C企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除
D企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除
正确答案： C,B解析： -
第12题：
判断题对小企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，在计算应纳税所得额时允许扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销也允许在计算应纳税所得额时扣除。A对
B错
正确答案： 对解析： 《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 -
第13题：
资本性支出、税收滞纳金、赞助支出和回扣支出都不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除。 （ ）
正确答案：√
依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，资本性支出、税收滞纳金、赞助支出和回扣支出都不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除。 -
第14题：
允许纳税人从其某些合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负，这种税收支出形式是（ ）。A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵答案：B解析：本题考查税收支出的形式。税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。税收豁免，是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。纳税扣除，是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。 -
第15题：
下列计算公式中，正确的是（ ）。A.应纳税所得额=收入总额－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
B.应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除
C.应纳税所得额=收入总额－不征税收入－各项扣除
D.应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损答案：D解析：应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 -
第16题：
企业的免税收入用于支出所形成的费用准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）答案：对解析：企业的“免税收入”用于支出所形成的费用准予在计算应纳税所得额时扣除；企业的“不征税收入”用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。 -
第17题：
计算企业应纳税所得额时，允许从收入中扣除的支出是（ ）。A.销售成本
B.赞助支出
C.税收滞纳金
D.罚金答案：A解析：本题考核的是企业应纳税所得额的计算。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。 -
第18题：
计算企业应纳税所得额时，允许从收人中扣除的支出是（）。
- A、销售成本
- B、赞助支出
- C、税收滞纳金
- D、罚金
正确答案:A -
第19题：
对小企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，在计算应纳税所得额时允许扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销也允许在计算应纳税所得额时扣除。
正确答案:错误 -
第20题：
单选题在税收支出形式中，允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除的方式，属于（ ）A延期纳税
B税收豁免
C纳税扣除
D税收抵免
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第21题：
判断题企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第22题：
判断题各项税收滞纳金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）A应纳税额＝应税所得额×适用税率－速算扣除数
B应纳税额＝应税所得额×上一级税率－速算扣除数
C应纳税额＝应税所得额×下一级税率－速算扣除数
D应纳税额＝应税所得额×适用税率＋速算扣除数
正确答案： A解析： 暂无解析